Tartalomjegyzék
- Mi az IRS 463 kiadvány?
- Az IRS 463. publikáció megértése
- Költségtérítés
- Utazás
- Étkezések és szórakozás
- Ajándékok
- Szállítás
- Nyilvántartás és jelentéskészítés
Mi az IRS 463-as kiadvány: Utazási, szórakoztató, ajándék- és autóköltségek?
Az IRS 463. kiadványa: Utazási, szórakoztató, ajándék- és autóköltségek ismerteti az üzleti tevékenységekkel kapcsolatos költségeket, amelyeket az egyes adófizetők levonhatnak az adóköteles jövedelmük csökkentése érdekében. A dokumentum elsősorban az IRS A számú ütemtervének költségeinek felsorolására összpontosít, amelyet a W-2-en bejelentett bérekkel rendelkező alkalmazottak használnak. Ugyancsak vonatkozik a fegyveres erők tartalékosaira, képzett előadóművészekre, díjfizetésű állami vagy helyi önkormányzati tisztviselőkre és a fogyatékossággal összefüggő munkakiadásokkal rendelkező alkalmazottakra, akik üzleti költségek levonását mutatják be a 2106-os formanyomtatványon.
A 463. kiadvány nem feltétlenül vonatkozik partnerségekre és vagyonkezelőkre. Ezek a gazdasági egységek általában az üzleti vállalkozáshoz kapcsolódó összes költséget a C ütemtervben tárolják, és hivatkozniuk kell az IRS 535. kiadványára. A 463. kiadvány ad útmutatást az önfoglalkoztatási költségek jelentésére a C ütemterven, bár az 535 publikáció szintén központi forrás. Általában véve bizonyos átfedések mutatkoznak a munkavállalók és az önálló vállalkozók által megengedett egyedi üzleti ráfordítások levonásakor, noha az üzleti költségek levonásait két teljesen különféle formában jelentik - az A és a C.
Kulcs elvihető
- Az IRS 463 publikáció elmagyarázza az üzleti tevékenységekkel kapcsolatos költségeket, amelyeket az egyes adófizetők levonhatnak az adóköteles jövedelmük csökkentése érdekében. A 463 publikáció elsősorban az IRS A táblázat költségeinek felsorolására összpontosít, amelyet a munkavállalók használnak a W-2.A TCJA-nál. jelentősen csökkentette az üzleti költségeket, amelyeket fel lehet sorolni, de 12 000 dolláros A-ütemterv szerinti levonást nyújtott.
Az IRS 463. kiadvány megértése: Utazási, szórakoztató, ajándék- és autóköltségek
Az IRS 463-os kiadványát az Egyesült Államok Belső Bevételi Szolgálata (IRS) teszi közzé, és rendszeresen frissíti az IRS-honlapon. Nagyon sok információt fed le a költségek levonására vonatkozóan. A 463. számú publikáció által engedélyezett levonások az adófizetők által az üzleti tevékenység során felmerült szükséges és szokásos üzleti költségekre vonatkoznak. Az IRS ezeket olyan kiadásokként határozza meg, amelyek egyaránt jellemzőek egy adott iparágban és elősegítik az üzleti gyakorlatot. Ezeket a költségeket nem kell megkövetelni az üzleti tevékenység folytatásához. Általánosságban az egyéni igény csak az üzleti tevékenység részeként felmerült költségeket határozza meg, nem pedig a személyes felhasználással összefüggő költségeket.
Az IRS 463 kiadvány hat fő fejezetre oszlik, amelyek a következőket tartalmazzák:
- 1. fejezet: TravelChapter 2: Étkezések és szórakozásCsoport 3: Ajándékok 4. fejezet: SzállításCsoport 5: Nyilvántartáskezelés 6. fejezet: Jelentés
Az adócsökkentésről és a munkahelyről szóló törvény (TCJA) a 2018-os adóévre lép hatályba, és 2025-ig fog hatályba lépni. A TCJA lényeges változtatásokat hajtott végre az A. ütemterv kiadásainak területén, általában elkerülve az A mellékletben szereplő legtöbb költségcsökkentést. A TCJA azonban integrálta az A ütemezés szerinti 12 000 dolláros standard levonást. A 12 000 dolláros szokásos levonás azt is kiküszöböli, hogy a legtöbb adófizetőnek bármilyen fajtát fel kellene sorolnia az A ütemterv szerinti levonásokra, ideértve az üzleti költségek levonásait is.
