Mi az a magán alapítvány?
Az alapítvány leggyakoribb típusa a támogatást nyújtó alap. Az ilyen típusú magán alapítvány nonprofit szervezet, amelyet elsősorban egy magánszemély, házaspár, család vagy társaság finanszíroz. A magán alapítvány eszközeit alapítványnak nevezik, amelyet az alapítvány jövedelmének megteremtésére fektetnek be. Az adományt működésének finanszírozására és támogatásokra fordítják.
A közhasznú jótékonysági szervezetekhez hasonlóan a magánkézben lévő alapítványokat a Belső Bevételek Kódex 501 (c) (3) szakasza határozza meg. Valójában a "magán alapítvány" az alapértelmezett státus, amelyet az 501 (c) (3) státusszal rendelkező szervezetek kapnak. A nyilvános jótékonysági szervezetektől eltérően a magán alapítvány általában adományokat, úgynevezett támogatásokat nyújt más jótékonysági szervezeteknek. Általában nem végez saját jótékonysági tevékenységeket. A magán alapítványok támogatást nyújtanak a szervezet általános működési költségeinek vagy egy adott program finanszírozásához.
A magánszemélyeknek támogatásokat is nyújthatnak, ha betartják az IRS szabályait. A magánkézben lévő alapítvány tevékenységeinek, mint például a közhasznú jótékonysági tevékenységeknek, a nyilvánosság számára előnyösnek kell lenniük ahhoz, hogy az alapítvány fenntartsa adómentességét.
A saját magán alapítvány elindítása
A magán alapítvány előnyei
Először is, egy alapítvány következetesen finanszírozhat egy válogatott ügyet, és halmozott előnyöket nyújthat a kedvezményezetteknek sok éves adományozás során. Az Exponent Filantropia, korábban a Kis Alapítványok Szövetsége elnevezés szerint tehát az alapítást alapító emberek gyakran tartósan keresnek tartózkodást.
Az Exponent Filantropia szerint néhány család alapokat alapít annak érdekében, hogy örökséget hozzon létre. A szeretett ember nevében létrehozott alapítvány tiszteletben tarthatja ezt az egyént, még ha el is haltak. Az alapítvány létrehozása a családnévben arra is ösztönözheti a családtagokat, hogy vegyenek részt közös - és gyakran kötődési - okban.
Az adókedvezmények egy másik oka a magán alapítvány létrehozásának. Az 501 (c) (3) formájában szervezett társaságok adómentesek. Begyűjthetik készpénzes hozzájárulásokat és értékelt vagyontárgyakat, anélkül, hogy adókat fizetnének e hozzájárulásoktól, és a hozzájárulók adományokat adólevonásként igényelhetnek (bizonyos korlátozásokkal). Az adómentesség igénybevételéhez az alapítvány célja jótékonysági, vallási, oktatási, tudományos, irodalmi, közbiztonsági tesztelés, nemzeti vagy nemzetközi amatőr sport támogatása vagy a gyermekekkel vagy állatokkal szembeni kegyetlenség megelőzése. Az alapítvány segítséget nyújthat a szegényeknek, elősegítheti az oktatást vagy fenntarthat egy középületet.
Az IRS három fő különbséget határoz meg a közhasznú jótékonysági és a magán alapítvány között. A magán alapítványoknak:
- Támogatásokat kell nyújtani az alapítvány befektetési célú eszközeinek legalább 5% -ánál évente. Csak más nonprofit szervezeteknek kell támogatást nyújtani (bár bizonyos körülmények között támogatásokat lehet nyújtani magánszemélyeknek, például oktatási ösztöndíjakhoz.) 1–2% -ot kell fizetniük. % jövedéki adó a szervezet befektetési eszközeire.
Az alapítvány létrehozása
Először meg kell határoznia a magán alapítvány céljait és az irányelveket, amelyeket a támogatások nyújtásakor követni fog. Ez a meghatározás irányítja a szervezet tevékenységeit, és az adómentesség megszerzéséhez szükséges.
Ezután el kell döntenie, hogy az alapítványt jótékonysági alapként vagy nonprofit társaságként kívánja-e strukturálni. A Kis Alapítványok Szövetsége szerint könnyebb lehet a jótékonysági alap létrehozása és működtetése, ám előfordulhat, hogy a vagyonkezelőknek nem annyira jogi védelmet nyújtanak, mint egy nonprofit társaságnak. A nonprofit társaságok szigorúbb működési követelményeket támasztanak, ám ezek gyakoribbak, mint a jótékonysági alapok, mivel korlátozzák a személyes felelősséget és nagyobb rugalmasságot biztosítanak a pénzeszközeik felhasználása során.
