Mi a magánjáradék?
A magánjáradék olyan megállapodás, amelyben a járadéka ingatlanokat ad át az ügyfeleknek a járadékszolgáltató hátralévő részére járó kifizetések ellenében. Annak érdekében, hogy a megállapodást magánjáradékként lehessen besorolni, egyik fél sem vállalhat járadékértékesítést - azaz egyik fél sem lehet biztosítótársaság. A magánjáradékokat a gazdag egyének gyakran használják az ingatlantervezés részeként, üzleti jogutódlásként és vagyonvédelem eszközeként. A magánjáradékok hozzájárulhatnak a családi örökösök ajándék- és vagyonadójának csökkentéséhez.
A magánjáradék lebontása
A legtöbb esetben a magán járadékot vagyon átadására használják egy családtag számára, ahol a rendes átruházás ajándék- vagy ingatlanadó alá tartozik. Az ügyféllel (gyakran gyermekekkel) átruházott ingatlan tartalmazhat családi vállalkozás érdekét, ingatlant, értékpapírokat vagy különféle egyéb eszközöket. A tranzakció a járadékos számára élettartamú kifizetéseket biztosít, amelyek általában csak a kedvezőbb tőkenyereség-adókulcs alapján adóztathatók. Az egyes járadékfizetések összegének kiszámításához a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) várható élettartamára vonatkozó táblázatot használják. Ha a járadékos korán meghal, az adós (ok) váratlan eseményt kaphatnak.
Privát járadék adóelőny
Az eszközátruházás adókedvezményei jelentik az ilyen típusú járadék-megállapodás fő előnyeit. Az ingatlan átruházásával az ingatlan értékét és minden jövőbeli felértékelődését eltávolítják a járadékadó adóköteles ingatlanából. És mindaddig, amíg a járadék jelenértéke megközelíti a mögöttes ingatlan valós piaci értékét, elkerülhető az ajándékadó. A magánjáradék ténylegesen eladást eredményez az átruházásnál, így megszűnik a magas ajándék- és ingatlanadók, amelyek egy egyszerű eszközátadással járnának. A járadékfizetés kiszámításához használt kamatlábat az IRS 7520. szakaszának kamatlába határozza meg. Miután beállította ezt az arányt, nem változtatható meg. Az ilyen járadékot gyakran bizalommal hajtják végre az adó halasztása érdekében.
Magánjáradék-kockázatok
A magánjáradékoknak van úgynevezett "fordított halálozási kockázata", vagyis ha a járadékos meghaladja várható élettartamát, akkor több kifizetést kapnak, mint az átruházott ingatlan valós piaci értéke. Ez ahhoz vezethet, hogy a rokonok járadékfizetést fizetnek a járadékosnak, ami növeli a járadékadó adóköteles vagyonát. Ennek egyik módja az elhalasztott magánjáradék, ha késik a járadékfizetések megkezdése. Egy másik kockázat az, hogy az ügyfél (a járadékot adó gyermekek) képtelenek vagy nem akarnak fizetni, és ebben az esetben az IRS rejtett ajándéknak tekintheti a magánjáradékot, és ennek megfelelően adót fizethet.
