Mi a tételes levonás?
A tételes levonás olyan támogatható termékekre, szolgáltatásokra vagy hozzájárulásokra fordított kiadások, amelyek levonhatók az igazított bruttó jövedelemből (AGI) az adószámlájuk csökkentése érdekében. Az ilyen levonások lehetővé teszik az adófizetők számára, akik potenciálisan kevesebb adót fizetnek, mint ha a szokásos levonást választották, egy rögzített dollárösszeg, amely csak a bejelentési állapot függvényében változik. A megengedett tételes levonások - néha korlátozásokkal - tartalmazzák azokat a költségeket, mint a jelzálogkölcsönök, jótékonysági ajándékok és a be nem térített orvosi költségek.
Kulcs elvihető
- A tételes levonás az elszámolható termékekre, szolgáltatásokra vagy hozzájárulásokra fordított kiadások, amelyek az adószámlának csökkentése érdekében levonhatók a korrigált bruttó jövedelemből (AGI). a bejelentési státusától és az adórendszertől függ.A legtöbb adófizetőnek lehetősége van vagy lebontani a levonásokat, vagy igényelni a bejelentési állapotukra alkalmazandó általános levonást. mielőtt az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény 2018-ban hatályba lépett.
A tételes levonások megértése
A tételes levonások csökkentik az adóköteles jövedelmet, azzal a tényleges adókedvezménnyel, amely azon adókeretektől függ, amelybe ez a jövedelem bekerül. Példaként vegye figyelembe egy egyedülálló, nem házas nőt, aki 80 000 USD bruttó jövedelemmel rendelkezik, és összesen 10 000 USD összegű tételes levonásokat igényel. Ezeket a levonásokat a bruttó jövedelemből levonva 70 000 USD adóköteles jövedelmet eredményez. Ebben az esetben a tényleges adókedvezmény a levonott összeg (10 000 USD), amely a jövedelemsorban szereplő egyén adójának mértéke, amely 22%.A levonások révén megtakarított adó összege ebben a példában 2200 USD.
Az adólevonásokat nem szabad összekeverni az adójóváírásokkal, amelyek közvetlenül csökkentik az adószámláját. Ha például az adóját például 14 000 dollárra számítja, és akkor 1000 dollár adójóváírásra jogosult, akkor számláját egyszerűen az 1000 dolláros összeg csökkenti, 13 000 dollárra.
A tételes levonásokat az 1040-es formanyomtatvány A listája sorolja fel. Az összes bevételt el kell mentenie, ha az IRS kéri őket. A kiadások kiegészítő bizonyítékai lehetnek a bankszámlakivonatok, biztosítási számlák, orvosi számlák és a képesített jótékonysági szervezetek adóbevételei.
2018-tól kezdve a standard levonás megduplázódása sok adófizető számára kevésbé kedvezővé tette az adólevonások részletezését.
Szabványos vagy tételes levonás
Az adófizetők túlnyomó többsége dönthet úgy, hogy tételesen levonja a levonásokat, vagy igényelheti az állapotukra alkalmazandó általános levonást. (Kivételt képeznek a nem rezidens külföldiek, akiknek meg kell határozniuk, és a külön beadott házasok, akiknek mindkettőnek ugyanazt a levonást kell igényelnie.) A döntésnek olyan számításon kell alapulnia, melyik levonási típus csökkenti leginkább az adófizetési kötelezettségét.
Ha egyetlen adófizetőként nyújt be 2019-es adókat - vagy házas vagy, és külön-külön nyújt be -, akkor valószínûleg jobb, ha elvégzi a 12 200 dollár (12 400 dollár a 2020-as adóbevalláshoz) szokásos levonását, ha az egyes levonások teljes összege kevesebb, mint ez az összeg.. Ugyanez vonatkozik a házastársakra, akik együttesen nyújtanak be bejelentést, akiknek legfeljebb 24 400 dollár (24 800 dollár a 2020-as adó bevallásakor) részletezett levonásokban vannak, és a háztartások olyan fejei, akiknek levonásainak összege nem haladja meg a 18 350 dollárt (18 650 dollár a 2020-as adó beszámításakor). (Ne felejtse el, hogy 2020. április 15-ig benyújtja a 2019. évi jövedelemadó-t.) Ezek az adócsökkentések és foglalkoztatásról szóló törvény elfogadását követően 2018-ban csaknem megduplázódtak.
