Mi az a képesített személyes tartózkodási bizalom (QPRT)?
A Minősített Személyes Tartózkodási Bizalom (QPRT) egy visszavonhatatlan bizalom egyfajta típusa, amely lehetővé teszi az alkotójának, hogy személyes otthonát eltávolítsa birtokáról annak érdekében, hogy csökkentse az ajándékadó összegét, amely az eszköz kedvezményezettre történő átruházásakor merül fel.
A képesített személyes tartózkodási alapok lehetővé teszik, hogy a lakóhely tulajdonosai egy ideig ideig maradjanak az ingatlanon, "megőrzött érdekkel" a házban; miután ezen időszak lejárt, a fennmaradó kamatot a fennmaradó kamatként utalják át a kedvezményezettekre.
A vagyonkezelés időtartamától függően az ingatlan értékét a megtartott kamatperiódus alatt a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által biztosított alkalmazandó szövetségi tarifák alapján számítják ki. Mivel a tulajdonos megtartja az érték töredékét, az ingatlan ajándékértéke alacsonyabb, mint annak valós piaci értéke, ezáltal csökkentve a felmerült ajándékozási adót. Ez az adó egységes jóváírással is csökkenthető.
Hogyan működik a képesített személyes tartózkodási bizalom (QPRT)
A minősített személyes tartózkodási bizalom hasznos lehet, ha a bizalom az adományozó halála előtt lejár. Ha az adományozó meghalt a lejárat előtt, az ingatlan belekerül a birtokba és adóköteles. A kockázat a bizalmi megállapodás időtartamának meghatározásában rejlik, azzal a valószínűséggel, hogy az adományozó lejár a lejárat előtt. Elméletileg a hosszabb távú vagyonkezelő társaságok részesülnek a kedvezményezetteknek nyújtott fennmaradó kamatból, ami csökkenti az ajándékozási adót; ez azonban csak a fiatalabb vagyonkezelők számára előnyös, akiknek kevesebb esélyük van a távozásra a bizalom lejárta előtt.
Kulcs elvihető
- A QPRT lehetővé teszi az otthonának kivonását a birtokból, hogy csökkentsék az ajándékadókat. A megtartott kamatidőszak alatt a vagyonértékét az IRS alkalmazandó szövetségi kamatlába alapján számítják.Egyéb típusú vagyonkezelésekbe beletartozik a puszta bizalom és a jótékonysági fennmaradó bizalom.
QPRT és egyéb bizalmi űrlapok
A képesített személyes tartózkodási bizalmon kívül számos különféle típusú vagyonkezelő társaság létezik. Két további lehetőség a bizalom hiánya és a jótékonysági fennmaradó bizalom. Nyers bizalomban a kedvezményezettnek abszolút joga van a vagyon vagyonához (mind pénzügyi, mind nem pénzügyi, például ingatlanok és gyűjthető tárgyak), valamint az ezekből az eszközökből származó jövedelembe (például ingatlanok bérleti jövedelme vagy kötvénykamat)).
Jótékonysági fennmaradó bizalomban az adományozó bevételi kamatot nyújthat a nem jótékonysági kedvezményezett számára, a fennmaradó hitelek pedig jótékonysági szervezet felé fordulhatnak. A CRAT és a CRUT a jótékonysági fennmaradó alapok két típusa.
Mindkét esetben az adományozó jövedelemadó-levonást kap a fennmaradó kamat jelenértékéből.
