A hasonló természetű ingatlan két olyan eszközre vonatkozik, amelyeket azonos típusúnak tekintnek, és ezek között az adócserét halaszthatóvá teszik. A két eszköznek azonos típusúnak kell lennie, de nem kell ugyanolyan minőségűnek lennie, hogy hasonló jellegű ingatlannak minősüljön.
Például egy családi ház bérleti díját eladhatják, és a bevételt többcsaládi ingatlanba fektethetik be tőkenyereség előidézése nélkül. Az Egyesült Államokban az adóhalasztással járó hasonló természetű vagyonátadást 1031-es szakasz cseréjének nevezik, utalva az adóköteles törvénynek a hasonló természetű vagyonátadásokkal foglalkozó részére.
A hasonló természetű vagyon IRS meghatározása
A hasonló jellegű ingatlannak meg kell felelnie a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által meghatározott meghatározásnak, hogy az 1031-es szakaszba kerüljön. A kérdéses ingatlanokat üzleti célra vagy befektetésként kell felhasználni. Ennek a korlátozásnak az a célja, hogy kizárja az elsődleges lakóhelyeket, amelyek alapértelmezés szerint az idő nagy részében személyes használatra készültek. A hasonló jellegű ingatlannak az Egyesült Államokban is kell lennie a minősítéshez.
Például az eladó nem használhatja fel az Egyesült Államokban a szálloda eladásából származó bevételt egy Dubaiban található szálloda megvásárlásához, és elvárhatja, hogy halasztja az értékesítésből származó tőkenyereségeket. Az értékpapírok, részvények, társulási érdekek és egyéb pénzügyi eszközök nem tartoznak a hasonló természetű ingatlanok meghatározásába.
Hogyan működik egy hasonló jellegű ingatlancsere
A hasonló jellegű ingatlancsere során be kell tartani az IRS által meghatározott ütemtervet. Ha például egy befektető mezőgazdasági földet értékesít, akkor 45 nap áll rendelkezésére a helyettesítő ingatlan azonosítására. A hasonló jellegű ingatlan megvásárlását a mezőgazdasági földterület eladásától számított 180 napon belül, vagy az adott év adóbevallásának esedékességére be kell fejezni. Az IRS kiterjesztheti az adókat, hogy lehetővé tegyék a hasonló jellegű csere befejezését a bejelentés előtt.
Hasonló jellegű ingatlan a változó adószabályzatban
Az ingatlanügyletekhez hasonló hasonló jellegű ingatlancsere továbbra is hatályban van, de az adószabályzat számos változása elrontotta a meghatározás más részeit. A múltban a hasonló jellegű ingatlancserét olyan eszközökhöz használták, amelyek mindent tartalmaznak, az autóktól a művészetektől a kriptovalutatartásokig.
A 2017. decemberben elfogadott adócsökkentési és foglalkoztatási törvény mindent eltávolított, kivéve az üzleti, kereskedelmi vagy befektetési célú ingatlanokat. Erős vita folyt arról, hogy miért kellene az ingatlannak ilyen kedvezményes adóügyi státuszt élveznie, amikor más befektetéseknek, például a gépeknek és berendezéseknek, minden értékesítés tőkenyereségével kell foglalkozniuk, függetlenül az újrabefektetéstől. 2018-tól kezdve azonban a hasonló jellegű ingatlancsere továbbra is kiváló módja az adóhalasztott vagyon megteremtésének az ingatlanokban.
