A biztosítás minden vállalkozás számára szükséges ahhoz, hogy megvédje a veszteség kockázatát. A kötött biztosítás révén egy vállalkozás létrehozhat saját fedezetet két cél elérése érdekében: a vállalkozások védelme és a pénzügyi előnyök a tulajdonosok számára. A kötött biztosítást néha főként adómenedékként is népszerűsítik, ám ennek ilyen módon történő használata veszélyes. (Erről bővebben később.)
Hogyan működik a kötött biztosítás?
A kötött biztosítás olyan biztosítótársaság, amely az általa biztosított emberek tulajdonában van. A kölcsönös biztosítótársaságokkal ellentétben, amelyek szintén a kötvénytulajdonosok tulajdonosai, a kötött biztosítótársaságok mind a kötvénytulajdonosok tulajdonában vannak, mind azok irányítása alatt állnak. Dióhéjban a kötött biztosítás az önbiztosítás egyik formája. Ugyanakkor a fogva tartott biztosítótársaságokra - akárcsak más biztosítótársaságokra - a biztosítókra vonatkozó állami szabályozás vonatkozik.
Míg a kötvénytulajdonosok a kötött biztosítót birtokolják, addig a kötvénytulajdonos tulajdonjoga nem befektetés a szó valódi értelmében. A társasághoz nem jár tőke vagy vagyon, kivéve a díjfizetéseket. És a tulajdonjog akkor szűnik meg, amikor a biztosítás megszűnik, például amikor a tulajdonosnak már nincs szüksége biztosításra, és abbahagyja a fizetést. A kötvénytulajdonos nem adhat el semmit, sem adhat, sem nem hagyhat le hagyatékot.
A kötött biztosítótársaságok különféle módon hozhatók létre. A „tiszta fogvatartottak” csak a tulajdonosokat biztosítják. Az „egyedülálló szülői foglyok” egyetlen tulajdonos (például a Fortune 500 társaság); A „csoport fogvatartottaknak” több tulajdonosuk van. Például az egyetlen iparágban működő társaságok kötött biztosítótársaságot (csoportkapitányt) hozhatnak létre, hogy kielégítsék sajátos kockázati igényeiket.
Fogvatartott biztosítókat lehet létrehozni az Egyesült Államokban vagy világszerte számos joghatóságban. Minden országnak megvannak a saját tőkekorlátozásai és az, hogy mekkora többletet kell megtartani. A biztosítási biztosok nemzeti szövetsége (NAIC) szerint világszerte több mint 6000 fogvatartott biztosító van.
Védelem a vállalkozás számára
A hagyományos biztosítási termékek előfordulhat, hogy nem felelnek meg az üzleti igényeknek, legalábbis nem megfizethető áron. A kötött biztosítás szélesebb körű fedezetet nyújthat, mint a meglévő termékek révén elérhető. Ezt a lefedettséget úgy alakíthatjuk ki, hogy megvédje a nehéz kockázatokat. A professzionális szolgáltató vállalkozások és az építőipari vállalkozások például vonzónak találhatják a kötött biztosítást. A szakszervezetek kötött biztosítást is nyújthatnak a tagok számára. A Coin Mosoda Egyesület például évek óta kötött biztosítást alkalmazott, mert tagjai nem tudták megszerezni a hagyományos fedezetet 24 órás üzletükben.
De a speciális lefedettség mértéke meglehetősen korlátozott. A Nemzetközi Kockázatkezelési Intézet (IRMI) szerint a tipikus kötött biztosítási limit eseményenként 250 000 USD. Az ezt a korlátozást meghaladó veszteségeket nem fedezi a kötött biztosítás. A kötött biztosításban részesülők viszontbiztosítással járnak, ha a limit meghaladja a veszteségeket.
A vállalkozások emellett jobban ellenőrzik a védelem költségeit. Mivel a kötött biztosítás korlátozott hatályú, jobban képes kezelni a kockázatokat és elkerülheti a kereskedelmi biztosítási piacon rejlő áremelkedéseket.
