Mi a nem eredményszemléletű hitel?
A nem eredményszemléletű kölcsön olyan nem teljesítő hitel, amely nem generálja a megadott kamatlábat, mert a hitelfelvevő nem fizette be. A nem fakultatív hitelek valószínűleg nem teljesítenek, vagyis a hitelező csak akkor kapja meg a tőkét és a kamatot, ha a hitelfelvevő megfelelő biztosítékkal rendelkezik a hitel fedezéséhez. Mivel ezeknek a kölcsönöknek csak akkor lehet jóváírása, ha a hitelfelvevő fizetést teljesít, a nem eredményszemléletű kölcsön kamatát bevételként kell elszámolni. A nem fakultatív hiteleket néha „kétes”, „problémás” vagy „savanyú” kölcsönnek is nevezik vagy írják le.
Hogyan működik a nem eredményszemléletű hitel
Nem fakultatív hitel fordul elő 90 napos nemfizetés után, és a kamat felhalmozódása megszűnik. A bank a kölcsönt nem megfelelő kategóriába sorolja, és a változást beszámolja a hitelinformációs ügynökségeknek, amely csökkenti a hitelfelvevő hitelképességét. A hitelező megváltoztatja a lehetséges hitelveszteségre vonatkozó tartalékot, tartalékot tartalékol a bank pénzügyi érdekeinek védelme érdekében, és jogi lépéseket tehet a hitelfelvevővel szemben. A kölcsönt készpénz alapon adják, ami azt jelenti, hogy a kamatot csak a kifizetés behajtásakor számolják el, nem pedig feltételezett fizetésként. Rendszerint a kamatbevétel felhalmozódik a kölcsönökön, mivel a tőke és a kamat rendszeres kifizetését feltételezik.
A Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC) szerint egy eszközt nem eredményszemléletűnek kell jelenteni, ha a három kritérium valamelyike teljesül:
- A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlása miatt készpénzben tartják fenn; a tőke vagy a kamat teljes összegének kifizetése nem várható, vagy; a tőke vagy a kamat 90 napos vagy annál hosszabb időtartamra esett késedelembe, kivéve, ha az eszköz mind jól rögzítve, mind a begyűjtés folyamatában.
A jól védett eszköz olyan eszköz, amelyet biztosíték fedezi (zálogjogok, ingatlan vagy személyes vagyon vagy olyan értékpapírok, amelyek elég értékesek az adósság fedezéséhez, vagy amelyet pénzügyileg felelős fél garantál.
Hacsak a hitel nem rendelkezik megfelelő biztosítékkal (például jelzáloggal), ha a kamatot 90 napig nem fizetik meg, akkor a kölcsönt készpénzre helyezik, azaz bármilyen kamatot nem lehet jóváírni a hitelező bevételi számláján, amíg azt nem kapják meg.
A nem eredményszemléletű hitel átalakítása
A nem fakultatív státus megadása után a hitelfelvevő általában együtt működik a hitelezővel az adósság megtérítésének tervében. Miután megvizsgálta a hitelfelvevő jövedelmi és kiadási állapotát, a hitelező gondos adósság-szerkezetátalakítást (TDR) hozhat létre.
A TDR törölheti a hitel tőke- vagy kamatfizetéseinek egy részét, csökkentheti a kamatlábat, engedélyezheti a csak kamatos kifizetéseket, vagy más módon módosíthatja a törlesztési feltételeket. Minél alacsonyabb az adósságfizetés, amíg a hitelfelvevő monetáris helyzete nem javul. A hitelező megtérítheti legalább tőkéjét, és nem veszítheti el teljes befektetését.
A hitel visszatérítése az eredményszemléletű állapotba
A hitel visszatérítésének egyik módja az eredményszemléletű állapot visszatérítése, ha a hitelfelvevő megfizeti az összes lejárt tőkét, kamatot és díjat, és folytatja a havi kifizetéseket a szerződésben meghatározottak szerint. Egy másik lehetőség a tervezett tőke- és kamatfizetések folyamatos fenntartása hat hónapon keresztül, és ésszerű bizonyosság biztosítása a hitelező számára, hogy a fennmaradó tőkét, a kamatot és a díjakat egy meghatározott időtartamon belül kifizetik. A harmadik lehetőség megköveteli, hogy a hitelfelvevő biztosítson biztosítékot a hitel biztosításához a hitelező számára, a fennmaradó összeg visszafizetésére 30–90 napon belül, és a havi kifizetések folytatására a szerződésben meghatározottak szerint.
Példa nem fakultatív hitelre
2017 negyedik negyedévében az A bank által a B társaságnak nyújtott 91, 5 millió dolláros kölcsön nem valósult meg. Amikor az A bank átvette a kölcsönt, a banknak már 60 millió dollár volt bekerülési értéken és 49 millió dollár valós piaci értéken (FMV) a B társaságnak nyújtott kölcsönökkel. A kiegészítő adósságot átvállalva a kölcsönt átváltották előnyben részesített és nem jövedelmezőnek. Úgy tűnt, hogy egyik befektetés sem fizeti folyó jövedelmet. Az A bank úgy véli, hogy a B társaság megfordul, és az adósságot visszafizetik.
