Tartalomjegyzék
- Az AMT jóváírás
- Visszatérítendő AMT adójóváírások
- Az AMT-hitel kiszámítása
- Alsó vonal
Kulcs elvihető
- Az AMT akkor számít fel, amikor gyakorolja az ISO-ját, tartsa meg részvényeit és eladja azokat azon naptári év után, amelyben nekik odaítélték. Az AMT kiszámítása a részvények valós piaci értéke (FMV) azon részének a különbsége alapján történik, amelyben a részvényeket gyakorolták, és a lehívási ár. Az AMT-jóváírás csökkentheti a szövetségi jövedelemadó-számlát, ha az adókra esedékes összeg meghaladja az AMT-ben szereplő összegét. A befektetők és az adófizetők 2007 és 2012 között előnye volt, hogy a fel nem használt AMT-jóváírásaikat visszatérítendővé tették. Azok az emberek, akik a múltban gyakorolták az ISO-t, kiszámíthatták a lehetséges visszatérítendő AMT-hitelképességüket a 1025-es űrlap munkalap segítségével a 6251-es űrlaphoz (45. sor)
Az AMT jóváírás
Bár senki sem örül az adó fizetésének a részvényügylet után, létezik egy adójogi rendelkezés - az úgynevezett AMT-hitel -, amely az adófizetők számára előnyös. Az AMT számla kifizetésekor az AMT jóváírás automatikusan megtörténik. Ez a jóváírás felhasználható a szövetségi jövedelemadó-számla csökkentésére, ha az adókat esedékes összege meghaladja az AMT szerinti összeget. Ennek oka az, hogy ellentétben a levonással, amely csökkenti az adójövedelem teljes összegét, a hitel ténylegesen csökkenti az adószámláját dollár-dollárért. A rendelkezés olyan módon segíti a kongresszust az adóügyi részvényesek ellentételezésében, akik az ISO-k gyakorlása miatt felmerülnek.
Az egyik dolog, amely már nem áll rendelkezésre, az a haszon, amelyet a befektetők-adófizetők 2007 és 2012 között kaptak, és amelyek a fel nem használt AMT-hiteleket visszafizethetővé tették. Ezt az adókedvezményt 2007-ben hozták létre annak érdekében, hogy segítsék a befektetőket és adófizetőket, akik úgy találták, hogy az AMT jóváírás nem csökkentette jelentősen szövetségi jövedelemadó-számlájukat. A kongresszus 2007-ben elfogadta ezeket az adójogi változásokat, majd 2008-ban újra módosította azokat. A visszatérítendő AMT-jóváírást azonban 2012 végén nem hosszabbították meg, tehát a 2012-es adóév volt az utolsó alkalom, amikor az adófizetők kihasználhatták ezt az előnyt.
A visszatérítendő AMT-hitelt 2012 végén nem hosszabbították meg, tehát a 2012-es adóév volt az utolsó alkalom, amikor az adófizetők kihasználhatták ezt az előnyt.
Abban az esetben, ha visszatér adókat, itt van, hogyan működött.
A visszatérítendő AMT adójóváírások megértése
A 2007-ben hatályba lépett adójogi változások célja az volt, hogy tovább segítsék az embereket, akik gyakorolták az ISO-jüket és fizetniük kellett az AMT-t. Ezek a változások a belső adóügyi szolgálat (IRS) által a legalább három éves felhasználatlan AMT-jóváírásokat (amelyeket néha "hosszú távú fel nem használt AMT-jóváírásoknak" neveznek) "visszatérítendőnek" tekintik. Ez azt jelenti, hogy az adófizetők igényelhetik ezeket a jóváírásokat:
- Csökkentse a jelenlegi AMT-számlát. A jelenlegi szövetségi jövedelemadó-számlájának csökkenése nélkül, a dollár-dollár értéknél. végtelen időre folytassa a visszatérítendő jóváírásokat (alkalmazza azokat a későbbi jövedelemadó-számlákra).
