Mi az a Lehetséges Alap?
Az opcionális alap olyan befektetési eszköz, amelyet úgy terveztek, hogy ingatlanpénzbe fektessen be úgy, mint a "lehetőségi zónák" néven ismert területeken. A lehetőségi övezetek olyan gazdasági földrajzi helyzetű földrajzi területek, amelyeket gazdaságilag veszélyeztetettnek jelölnek. Az alternatív zónákba történő beruházások adókedvezményei között szerepel a késedelmes és potenciálisan csökkentett adó a tőkenyereségre.
Lehetséges alapok magyarázata
A 2017. évi adócsökkentésről és foglalkoztatásról szóló törvény részeként létrehoztak lehetőségi övezeteket az alulfinanszírozott, alacsony jövedelmű és nehéz helyzetben lévő közösségekbe történő beruházások ösztönzése érdekében. Annak érdekében, hogy egy közösséget potenciális zónának lehessen besorolni, azt az államnak kell kijelölnie, majd az Egyesült Államok Pénzügyminisztere az IRS-en keresztül hitelesítenie.
Egy társaság vagy társaság által létrehozott befektetési alap minősíthető esély-alapnak minősíthető, ha a szövetségi jövedelemadó-bevallásukkal beküldik az IRS 8996-os űrlapot. A kijelölést követően az alap eszközeinek legalább 90% -át a kijelölt lehetőségek övezetébe kell befektetnie, hogy kedvezményes adóügyi elbánást kapjon.
Befektetés az opcionális övezet tulajdonságaiba
Az opcionális alapoknak „lényeges fejlesztéseket” kell végrehajtaniuk azon ingatlanokon, amelyekbe befektetnek. Az adócsökkentésről és a munkahelyről szóló törvény meghatározza a jelentős fejlesztéseket az ingatlanba történő beruházással megegyező ingatlanbefektetésekként. Ezeket 30 hónapon belül el kell készíteni. Például, ha egy ingatlant 700 000 dollárért vásárolnak, akkor az esélyalapnak egy 30 hónapos ablaka van, amely legalább 700 000 dollár értékű fejlesztést tesz lehetővé.
Bizonyos típusú vállalkozások nem vonhatók be az opcionális alapokba, még akkor sem, ha azok lehetőségi övezeteken belül tartózkodnak, ideértve:
- GolfpályákKözösségi klubokMasszázs szalonokHub kád létesítményekSuntan létesítményekEgyüttesek vagy egyéb szerencsejátékhoz használt létesítményekLiquor üzletek
A befektetők elhalaszthatják adófizetését a korábbi befektetési nyereségre, ha ezeket a nyereségeket az eladást követő 180 napon belül egy minõsített lehetõségi alapba fektetik be. Az adókat ezután attól a naptól kezdve halasztják el, amikor a befektetési alap befektetését eladják vagy cserélik, vagy 2026. december 31-ig - attól függően, hogy melyik előbb történik.
A képesített alapok adókedvezményei
A korábbi nyereségek adózásának elhalasztására való képességén túl minél hosszabb ideig tart a résztvevő képesített alapba történő befektetésüknél, annál kisebb lehet az adóteher.
- Ha öt évnél hosszabb ideig tartják őket, a befektetők 10% -os kizárást kapnak a befektetésük halasztott haszonszerzéséből. Ha egy befektető több mint hét éve rendelkezik, 15% -os kizárást kapnak. 10 év elteltével a befektető nem tartozik adósság alá az szövetségi jövedelemadókkal az alap felértékelődése után az eladás időpontjáig.
2019-től az IRS és az Egyesült Államok Kincstára továbbra is kiigazította a minősített opcionális alapokba történő befektetésekre és az adózásra vonatkozó különös szabályokat és rendeleteket. A részvétel iránt érdeklődő befektetőknek konzultálniuk kell a befektetési és adószakértőkkel.
Hol találhatunk képesített zónákat
Jelenleg mind a 50 amerikai államban, valamint Washington DC-ben és öt amerikai területen léteznek lehetőségi övezetek. Az összes képesítési zóna megtekintéséhez keresse meg az alábbi listát, vagy keresse fel a legfrissebb listákat az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumán. A zónákat az állam, a megye és a népszámlálási szám azonosítja.
Egy adott cím népszámlálási számának meghatározásához keresse fel az Egyesült Államok népszámlálási irodájának geokóderét. Írja be a megtalálni kívánt címet, és válassza a rendelkezésre álló adatkészletek legördülő menüjéből az „ACS2015_Current” elemet.
