Az osztalékok adójogi kezelése az Egyesült Államokban attól függ, hogy a Belső Jövedelemkódex osztályozza-e őket „minősített” vagy „rendes” kategóriába. A minősített osztalékokat ugyanolyan adókulccsal adóztatják, mint a hosszú távú tőkenyereségeket; ezek az arányok alacsonyabbak, mint a szokásos jövedelemadó-kulcsok, és 2019-től nem haladják meg a 20% -ot.
A rendes osztalékokat rendes jövedelemként adóztatják, amely az adószinttől függően akár 37% -ot is jelenthet. A befektetők a rendes osztalékok után adót fizetnek, ugyanolyan mértékű díjakat fizetnek, mint a rendes jövedelmek, például fizetés vagy fizetés. A jövedelemadó és a tőkenyereség mértéke idővel megváltozik, de az utóbbi években az utóbbi jelentősen alacsonyabb volt, mint az előbbi.
Minősített vs. rendes osztalék
Az osztalék a társaság jövedelmének azon része, amelyet közvetlenül a részvényeseknek fizetnek ki. Azok a társaságok, amelyek osztalékot kínálnak, egy részvényenként rögzített összeget fizetnek, és ezt minden egyes jövedelmi periódusra (általában egy naptári negyedév) felfelé vagy lefelé módosíthatják, a társaság teljesítményének függvényében. A befektetőnek adót kell fizetnie osztalékáért, de az, hogy mennyit fizet, attól függ, hogy az osztalék minősített vagy szokásos-e.
Azoknak a minősített osztalékoknak, amelyek kedvezőbb adóügyi elbánásban részesülnek, meg kell felelniük néhány kritériumnak. A nagy tőzsdén nyilvánosan forgalmazott amerikai vállalatok, például Dow Jones vagy NASDAQ, bocsátják ki azokat. A befektetőnek a 121 napos megtartási időszakból legalább 60 napig kell a tulajdonában kell lennie. Bizonyos osztalékok - például a munkavállalói részvénytulajdonosi tervből származó vagy adómentes szervezet által kiadott osztalékok - nem jogosultak minősített státusra.
Az adókezelésen kívül nincs jelentős különbség a minősített és a rendes osztalékok között.
Minősített osztalékadó-elbánás
A befektetők a minősített osztalékokat részesítik előnyben, mivel alacsonyabb adómértékek vonatkoznak rájuk, nevezetesen a hosszú távú tőkenyereségre kivetett osztalékokra, nem pedig a rendes jövedelemre. Ez igaz a befektető adószintjétől függetlenül, bár a legnagyobb megtakarítások a befektetőkre fordulnak a két első zárójelben, ahol a két típusú osztalék közötti adómérték-különbség akár 20% lehet.
2019-től a minősített osztalékok adóterve csak három szintet tartalmaz: 0%, 15% és 20%. A két alsó adócsoportba tartozó befektetők teljes mértékben mentesülnek a minősített osztalékok után fizetendő adóktól. A 0% -os adómérték alkalmazásával az alacsony jövedelmű befektetők mindazt a pénzt, amelyet keresnek, minősített osztalékokkal tarthatnak meg.
Az összes többi befektető esetében a minősített osztalékok adómértéke 15%, kivéve a legmagasabb adócsoportba tartozókat, akik 20% -ot fizetnek. Ez az adótartalom magában foglalja az egyéni iratok, akik legalább 510 300 dollárt keresnek, és a házas vegyes iratok, akik együttesen 612 350 dollárt keresnek.
Azok a személyek, akik legalább 200 000 dollárt keresnek, és a házaspárok, akik további 250 000 dollárt keresnek, további 3, 8% -ot fizetnek a befektetési jövedelemtől, ideértve a minősített osztalékot is.
Hipotetikus példa
Ha látni szeretné a két adókezelés különbségét, akkor képzeljen el egy olyan befektetõt, aki 5000 X részvényt bocsát ki, amelyek mindegyike 2 dollár rendes osztalékot, vagy évente 10 000 dollárt generál. Tegyük fel, hogy egyedülálló és évente 50 000 dollár adóköteles jövedelmet jelent, így a rendes jövedelem 22% -os marginális jövedelemkorlátjába kerül. Mivel a rendes osztalékok nem részesülnek különleges adózási bánásmódban, 22% -át, vagyis 2200 dollárt fizeti az adóit osztalékáért. Ha azonban osztaléka megfelelő, akkor a jövedelme alapján 15% -ot, vagyis 1500 dollárt fizet.
Képzelje el, hogy ugyanaz a befektető, még mindig egyedül, évi 1 millió dollár adóköteles jövedelmet keres, kivéve az X társaság 50 000 részvényének osztalékát. Részvényenként 2 dollárnál éves osztaléka 100 000 dollár. A legmagasabb, a 37% -os marginális adókulcs szerint 37 000 dollár szövetségi adókat kell fizetnie az osztalékokról, ha rendesek, de csak 20 000 dollár, ha jogosultak, 17 000 dolláros megtakarítást jelent.
