Trump adóterve hangsúlyozza a társasági adó mértékének csökkentését és az egyéni jövedelemadó-rendszer egyszerűsítését. Legyen szó egy rendkívül jövedelmező multinacionális vállalatról vagy egy apró egyéni vállalkozásról, minden üzleti jövedelem most egy 15% -os átalányadóval terheli.
Az egyik gyakran hangot adó aggodalom az, hogy ez az új rendszer adóhiányt hoz létre, amely arra ösztönzi az egyéneket, hogy átengedő társaságként - például korlátolt felelősségű társaságokként (LLC) és az S társaságoknál - regisztrálhassák magukat, hogy jövedelemforrásaik megfeleljenek az átalányadónak.
Mi az áthaladó egység?
Az áteresztő egység - más néven átáramló egység - az, amely az adókat az egyéni jövedelemadó-kód alapján, nem pedig a társasági adó-kód alapján fizeti. Az egyéni vállalkozások, az S társaságok, a társulások és az LLC-k mind átmenő vállalkozások, ellentétben a C társaságokkal, amelyek nem.
C A társaságok kétszer adóztatják a tulajdonosok nyereségét: egyszer vállalati szinten és újra személyes szinten. Nem meglepő, hogy a kisebb társaságok, amelyeknek nincs szükségük a C Corp egyedi tulajdonosi struktúrájára - vagy a részvények nyilvános eladásának lehetőségére -, leggyakrabban LLC-kként vagy S-társaságként szerveződnek.
Miért válhat LLC-ként?
Azok a kisebb tevékenységek, amelyek nem terveznek pénzt megszerezni az állami részvényesekből, de személyes vagyonuk magasabb szintű jogi és pénzügyi védelmét kívánják, gyakran alapító társaságok. Mind az 50 állam megengedi a csak egy személyből álló LLC-k működését. Szinte bármilyen üzletág beépíthető LLC-be, kivéve a banki, vagyonkezelési és biztosítási vállalkozásokat. Egyes államok további korlátozásokat vezetnek be, például Kaliforniában tiltják az építészeket, engedéllyel rendelkező egészségügyi dolgozókat és LLC-kként nyilvántartó könyvelőket.
Az LLC létrehozása viszonylag egyszerű. Noha ez államtól függően változik, a folyamat általában magában foglalja a szervezeti cikkeknek az állammal történő benyújtását, a kitöltendő űrlap kitöltését és a bejelentési díj megfizetését. A jobb pénzügyi és jogi védelem érdekében a tulajdonosoknak még az államokban is létre kell hozniuk egy LLC működési megállapodást, amely nem megköveteli.
Ki lehet LLC?
Bárki alapíthat LLC-t, de ez nem azt jelenti, hogy bárki LLC-ként jövedelmet szerezhet.
„Egy rendszeres fizetésű alkalmazott elméletileg kiléphet a munkahelyéből, létrehozhat egy LLC-t, és szabadúszó szolgáltatásait visszaadhatja a társaságnak, hogy elkerülje a magasabb jövedelemadó-fizetést. és egyéni vállalkozók. Lesher azonban megjegyzi: "Az alkalmazott-mint-LLC-ötlet egy hatalmas ellenőrzési vörös zászló."
A munkaadók besorolása nem egyszerűen a munkáltatók vagy alkalmazottak feladata. Osztályozásuk attól függ, hogy miként mérik az adószabályzatban szereplő különféle iránymutatásokat.
"Az IRS nagyon egyértelmű a vállalkozó és az alkalmazott közötti különbségről" - mondja Josh Zimmelman, a New York City-ben működő számviteli cég Westwood Tax & Consulting LLC elnöke. "Három fő tényezőt vizsgálnak meg: pénzügyi ellenőrzés, viselkedés-ellenőrzés és kapcsolat típusa."