A levonások részletezésének előnyei és hátrányai
Minden évben aktívan kell választania a tételezés vagy a szokásos levonás elvégzése között. Mindig meg kell vizsgálnia ezt a választást, mivel a megengedett levonások és összegük időnként változik.
Levonások, amelyeket részletezhet
-
Jelzálogkölcsön kamatai egy 750 000 dolláros vagy annál kevesebb kölcsön vagy 1 millió dollár kölcsön esetén, ha a házat 2017. december 15-e előtt vásárolta meg
-
Jótékonysági hozzájárulások
-
Orvosi és fogászati költségek (az AGI több mint 10% -a)
-
Állami és helyi jövedelem, plusz akár személyes vagyon vagy adók, akár 10 000 dollárig
-
Szerencsejáték-veszteségek
-
Befektetési kamat
-
2500 USD diákhitel kamat
-
250 USD (oktatók számára, akik osztálytermi felszereléseket vásárolnak)
Nem vonható le levonások
-
Jelzálogkölcsön kamatai: a kölcsön összege meghaladja a 750 000 dollárt - kivéve, ha 2017. december 15-e előtt vásárolta meg otthonát
-
Állami és helyi jövedelem-, értékesítési és személyi vagyonadók, amelyek meghaladják a 10 000 dollárt
-
Tartásdíjak
-
Költözési költségek (kivéve az aktív katonaságot)
-
Visszatérítetlen munkavállalói költségek
-
Adó-előkészítési költségek
-
Természeti katasztrófa veszteségek (kivéve az elnök által kijelölt területen)
A tételekkel felsorolható költségek széles körűek, de vannak korlátozások és kizárások az adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény hatálybalépése előtti levonásokhoz képest. Például levonhatja a 750 000 dolláros vagy annál kevesebb hitel jelzálogkölcsönét minden olyan ház esetében, amelyet 2017. december 15-én vagy azt követően vásárolt meg. Korábban levonhatott egy millió dolláros vagy annál kevesebb jelzálog kamatát. (A házat a régi szabályok szerint továbbra is refinanszírozhatja, ha azt 2017. december 15-e előtt vásárolták meg.)
Jótékonysági adományokat is levonhat az AGI 60% -áig; az AGI 10% -át meghaladó, képesített, megtérítetlen orvosi és fogászati költségek; állami és helyi jövedelem, plusz eladási vagy személyi vagyonadók 10 000 dollárig (5000 dollár, ha házasodik külön benyújtva); szerencsejáték-veszteségek és befektetési kamatok; 2500 dollár diákhitel-kamat és 250 dollár, ha oktató, aki kellékeket vásárol az osztálytermében.
Néhány korábban rendelkezésre álló tételes levonás 2018-tól megszűnt. Ezek tartalmazzák a tartásdíjakat, a költöztetési költségeket (kivéve a katonai megrendelésekből fakadó aktív katonai költözést), a meg nem fizetett munkavállalói költségeket, az adó előkészítésének költségeit és a természeti katasztrófák által okozott veszteségeket (hacsak adó nincs) egy adott eseményre vonatkozó szünetet az elnök engedélyezi.) A lakáscélú hitel adósságát szintén bonyolult módon befolyásolta: Ha lakáscélú kölcsönt vagy hitelkerettel rendelkezik, kérdezze meg adóügyi tanácsadóját, hogy a kamat levonható.
Ezenkívül korábban nem volt korlátozás az állami és helyi adók (SALT) levonására. A jelenlegi 10 000 dolláros korlát súlyos pénzügyi sérülést okozott a magas adózású államokban élő adófizetők számára.
