Mi az anyagi gyengeség?
Jelentős gyengeség az, amikor a társaság egy vagy több belső ellenőrzése - tevékenységek, szabályok és folyamatok - amelyek célja a pénzügyi kimutatásokban bekövetkező jelentős szabálytalanságok megelőzése és a működés hatékonyságának javítása - hatástalanok. Ha a belső kontroll hiánya lényeges gyengeség, akkor lényeges hibás állítást eredményezhet a társaság pénzügyi kimutatásaiban. Ez a társaság pénzügyi kimutatásainak adatait megbízhatatlanná és hatástalanná tenné a társaság pénzügyi helyzetének felmérése és az ésszerű társaság részvényárfolyamának meghatározása érdekében.
Amikor könyvvizsgálatot végeznek, és lényeges gyengeséget észlelnek a társaság belső ellenőrzésében, az auditorok jelentősebb hiányosságot jelentenek az audit bizottságnak. Az Egyesült Államokban minden nyilvános forgalmazású társaságnak képesített könyvvizsgáló bizottsággal kell rendelkeznie. Az audit bizottság, amely az igazgatótanács része, megköveteli, hogy a társaság vezetése tegyen lépéseket az ellenőrzések rögzítésére és a lényeges hiányosságok orvoslására.
Az anyagi gyengeség megértése
A könyvvizsgáló által jelentett lényeges gyengeség egyszerűen arra utal, hogy téves állítás fordulhat elő. Ha egy lényeges gyengeség észrevétlen és megoldatlan marad, akkor a társaság pénzügyi kimutatásaiban lényeges hibás állítások merülhetnek fel. A társaság pénzügyi kimutatásainak hibája kézzelfogható hatást gyakorolhat a társaság értékelésére.
Az Egyesült Államokban a társaságoknak a pénzügyi kimutatások elkészítésekor be kell tartaniuk az Értékpapírcsere Bizottságot (SEC), amely által elfogadott általánosan elfogadott számviteli elveket (GAAP) fogadnak el. A legtöbb amerikai cég elfogadja az 5% -os lényegességi szabályt, amely kimondja, hogy a bázis felett 5% -kal magasabb értékek (pl. Bruttó profit, nettó jövedelem stb.) Lényeges.
Időnként az anyagi gyengeséget és a jelentős hiányt felváltva használják. Mindkettő azonosítja a hiányosságokat, de az egyik nagyobb súlyt hordoz, mint a másik. A jelentős hiányosság, amely a társaság pénzügyi beszámolójának egy vagy több gyengesége, figyelmet érdemel, de valószínűleg nem befolyásolja a pénzügyi kimutatásokat, mint a lényeges hiányosságok esetében.
A GAAP nem biztosít védelmet és nem nyújt útmutatást a lényeges hiányosságok ellen.
Példa anyagi gyengeségre
Például, ha a bevétel 100 millió dollárral magasabb lenne, lényeges hibás állítás lenne egy olyan társaság számára, amely évente 500 millió dollárt értékesít. A lényeges gyengeségek miatt a vállalat helytelen értékelése befolyásolhatja a társaság részvényárfolyamát. Mivel potenciálisan akadályozhatják a nyilvános piac integritását, fontos, hogy a társaság belső ellenőrzésének lényeges gyengeségeit időben azonosítsák és rögzítsék.
2018 októberében a Costco Wholesale (COST) lényeges gyengeségről számolt be belső ellenőrzésében. A sajtóközlemény szerint "a gyengeség az általános információtechnológiai ellenőrzésekre vonatkozik a felhasználói hozzáférés és a programváltás-menedzsment területein olyan informatikai rendszerek felett, amelyek támogatják a társaság pénzügyi jelentési folyamatait." Egyszerűbben fogalmazva: illetéktelen személyek hozzáférhetnek a társaság pénzügyi jelentési rendszereihez.
Kulcs elvihető
- Lényeges gyengeség akkor áll fenn, ha egy vagy több belső ellenőrzés meghiúsul. Ha azonosításra kerül, a cég könyvvizsgáló bizottságának lépéseket kell tennie a gyengeség orvoslására.A megoldatlan lényeges hiányosság lényeges hibás állítást eredményezhet - a pénzügyi kimutatásban szereplő téves információk, amelyek megváltoztathatják a felhasználói.
A társaság arról is beszámolt, hogy a pénzügyi beszámolókban nem tártak fel téves állításokat, és a helyreigazítási erőfeszítések azonnal megkezdődtek. Mivel a kármentesítés 2019 folyamán folytatódik, ennek a belső ellenőrzési szünetnek a teljes hatása előfordulhat, hogy nem oldódik meg teljes mértékben, amíg nem rögzítik. Nem sokkal a nyilvános bejelentés után részvényeik ára körülbelül 4% -kal esett vissza.