Függetlenül attól, hogy hogyan dönt a magán alapítvány felépítéséről, be kell jelentkeznie a munkáltató azonosító számára (EIN). Az IRS megköveteli, hogy rendelkezzen EIN-rel, még akkor sem, ha nem számít munkavállalók felvételére. Ez a szám adóazonosító számként szolgál az alapítvány számára, a társadalombiztosítási szám pedig az egyén számára.
A következő lépés az, hogy dokumentumokat rendezzen az IRS-en. Ki kell töltenie az 1023-as űrlapot, a mentesség elismerésének iránti kérelmet a Belső Bevétel-kódex 501 (c) (3) szakasza alapján, és el kell készítenie az összes szükséges igazoló dokumentációt. Ez az űrlap alapvető azonosító információkat kér az alapítványáról, valamint annak megszervezéséről és működtetéséről. Ezenkívül a pályázóknak díjat kell fizetniük.
Végül, amint az IRS jóváhagyja adómentességi állapotát, minden további szükséges papírmunkát be kell nyújtania, hogy adómentes státuszt szerezzen az államából.
Megéri-e a saját alapítvány a bajt?
A magán alapítvány felállítása sok munka. Tehát fenntartása, ami magában foglalja az IRS szabályok betartását. Alapítványának el kell kerülnie a tiltott tevékenységeket, amelyeket az IRS az alábbiak szerint határoz meg:
- Az előnyök - ideértve a nem monetáris juttatásokat is - nem elengedhetetlen felhalmozódásának lehetővé tétele magánszemélyek vagy szervezetek számáraAnnak érdekében, hogy a bevételek vagy vagyon felhalmozódjon a bennfentesek számára (például ésszerűtlen fizetést fizetnek tisztviselőnek, igazgatónak vagy kulcsfontosságú alkalmazottnak) Részvétel bármilyen politikai kampányban a nevében közhivatali jelölt (vagy azzal szemben), ideértve a kampányhoz való hozzájárulást és a hivatalos nyilvános nyilatkozatokat
Alapítványának szintén korlátoznia kell a korlátozott tevékenységeket, amelyeket az IRS az alábbiak szerint határoz meg:
- Saját tevékenység az eltiltott személyekkel (jelentős hozzájárulókkal, alapítványkezelőkkel és bizonyos egyéb kapcsolódó személyekkel) Olyan befektetési tevékenység, amely veszélyeztetheti a mentesített célok teljesítésétLobelozás vagy a jogszabályok befolyásolása akciók vagy kiadások révén
Mind az alapítvány, mind az olyan jogalanyok, amelyek tiltott vagy korlátozott tevékenységekből rosszul profitálnak, adókat és büntetéseket vethetnek fel a szabályok megsértése miatt. Az alapítvány elveszítheti adómentességét.
A magán alapítvány működtetése ugyanolyan felelősségeket és költségeket von maga után, mint egy vállalkozás működtetése. Nyilvántartást kell vezetnie, éves adóbevallást kell benyújtania a 990-PF nyomtatványon (egy részletes, 13 oldalas dokumentum), és alkalmazottakat kell felvennie és kezelnie (akik lehetnek a családtagjai). A legtöbb ember jogi és számviteli szakembereket is fel szeretne venni az indulással és a folyamatban lévő szabályozási és megfelelési ügyekkel, például a könyvelés, az adóelőkészítés és a vállalati iratok kezelésére. A magán alapítvány alapításának és működtetésének sok szempontját összetett szabályok szabályozzák és / vagy speciális ismereteket igényelnek.
Mennyi pénzt kell adományoznia ahhoz, hogy megéri az erőfeszítések az alapítvány létrehozásához és fenntartásához? Itt nincs kemény és gyors szabály, de a legtöbb családi alapítvány legalább néhányszázezer dollárral rendelkezik vagyonnal, állítja az Alapítványok Tanácsa.
Alsó vonal
Noha a magán alapítványok időigényesek és költségesek lehetnek, a magán alapítványokat létrehozó egyének, családok és vállalatok ezrei úgy gondolják, hogy ezek az áldozatok érdemesek.
Ha azonban nem biztos benne, hogy a magán alapítvány a leghatékonyabb módja a filantróp céljainak eléréséhez, akkor mindig egyszerűbb alternatívákat vehet igénybe, például csekk írása kedvenc nonprofit szervezetnek, idő adományozása vagy adományozó hozzájárulása. tanácsos alap.