- Pénzügyi ellenőrzés: Az IRS megvizsgálja, hogy a munkavállalónak rendszeres fizetést, óradíjat vagy átalánydíjat fizet-e projektenként. „A munkavállalók általában egy óránkénti, heti vagy egyéb időtartamra garantálják a rendszeres bérszámot” - nyilatkozta az IRS a honlapján. „Ez általában azt jelzi, hogy a munkavállaló alkalmazott, még akkor is, ha a bért vagy jutalékot jutalék egészíti ki. Egy független vállalkozónak általában átalánydíjat fizetnek a munkáért. Egyes szakmákban, például a joggyakoriságban azonban gyakori, hogy független vállalkozóknak óránként fizetnek. ”Viselkedés-ellenőrzés: Az IRS megvizsgálja, hogy a munkavállaló ellenőrzése alatt áll-e, hol, hol és hogyan végezi a munkát. „Például egy alkalmazott rendszeres munkaidőben van, és megmondják, hol kell dolgozni; egy vállalkozó számára nagyobb szabadságot kínálnak, amíg a munka megtörténik ”- mondja Zimmelman. Kapcsolat típusa: Az IRS áttekinti a munkavállaló és a munkáltató közötti írásbeli megállapodásokat, ideértve a kapcsolat tartósságát is. "Például, ha egy munkavállaló egészségügyi biztosításban, betegbiztosításban, szabadságban stb. Részesül, akkor valószínűleg alkalmazott lesz" - mondja Zimmelman. "A munkavállaló téves besorolása vállalkozónak szankciókat vonhat maga után, különösen, ha a munkavállalót ugyanúgy fizetik, mint a rendes alkalmazottakat."
A fizetett személyes jövedelmet LLC jövedelemké változtatásának első lépése az, hogy a munkáltató vállalja, hogy vállalja, hogy a munkavállalót független vállalkozóként fizeti. Egyes munkáltatók játék lehetnek, mivel egy ilyen megállapodás már nem kötelezi őket arra, hogy egészségügyi előnyöket biztosítsanak az adott munkavállaló számára.
Nem valószínű azonban, hogy a legtöbb munkáltató részt vesz egy ilyen tervben.
"A legtöbb munkáltató tudja, hogy egy elhanyagolt szervezetnek tekintett önálló vállalkozó felvétele, ebben az esetben az LLC, hatalmas problémákat okoz az Állami Munkaügyi Minisztériummal, és senki sem akarja" - mondja Abby Eisenkraft, a 101 Ways szerzője. maradjon ki az IRS radarról és a New York City Choice Tax Solutions Inc. vezérigazgatója.
"Ha egy vállalat megpróbálja képviselni azt a személyt, akinek az általa ellenőrzött munkaidőt - és amelynek íróasztalát és felszerelését biztosítják - vállalkozónak, felhívják az IRS-t, az államot és a Munkaügyi Minisztériumot, hogy ellenőrizze őket. És nem nyer "- fejezi be a nő.
Feltételezve, hogy a munkavállaló és a munkáltató valódi, független vállalkozói kapcsolatot alakít ki, amely túléli az ellenőrzést, a munkavállalónak mérlegelnie kell, hogy vállalkozóként fizetett új fizetési aránya az ellátások elvesztésével párosul-e - ez az egészséget, fogászatot, az életet illeti és a rokkantsági biztosítás 401 (k) hozzájárulásra és fizetett szabadidőre - megéri az adómegtakarításokat.
Megtakaríthatják-e azokat a magánszemélyeket, akik LLC-kké válnak, adók megtakarításánál Trump adóterve alapján?
Most egy még trükkösebb kereszteződésen érkezzünk: az LLC jövedelmének jelenlegi adóztatása az LLC és az egyéb üzleti jövedelem javasolt adóztatásával szemben.
A C vállalatoktól eltérően az LLC-t nem tekintik különálló egységnek, tehát maguk nem fizetnek adót. Alapértelmezés szerint az egytulajdonos LLC-k egyéni vállalkozókként kerülnek adózásra, de az LLC-k választhatják, hogy S Corps vagy C Corps adóztatásban részesülnek-e, amely egyes vállalkozások számára előnyös lehet, ha csökkentik a foglalkoztatási adókat (Medicare és Social Security adókat).
Tegyük fel, hogy egy LLC S társaságként adóztatni akarja, hogy pénzt takarítson meg a bérszámfejtési adók mellett, elkerülve ezzel a C Corp kettős adóztatását.
