Mi az elismert veszteség?
Elismert veszteség akkor fordul elő, ha egy befektetést vagy eszközt a vételáránál alacsonyabb áron adnak el. Az elismert veszteségeket be lehet jelenteni a jövedelemadó szempontjából, majd át lehet vinni a jövőbeli időszakokra.
Kulcs elvihető
- Az elszámolt veszteség az, amikor egy befektetést vagy eszközt a vételáránál alacsonyabb áron értékesítenek.Ha az eladáskor az eszköznél tőkeveszteséget realizálnak, ezt a veszteséget le lehet vonni a tőkenyereség-adóból.Az elismert veszteségek alkalmazhatók a jövőbeli évekre, lehetővé téve az egyéneknek és a társaságoknak adószámlájuk csökkentését azokban az időszakokban, amikor nagyobb adóköteles jövedelmük van. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) maga is késleltetheti egyes ügyletek adóhatásait.
Hogyan működik az elismert veszteség
Amikor egy magánszemély vagy társaság vásárol tőkeeszközt, akkor valószínű, hogy annak értékelése idővel eltérni fog, akár emelkedik, akár csökken a vételárhoz képest. Az észlelt érték bármilyen ingadozása nem számít nyereségnek vagy veszteségnek, amíg azt nem értékesítik. Ha az eladáskor tőkeveszteséget realizálnak az eszközön, akkor igényt lehet benyújtani ellene.
Az elismert tőkeveszteségek felhasználhatók a hatékony adótervezési stratégiákhoz. Például, ha egy befektető adóköteles tőkenyereséggel rendelkezik egy adott évben 10500 dollárt, és képes egy másik befektetés veszteségét elszámolni 2500 dollárért, ezt a veszteséget fel lehet használni az adóköteles tőkenyereséggel szemben. Ilyen körülmények között a befektető nettó adóköteles nyereségének éve 8000 dollár lenne, nem pedig 10 500 dollár.
Előfordulhat, hogy a vállalatok veszteségeket realizálnak azokban az időszakokban, amikor várhatóan különösen magas az adószámlák.
Az elszámolt veszteségek bizonyos évekig is alkalmazhatók. Ez azt jelenti, hogy ha egy társaságnak vagy magánszemélynek nincs adóköteles jövedelme egy adott évben, az elismert veszteségek ellentételezhetik a nyereségre kivetett adókat egy későbbi időpontban. Az adóvesztés-betakarítás az elismert tőkeveszteségeket használja fel az adóköteles jövedelem potenciális ellensúlyozására vagy csökkentésére, ami különösen akkor hasznos, ha a befektetők már tervezik egy nemkívánatos befektetést eladni, és vonzóbbá váltani egy portfólió diverzifikálása vagy egyensúlyba állítása érdekében.
Ide tartozhat egy alulteljesített alap részvényeinek eladása, vagy vonatkozhat egy olyan ingatlanra, amely megterhelővé válik. Mindenesetre, ha az elismert veszteségeket adókötelezettség-csökkentés céljából alkalmazzák, általában nem javasolt a folyó év nyereségét meghaladó veszteségeket betakarítani, plusz egy összeget a rendes jövedelem ellensúlyozására.
Elismert veszteség vs. realizált veszteség
Fontos megkülönböztetni a "megjelenített veszteségeket" a realizált veszteségektől, a befektetés vagy eszköz elidegenítése után. Mindkét kifejezés összetéveszthető egymással, annak eltérő jelentése ellenére. A veszteség azonnal felmerül, miután a befektető befejezte az ügyletet, de nincs hatással adóira. A tőkenyereségből csak az elismert veszteséget lehet levonni.
A legtöbb befektetési eszköz értékesítés egyszerre valósít meg és elszámolt veszteségeket - általában közvetlenül az ügylet után. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) késlelteti bizonyos ügyletek adóhatásait, amelyeket kifejezetten felsorolnak az adószámban. Ha az eladás késleltetett adózási hatással jár, akkor realizált veszteséget eredményez, de nem elszámolt veszteséget.
Különleges megfontolások
Az egyik meglehetősen gyakori tranzakció, amely valós, elismert veszteséget okozhat, egy hasonló jellegű csere. Ezek a tranzakciók, más néven 1031-es tőzsdei vagy Starker-tőzsdék, akkor fordulnak elő, amikor két adófizető hasonló eszközöket cserél, például két bérleti ingatlan kereskedelme egymással.
Ez a technika felhasználható szándékos jövőbeli veszteség bevezetésére, amikor az adófizető tudatosan cseréli vagyonát kevésbé értékes ingatlanra. Az elismert tőkeveszteség azonban csak akkor merül fel, amikor a befektető később eladja az új eszközt.
2017 decemberében új szabályokat vezettek be, amelyek korlátozzák a hasonló jellegű cseréket az ingatlanokra - korábban is engedélyezték a tárgyi és immateriális javak üzleti vállalkozások közötti cseréjét.