A 2007-ben hatályba lépett törvény (a 2007-ben a 2006. évi jövedelem után fizetett adókra) megengedte az embereknek, hogy igényeljék a tartósan fel nem használt AMT-hitelük 20% -ának vagy 5000 USD-t. Az IRS ugyanakkor a jövedelemkorlátot is megállapította annak érdekében, hogy csökkentsék a hitelek összegét, amelyet a magasabb jövedelmű keresők igényelhetnek.
A kongresszus módosította a 2008. évi törvényt a jövedelmi korlátok megszüntetésével és a visszatérítendőnek tartott összeg növelésével.
Az AMT-hitel kiszámítása
Azok az emberek, akik a múltban gyakorolták az ISO-t, kiszámíthatták a lehetséges visszatérítendő AMT-hitelképességüket a 1025-es űrlap munkalapjának felhasználásával a 6251-es űrlaphoz (45. sor), beszélgetve egy adóbevallás-szakértő, könyvelővel konzultálva vagy az IRS online AMT asszisztense.
A 2008-ban végrehajtott változtatások nem korlátozták az adóalany hitelt az esedékes jövedelemadó teljes összegére, ami azt jelenti, hogy AMT-jóváírásokat igényelhet, amelyek meghaladják az adókra visszatartott összeget, amelyet már negyedéves becsült adóban fizettek be, vagy hogy tartozott a jelenlegi adószámlán.
Hatályos 2008-ban (a 2008-ban a 2008. évi jövedelem után fizetett adókra) az adófizetők a következő összeget követelhetik:
- A hosszú lejáratú fel nem használt hitel 50% -a felhalmozódott legalább három évvel a bejelentési év előtt
vagy
- a visszatérítendő AMT-hitel összegét, amely szerepel a tavalyi 1040-es űrlapon
Például, ha 2004-ben 80 000 dollár keresetet szereztek volna az AMT-hitellel, és az azt követő években nem kaptak volna 40 000 dollárt (a minősített fel nem használt hitel 50% -át), akkor igényelhetik a 2010-es adó befizetését 2011. áprilisában. ki kellett töltenie a 8801 IRS-űrlapot, és elküldte azt az IRS-hez, az 1040-es nyomtatványukkal együtt.
Tegyük fel, hogy a 2009. évi bejelentési évre 11 425 dollár tartozás volt a szövetségi jövedelemadókban. Amikor az IRS megkapta a 8801-es űrlapot (40 000 dolláros visszatérítendő hitel igényléséhez), először levonta volna a tartozásod összegét (11 425 dollár), majd egy ellenőrizze a 28 575 dollár különbséget.
Az adófizető a visszatéríthető hitelt felhasználhatja szövetségi jövedelemadó-számlájának kifizetésére és készpénz-visszatérítés megszerzésére. Sőt, 2011-ben 40 000 USD-t igényelhet visszafizethető hitelt - a fennmaradó összeg a 2008-ban visszatérítendő hitelösszegből maradt. Az adófizető összegyűjtheti ezt a fennmaradó jóváírást, amikor benyújtotta az 1040-es formanyomtatványt a 2010. évi adókhoz.
Sajnos azon adófizetők számára, akik továbbra is részesülhetnek előnyökben, a visszatérítendő AMT-hitelnyújtásnak csak hat évre (2007–2012) volt a tervek szerint fennállni, és a Kongresszus nem terjesztette ki, illetve nem tette lehetővé tartósan.
Alsó vonal
A 2007-től 2012-ig terjedő hat év során az AMT-visszatérítendő hitelnyújtás egyes adófizetőknek segített az AMT-számla fizetésében, az AMT-számlájukban kifizetett pénz visszaszerzésében és a szövetségi jövedelemadó-számlák fizetésében. A továbbiakban érdemes lehet együttműködni egy hivatásos adóelőkészítővel vagy adóügyvéddel annak biztosítása érdekében, hogy helyesen nyújtsa be követeléseit, és maximalizálja az előnyeit a jelenlegi törvények szerint.
