Mi a veszteségtartalék?
A veszteségtartalék a biztosító jövőbeni követelésekből fakadó kötelezettségének becslése. A veszteségtartalékok, amelyek általában likvid eszközökből állnak, lehetővé teszik a biztosító számára, hogy fedezze az általa kötött kötvényekkel szemben fennálló követeléseket. A kötelezettségek becslése összetett vállalkozás lehet. A biztosítóknak figyelembe kell venniük a biztosítási szerződés időtartamát, a felajánlott biztosítás típusát és a kár esélyeinek gyors rendezését. A biztosítóknak a körülmények változásakor módosítaniuk kell a veszteségtartalék kiszámítását.
Amikor a biztosító új kötvényt köt, akkor elszámolja a követelést (amely eszköz) és a követelési kötelezettséget (amely egy kötelezettség). A kötelezettséget a kifizetetlen veszteségszámla részének kell tekinteni, amely a veszteségtartalékot képviseli.
A veszteségtartalék lebontása
A veszteségtartalékok elszámolása összetett számításokat foglal magában, mivel a veszteségek bármikor előfordulhatnak, beleértve az években levő éveket is. Például a peres ügyek végleges rendezéséhez többéves bírósági csata szükséges lehet.
A biztosítók inkább a jelenértéket használják a kár kiszámításakor, mivel ez lehetővé teszi számukra a kamat figyelembevételét. A szabályozók azonban előírják, hogy a követeléseket a veszteség valós értékén - névleges értékén - kell nyilvántartani. A nem diszkontált veszteségtartalék nagyobb lesz, mint a diszkontált veszteségtartalék. Ez a szabályozási követelmény magasabb beszámolási kötelezettségeket eredményez.
A szabályozók a biztosító adóköteles jövedelmét az éves díjak összegének kiszámításával vonják le, és levonják a veszteségtartalék esetleges növekedését. Ezt a számítást veszteségtartalék-levonásnak nevezzük. A jövedelem, amely a biztosító kockázatvállalási jövedelme, magában foglalja a veszteségtartalék levonását, plusz a befektetési jövedelem.
A biztosítótársaságok veszteségtartalékot használhatnak a jövedelem kiegyenlítésére. A követelési eljárás összetett lehet; Annak meghatározásához, hogy egy biztosító veszteségtartalékot használ-e a jövedelem simítására, meg kell vizsgálni a biztosító veszteségtartalékának a múltbeli befektetési jövedelemhez viszonyított változásait.
Veszteségtartalékok és kölcsönök
A hitelező intézmények veszteségi tartalékokat is felhasználnak könyveik kezelésére.
Például vegye figyelembe azt a Bank ABC-t, amely 10 000 000 dollár hitelt nyújtott különböző társaságoknak és magánszemélyeknek. Noha a Bank ABC nagyon keményen dolgozik azon emberek minősítésében, akiknek kölcsönöket ad, néhányan elkerülhetetlenül fizetésképtelenné válnak, vagyis elmaradnak, és néhány hitelről újratárgyalni kell.
A Bank ABC megérti ezeket a realitásokat, és ezért becslései szerint a kölcsönök 2 százaléka, vagyis 200 000 dollár valószínűleg soha nem kerül visszafizetésre. Ez a 200 000 dolláros becslés a Bank ABC hitelveszteség-tartaléka, és ezt a tartalékot negatív számként számolja el mérlegének eszközrészén.
Ha a Bank ABC úgy határoz, hogy a kölcsönt egészében vagy egy részében levonja, akkor a kölcsönt eltávolítja eszközértékéből, és a leírások összegét eltávolítja a hitelvesztés-tartalékból. A hitelvesztés-tartalékból levont összeg adócsökkenthető lehet a Bank ABC számára.