Pénzügyi előnyök a tulajdonosok számára
Noha a kötött biztosítás fő oka a kockázatkezelés, a kötött biztosítást használó vállalkozások számára járó járulékos előny az, hogy nyereséggel járnak, ha a társaság kötvénybiztosítása megfelelő. A kötött biztosítók általában osztalékot fizetnek a tulajdonosoknak.
A hozam növelésének egyik módja a követelések csökkentése. Ezt a biztonságot célzó jobb üzleti gyakorlatok révén lehet megtenni, hogy a követelések minimalizálhatók vagy elkerülhetők legyenek. Egy másik módszer a kárigények nagyobb átvilágítása, az események jobb megértése révén, mint a hagyományos biztosítóktól.
A kötött biztosítók nyereségszerzésének másik módja a kiadások ellenőrzése. A Captive.com szerint a kereskedelmi piacon az adminisztratív költségekhez viszonyítva a díjak kiosztása körülbelül 40%, de a kötött biztosítások esetében csupán 30%.
Adó menedékhely?
A kötött biztosítás törvényes adószerkezet a kisvállalkozások tulajdonosai számára. A kötött biztosítónak fizetett díjak adóból levonhatók, ha a megállapodás megfelel bizonyos kockázat-elosztási előírásoknak. Így az üzleti vállalkozás egy tárgyévben leírásra kerül, annak ellenére, hogy veszteségek soha nem fordulhatnak elő. Az IRS , Rul tiszteletesben. 2002-89 és Rul. 2002-90, meghatározta azokat a szabályokat, amelyek szerint a kötött biztosítás szövetségi jövedelemadó szempontjából biztosításnak minősül, hogy a díjak levonhatók legyenek. Két biztonságos kikötő van, amelyek alapján a kötött biztosítást valós biztosításnak tekintik (azaz a díjak levonhatók):
- 50% -os harmadik fél által biztosított biztonságos kikötő. Ha a kötött biztosítótársaság díjainak legalább 50% -át független harmadik féltől származó biztosításokból kapja meg, akkor elegendő a kockázatmegosztás. 12 biztosított biztonságos kikötő. Ha a kötött biztosítótársaságnak legalább 12 biztosítottja van, mindegyik a teljes kockázat 5-15% -a között van, akkor a kockázatok megoszlása is megfelelő.
Az IRS azonban továbbra is megtámadhatja a díjcsökkentéseket, ha úgy gondolja, hogy vannak olyan akadályok, amelyek meggátolják a kockázatmegosztást, például viszontbiztosítás vagy adóvédelemhez hasonló megállapodások. Valójában a kötött biztosítás volt az egyik „visszaélésszerű adó menedékhely” az IRS 2015. évi „piszkos tucat” adócsalások listáján. Az IRS szerint a probléma akkor merül fel, amikor a kis kötött biztosítótársaságok támogatói „gyakran segítenek a rosszul megfogalmazott„ biztosítási ”kötőanyagok és irányelvek létrehozásában és„ eladásában ”, amelyek fedezik a szokásos üzleti kockázatokat vagy a túlzott„ prémiumok ezoterikus, hihetetlen kockázatait ”. miközben fenntartják a hagyományos biztosítóikkal szembeni gazdasági fedezetüket. ”Ezekben az úgynevezett mikrokapitányokban az éves díjak teljes összege gyakran megegyezik a levonások összegével, amelyet az üzleti vállalkozásoknak szükségük van az év jövedelmének csökkentésére; vagy egy gazdag szervezetnél az összes díj összege évi 1, 2 millió dollár, hogy teljes mértékben kihasználhassák az adótörvény rendelkezését. ”Ezeket a fogvatartottakat az IRS célozza meg ellenőrzés céljából.
Alsó vonal
A kötött biztosítás kielégíti egy kis társaság kockázatkezelési igényeit, miközben pénzügyi haszonnal jár érte, ám ez a típusú biztosítás nem mindenkinek megfelelő. A kezdeti biztosítási díjak általában százezrek dollárokat fizehetnek be, vagy akár milliókat is befolyásolhatnak. És jelentős költségek - több mint negyedmillió dollár - költségei vannak egy kötött biztosítótársaság létrehozásáról, valamint a biztosításmatematikusok, ügyvédek és biztosítási szakértők (tanácsadók vagy brókerek) díjainak fedezésére.
