Mi egy nem teljesítő eszköz?
Nem teljesítő eszköz (NPA) olyan adósságkötelezettség, amelyben a hitelfelvevő hosszabb ideig nem fizetett meg korábban megállapodott kamatot és tőke-törlesztést a kijelölt hitelezőnek. Ezért a nem teljesítő eszköz kamatfizetés formájában nem eredményez jövedelmet a hitelező számára.
Nem teljesítő eszköz
LEÍRÁS LEÍRÁS Nem teljesítő eszköz
Például egy nemteljesítő jelzálogot nem teljesítőnek tekintik. A fizetés elhúzódása után a hitelező arra kényszeríti a hitelfelvevőt, hogy minden olyan eszközt felszámoljon, amelyet az adósságmegállapodás részeként ígértek. Ha nem adtak eszközöket, a hitelező rossz eszközként leírhatja az eszközt, majd engedményesen eladhatja azt a beszedési ügynökségnek.
A bankok a kölcsönöket általában nemteljesítőnek minősítik a kamat vagy a tőke 90 napos nemfizetése után, amely a hitel futamideje alatt fordulhat elő, vagy a futamidő esedékes esedékességének esedékessé válása esetén. Például, ha egy olyan társaság, amelynek 10 millió dolláros kölcsönt nyújt, havonta 50 000 dollár kamatot fizet, nem fizet három egymást követő hónapban, akkor lehet, hogy a hitelezőt arra kell besorolni, hogy a kölcsönt nem megfelelőnek tekintik a jogszabályi követelmények teljesítése érdekében. A kölcsönt akkor is nemteljesítőnek lehet besorolni, ha a társaság minden kamatfizetést teljesít, de a tőke lejáratkor nem tudja visszafizetni a tőkét.
Az NPA hatása
A nemteljesítő eszközök, amelyeket nemteljesítő kölcsönöknek is neveznek, a mérlegben három különálló terhet ró a hitelezőkre. A kamat vagy tőke vissza nem fizetése csökkenti a hitelező cash flow-ját, ami megzavarhatja a költségvetést és csökkentheti a bevételeket. A lehetséges veszteségek fedezésére elkülönített hitelvesztés-céltartalékok csökkentik a későbbi hitelekhez rendelkezésre álló tőkét. Miután meghatározták a nem teljesített hitelek tényleges veszteségeit, azokat a jövedelmekkel szemben leírják.
A veszteségek visszaszerzése
A hitelezőknek általában négy lehetőségük van a nemteljesítő eszközökből származó veszteségek egy részének vagy egészének megtérítésére.
Amikor a vállalatok küzdenek az adósság kiszolgálásában, a hitelezők proaktív lépéseket tehetnek a hitelek átstrukturálására a cash flow fenntartása érdekében, és elkerülhetik a hitelek nemteljesítőnek minősítését. Ha a nemteljesített hiteleket a hitelfelvevők eszközei biztosítják, a hitelezők átvehetik a biztosítékot és eladhatják azt a veszteségek fedezésére annak piaci értékének mértékéig.
A hitelezők a rossz hiteleket saját tőkévé is konvertálhatják, amelyek felmérhetik a nem teljesített kölcsönben elveszett tőke teljes behajtását. Amikor a kötvényeket új részvény-részvényekké konvertálják, az eredeti részvények értékét általában eltörlik. Végső megoldásként a bankok merev kedvezményekkel értékesíthetnek rossz adósságokat azoknak a vállalatoknak, amelyek a hitelbeszedésre szakosodtak. A hitelezők általában olyan nemteljesített hiteleket árusítanak, amelyeket nem fedezettel fedeznek, vagy amikor a veszteségek megtérítésének más módjai nem költséghatékonyak.