Trump tervének megfelelően a vállalkozási adómértékek változása, valamint a javasolt 15% -os vállalkozási adó mértéke és a két magasabb 25% és 35% személyi jövedelemadó mértéke közötti eltérés valószínűleg visszaélésszerű lehetőséget teremt a hozzáértő egyének számára, akik képesek átalakítani a személyes jövedelem az üzleti jövedelemhez jogszerű, ellenőrzési szempontból bizonyított módon.
Az adószakértők szerint ez nem olyan egyszerű.
A kisvállalatokat üzemeltető független vállalkozók nem fogják könnyedén visszaélni a rendszerrel, mivel a törvényjavaslat feltételei előírják, hogy ezek az emberek saját vállalatuk alkalmazottai legyenek, és adókat fizetjenek a bérszámfejtés útján. Eisenkraft elmagyarázza: "Ebben az esetben az egyetlen tiszt W-2-t kap, és rendes adómértéke mellett fizet az adóbevalláson szereplő bérek és egyéb jövedelemtételek alapján."
Más szóval, ezeket a béreket a Trump 10% -ának, 25% -ának vagy 35% -ának a személyi adókulcsa alapján adóztatnák, és a társadalombiztosítási és a Medicare adók (FICA) hatálya alá tartoznának.
"Az átáramló rész kedvezményes adókulccsal adóztatható, de az IRS nem engedi meg, hogy az alkalmazott ésszerűnél alacsonyabb fizetést kapjon" - mondja Eisenkraft. "Számos bírósági eljárás van ott, ahol egy százezer dollárt kereső tiszt megpróbál 25 000 dolláros fizetést keresni, és az adóügyi bíróság elveszít és az IRS nyer."
A tulajdonos fizetésének és az átadási nyereségnek a megadóztatása
Az adó mértéke, amelyet egy független vállalkozó fizeti a jövedelemről, megegyezik a javasolt Trump adótervvel, mint a korábbi adójogi törvény szerint - mondta Bradford, Daniel Creger pénzügyi tanácsadó, a kaliforniai Glendale-i Total Financial Resource Group elnöke és vezérigazgatója.
"Az egyén köteles jövedelemadót fizetni a saját erőfeszítéséből - azaz a saját jövedelméből - származó jövedelemből, mint rendes jövedelem" - mondja ", pusztán az egység létrehozása ezt nem változtatja meg. Csak bonyolítja a visszatéréseket, de a jövedelemadó kimenetele ugyanaz. ”
Van egy olyan érv, amelyben a Trump adóterve kihasználható, mondja Creger: "Az S vállalat".
Az átadási üzletág legegyszerűbb és legelterjedtebb példája az S Corporation jelenleg lehetővé teszi a tulajdonosok számára, hogy az S Corp disztribúcióként egyaránt vegyék figyelembe a fizetésből származó bevételt és a vállalkozás nyereségét képviselő kiegészítő jövedelmet.
A két jövedelemtípus közötti különbség az, hogy a fizetést fizetési kötelezettség terheli, az S Corp-eloszlást pedig nem - magyarázza Creger. A bér és az üzleti nyereség elválasztásával a tulajdonos enyhe összeget takarít meg az adókban azáltal, hogy elkerüli a bérszámfejtési adókat az S Corp elosztásként kapott összegre.
De az S Corp disztribúciós üzlettulajdonosok normál, rendes jövedelemadó-kulcsokkal adóztatnak, az egyéni jövedelemadó-csoport szerint. A jelenlegi rendszer szerint ebből az adóstratégiából csak a béradó-megtakarítások érhetők el - mondta Creger.
A Trump adóterve szerint azonban az S Corp disztribúciót az egyén szokásos adómértéke helyett 15% -kal adóztatják. Így minél több tulajdonos képes nyereség elosztásaként vállalkozásaitól, annál valószínűbb, hogy megtakarítsanak.
Alsó vonal
Még látni kell, hogy mi fog történni azzal a kérdéssel, hogy az üzleti tulajdonosok miként használhatják a legjobban a felülvizsgált adórendszert. Új fényt ad az adócsökkentés módjára, amelyet egyre többen fognak feltárni, és erősen kedvez a vállalkozóknak az azonos jövedelemszintű jövedelemszerző munkavállalókkal szemben.