Költségtérítés
A munkaviszonyuk során költségeket viselő egyén általában akkor kapja a legnagyobb előnyt, ha először visszatérítést igényel a munkáltatójától. Ez segíthet elkerülni a költségek levonásával kapcsolatos megfontolások szükségességét.
A 463. számú kiadvány azokkal a kiadásokkal foglalkozik, amelyekkel kapcsolatban a munkavállaló nem térít meg munkáltatót. Ha egy alkalmazott megtérítést kap a költségekért, azt általában nem kell adóköteles jövedelemnek tekinteni.
Utazás
Az utazási költségeket a legtöbb esetben a munkáltató téríti meg. Ha az utazási költségeket nem térítik meg, az adóalany általában csak az adóköteles otthonból való utazáshoz kapcsolódó üzleti utazási költségeket vonhatja le. A házon kívül levonható legalapvetőbb költségek közé tartozik a szállítás, a szállás és az étkezés.
Étkezések és szórakozás
Az ételeket és a szórakozást külön határozzuk meg. Általánosságban elmondható, hogy a szórakozás, szórakozás vagy kikapcsolódás céljából fizetett szórakoztatási költségek üzleti költségként nem vonhatók le. Ez magában foglalja a létesítményekkel, díjakkal és tagsággal kapcsolatos költségeket.
Az ételek általában a teljes költség 50% -áig levonhatók. Az ételeket nem szabad pazarnak vagy extravagánsnak tekinteni. Az étkezés különféle vásárlás esetén a szórakoztató rendezvények költségei lehet.
Ajándékok
Az ajándékokat általában költségként lehet levonni ajándékként legfeljebb 25 dollárért. A szórakozás ajándékait nem lehet levonni.
Szállítás
Az adófizetők általában nem vonják le a szállítási költségeket a szokásos munkahelyre. Néhány levonás alkalmazható az alternatív munkahelyeken.
Az üzleti célú járművek költségeit általában a szokásos kilométer-költségek kiszámításának módszerével vagy a tényleges költségek kiszámításával kell kiszámítani. A szokásos kilométer-módszer megszorozza az 54, 5 cent mérföldönként. A tényleges költség módszer magában foglalja az összes tényleges költséget, például a gáz, olaj, regisztráció, javítás és autó kifizetéseket.
A W-2 alkalmazottai általában nem vonják le a járműköltségeket az A jegyzékből. Ezért előnyös lehet a munkáltatók általi visszatérítési megállapodások megkötése. Az önálló vállalkozók adófizetők levonhatják a járműköltségeket a bruttó jövedelemről, ha a nettó jövedelmet a C. ütemterv alapján számítják ki.
Nyilvántartás és jelentéskészítés
Az IRS azt javasolja, hogy az adófizetők tartsanak részletes nyilvántartást a költségek levonásáról. A W-2 fizetéssel rendelkező adófizetők az 1040-es formanyomtatvány 1. során fogják kimutatni a fizetést. Ha az adófizetõknek több W-2-es száma van, akkor a W-2-bérek összegét az 1. sorban kell kimutatni. A W-2-bérekhez kapcsolódó költségek levonása az A táblázatban tételezhetõ fel, ha nagyobb, mint 12 000 USD. Ha az A ütemezés szerinti költségek levonása nem haladja meg a 12 000 dollárt, akkor az adófizető a szokásos 12 000 dollár levonást kapja. Ütemezés Az általános vagy tételes levonásokat az 1040-es sor 8. sorában kell jelenteni, és ezek csökkentik az adóköteles jövedelmet.
Ha az adófizető önálló vállalkozó, 1099 bérekkel, akkor az összes 1099 bért a C listán kell feltüntetni. Az 1099 jövedelemre vonatkozó megengedett üzleti költségeket levonják, hogy nettó jövedelmet kapjanak, amelyet az 1040 számú sorban jelentenek. (Az ütemterv további információi A C üzleti költségeket lásd még az 535. kiadványban)
