Mi az imputált kamat?
Az IRS az imputált kamatot alkalmazza olyan adóbevételek beszedésére, amelyek kölcsönöket vagy értékpapírokat fizetnek, amelyek kevés vagy egyáltalán nem fizetnek kamatot. A becsült kamat fontos a diszkontkötvényeknél, például a zérókupon értékű kötvényeknél és más olyan értékpapíroknál, amelyeket névérték alatt értékesítenek, és névértéken járnak le. Az IRS korrekciós módszert alkalmaz a kincstári kötvények imputált kamatának kiszámításához, és alkalmazandó szövetségi kamatlábakat határoz meg, amelyek minimális kamatlábat állapítanak meg az imputált kamathoz és az eredeti kibocsátási diszkont szabályokhoz.
Kulcs elvihető
- Az imputált kamatot kevés kamatot fizető hitelek adóbevételéhez kell felhasználni.Az impregnált kamatot az akkreditációs módszer szerint kell kiszámítani.Az imputált kamat vonatkozhat a család és a barátok kölcsönére is.
A feltételezett kamat megértése
A becsült kamat vonatkozhat a család és a barátok kölcsönére. Például egy anya 50 000 dollárt kölcsönz a fiának kamatköltségek nélkül. Az alkalmazandó rövid távú szövetségi kamatláb 2 százalék, tehát a fiának évi 1000 dollárt kell fizetnie anyjának. Az IRS feltételezi, hogy az anya összegyűjti ezt az összeget a fiától, és az adóbevallásában kamatjövedelemként sorolja fel annak ellenére, hogy nem beszedte a pénzeszközöket.
Alkalmazandó szövetségi díjak
Mivel sok alacsony kamatozású vagy kamat nélküli hitel adómentes volt, az IRS az 1984. évi adójogi törvény alapján rögzítette az alkalmazandó szövetségi kamatlábakat. Az AFR meghatározza a legalacsonyabb kamatot, amelyet az adott kamatküszöb alatti hitelek után felszámíthat, és figyelembe veszi a a kamatból származó imputált bevétel összege imputált bevételként. Az AFR létrehozása miatt az IRS adóbevételt gyűjthet olyan kölcsönökből, amelyek egyébként nem adóztak.
Az imputált kamat kiszámítása egy nullkupon kötvényre
A nullkupon értékű kötvény imputált kamatának kiszámításakor a befektető először határozza meg a kötvény hozamát a lejáratig. Feltételezve, hogy az elhatárolódási időszak egy év, a befektető elosztja a kötvény névértékét az által fizetett árral, amikor azt megvásárolta. A befektető ezután növeli az értéket egy értékkel megegyező erővel, elosztva a kötvény lejáratát megelőző elhatárolási időszakok számával. A befektető csökkenti a számot egyvel, és megszorozza az egy évben felhalmozódó időszakok számával, hogy meghatározza a nullkuponos kötvény YTM-jét.
Mivel a nullkupon értékű kötvény kiigazított vételára kezdetben megegyezik a kibocsátáskori vételárral, az egyes elhatárolási időszakok során szerzett felhalmozott kamat növeli a kiigazított vételárat. A felhalmozott kamat az eredetileg korrigált vételár, szorozva a YTM-vel. Ez az érték az időszak elszámolt kamata.
Példa a becsült kamatra
Az elszámolt kamat fontos a nyugdíjkifizetések meghatározásához. Például, ha egy alkalmazott nyugdíjba vonul egy olyan társaságból, ahol nyugdíjprogram tagja volt, a társaság a nyugdíjas számára egy 500 000 dollár összegű átalányösszeget ajánlhat fel, amelyet a terv alapján számítanak neki, vagy kaphat Évente 5000 dollár juttatások. Feltételezve, hogy az alkalmazandó rövid távú szövetségi kamatláb 2 százalék, a nyugdíjasnak el kell döntenie, hogy az átalányösszeg megszerzésével és a magasabb hozamú járadék megvásárlásával találhat-e jobban imputált kamatot egy másik piacon.
