Mi az elfogadhatatlan egyensúly?
A nem elfogadott egyenleg egy olyan tétel a biztosító mérlegében, amely olyan viszontbiztosított kötelezettségeket képvisel, amelyekre a viszontbiztosító nem nyújtott biztosítékot. Az elfogadhatatlan egyenlegek csökkentik a kötvénytulajdonosok többletét, mert kötelezettséget jelentenek.
BREAKING DOWN Nem engedélyezett egyensúly
A biztosítótársaságok átruházják a kockázatot a viszontbiztosítókra annak érdekében, hogy csökkentsék az általuk kötött kötvényekkel kapcsolatos kockázatoknak való kitettségüket. A biztosító bizonyos kockázatának vállalása ellenében a viszontbiztosító díjat kap, gyakran a díj egy részét. A viszontbiztosító tehát felelõs egy bizonyos szintig felmerült követelésekért, és bizonyítania kell, hogy képes lesz kezelni ezeket a követeléseket, ha veszteség merül fel.
A biztosítók megkövetelhetik a viszontbiztosítótól, hogy eszközöket biztosítson biztosítékként annak bizonyítására, hogy a viszontbiztosító képes lesz fedezni egy kockázatot, ha a kötvény ellen igényt nyújtanak be. Ha a viszontbiztosítónak biztosítékot kell szolgáltatnia, akkor ez csökkenti az elfogadhatatlan egyenleget, és így növeli a biztosító többletét. A viszontbiztosítók és más kötött biztosítótársaságok jellemzően akkreditívet (LOC) használnak a biztosíték forrásaként. Az akkreditívet egy bank bocsátja ki. Ha a biztosítótársaság nem követeli meg a viszontbiztosítótól a nem elfogadott egyenleg fedezetének biztosítását, és a viszontbiztosító fizetésképtelenné válik, a biztosító társaság a nem elfogadott egyenleget veszteségtartalékként kezeli, és az egyenleget leírja.
Az elfogadhatatlan egyenleg a be nem fizetett díjak és veszteségtartalékok azon részét képviseli, amely nem számít a biztosító törvényi kimutatásaiban, ahol a biztosító elszámol minden olyan tőkét és többletet, amely a biztosítási tevékenység folytatásához szükséges engedély megőrzéséhez szükséges. Mivel a egyenleg elfogadhatatlan, a biztosító nem számíthatja a fennmaradó összeget a szavatoló tőke arányához vagy a szabályozás által megkövetelt tartalék szintjéhez, azaz a nem elfogadott egyenleghez kapcsolódó veszteségtartalék nem számíthat az általános veszteségtartalékba. Ezért a biztosítótársaságok ösztönzik a viszontbiztosítókat biztosíték nyújtására.
Példák nem engedélyezett eszközökre
Néhány példa a nem elfogadott eszközökre: eszközérték, amely goodwillből, bútorokból és felszerelésekből, személygépkocsikból, ügynöki adósságállományból, a nemteljesítésbe történő befektetésekből származó elhatárolt jövedelemből és egyéb tételekből áll. Kizárják őket a lehető legkonzervatívabb mérleg bemutatása érdekében. Azonban a nem engedélyezett eszközök arányának növekedése az elfogadott eszközökhöz azt jelzi, hogy egy társaság nemproduktív vagy kockázatos eszközökbe fektethet be. Ez azonban nem mindig ez a helyzet. Annak vagy más módon történő meghatározásához a biztosítótársaság pénzügyi adatait alaposan meg kell vizsgálni annak megállapítása érdekében, hogy a mérlegben az elfogadhatatlan eszközök aránya valóban jelzi-e a nem termelő vagy kockázatos eszközöket.
