Mi az a magasan kompenzált munkavállaló (HCE)?
A magas fizetésű munkavállaló (HCE) a Belső Bevételi Szolgálat szerint bárki, aki a következők egyikét tette meg:
- Az üzleti érdekeltség több mint 5% -ának birtokában volt az év során vagy az előző év során, függetlenül attól, hogy mennyit kompenzált az a személy, aki az előző évben megszerezte vagy kapottAz 125 000 USD-nél nagyobb kompenzációt kapott az üzleti vállalkozástól, ha az előző év 2019; és 130 000 USD, ha az előző év 2020 volt, és ha a munkáltató úgy dönt, akkor a kompenzáció alapján rangsorolva a munkavállalók felső 20% -a volt
A magasan kompenzált alkalmazottak (HCE) megértése
Az adóhalasztott nyugdíjazási terveket, például a 401 (k) tervet a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) hajtotta végre, hogy minden munkavállaló számára azonos előnyökkel járjon. Kezdetben minden alkalmazott hozzájárulhatott annyiban, amennyit csak akar, a munkáltató által fizetett hozzájárulás teljes összege évi 19 500 dollár.
A magas jövedelemmel rendelkezők sokkal jobban járulhatnak hozzá, mint más alkalmazottak, így valószínűleg jobban részesülnének az adómentes tervből, amely lehetővé tette számukra adókötelezettségük jelentős csökkentését. Látva, hogy nem minden alkalmazott részesült egyenlő ellátásokban a nyugdíjazási tervekből, az IRS szabályokat szabott ki a magas jövedelmű személyek ellen, akik a többi alkalmazott átlagos járuléka alapján egy bizonyos határon túl járultak hozzá.
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) megköveteli, hogy mind a 401 (k) terv évente tegyen megkülönböztetésmentességi tesztet. A teszt az alkalmazottakat két csoportra osztja - nem kompenzált és magasan kompenzált alkalmazottak (HCE). A HCE-k hozzájárulásának megvizsgálásával a megfelelőségi teszt megállapítja, hogy az alkalmazottakat a társaság 401 (k) tervével egyenlően kezelik-e.
A megkülönböztetésmentességre vonatkozó rendelkezéseket úgy állapították meg, hogy a munkavállalói nyugdíjazási tervek ne hátrányos megkülönböztetésben részesítsék a magasan kompenzált munkavállalókat. A magasan kompenzált alkalmazottak meghatározása lehetőséget nyújtott az IRS számára a halasztott tervek szabályozására és annak biztosítására, hogy a vállalatok ne csak a nyugdíjazási terveket készítsék a vezetők javára.
Az 5% -os küszöb a szavazati erőn vagy a társasági részvények értékén alapul. Az egyén tulajdonában lévő érdek magában foglalja a hozzátartozóinak, például a házastársának, a szülőknek, a gyermekeknek, az unokáknak, de a nagyszülőknek és a testvéreknek tulajdonított érdekeket. Az a munkavállaló, akinek pontosan 5% -os részesedése van a társaságban, nem minősül magasan kompenzált alkalmazottnak, míg a társaságban 5, 01% -os részesedéssel rendelkező alkalmazott HCE státusszal rendelkezik. Például, ha egy alkalmazott 3% -os részesedéssel rendelkezik a társaságban, akkor HCE-nek kell tekinteni, ha házastársa 2, 2% -os részesedéssel rendelkezik ugyanabban a társaságban (az összes részesedés 5, 2%).
Különleges megfontolások
Ha a HCE-k átlagos hozzájárulása a tervhez több mint 2% -kal haladja meg a nem HCE-k átlagos hozzájárulását, akkor a terv sikertelen lesz a megkülönböztetésmentesség-teszttel. Ezenkívül a HCE-k csoportként történő hozzájárulása nem haladhatja meg a többi alkalmazott hozzájárulásának kétszeresét.
Az, hogy a HCE mennyit tud hozzájárulni saját nyugdíjazási tervéhez, attól függ, hogy a nem HCE-k részt vesznek-e a tervben.
Egyszerűbben fogalmazva: amikor egy társaság hozzájárul egy meghatározott juttatási vagy meghatározott járulékfizetési programhoz a munkavállalói számára, és ezek a járulékok a munkavállalói kompenzáción alapulnak, az IRS előírja, hogy a társaság minimalizálja a különbséget az erősen kompenzált és az alacsonyabb kompenzációval járó nyugdíjazási juttatások között. kompenzált alkalmazottak. Ha a munkáltató nem javítja meg a diszkriminációt, a terv elveszítheti adóügyi státusát, és az összes járulékot újra el kell osztani a terv résztvevőinek. A munkáltató súlyos pénzügyi és adóügyi következményekkel is szembesülhet a járulékok és a jövedelmek elosztása eredményeként.
A társaság kijavíthatja a nyugdíjazási tervben szereplő bármilyen egyensúlyhiányt, ha kiegészítő hozzájárulást fizet a nem kompenzált munkavállalói csoport számára. Alternatív megoldásként a cég feloszthatja a HCE csoportot, amelynek visszavonást kell készítenie a tervből, és adót kell fizetnie a kivonásokról.
Kulcs elvihető
- A magasan kompenzált munkavállaló az a munkavállaló, aki az üzleti érdekeltség több mint 5% -ának birtokában van az évben vagy az azt megelőző évben bármikor. A HCE hozzájárulásainak vizsgálatával a szövetségi kormány megfelelési tesztje megállapítja, hogy az összes alkalmazott egyenlő bánásmódban részesülnek a társaság 401 (k) tervén keresztül. Mennyire járulhat hozzá a HCE saját nyugdíjazási tervükhöz, az a nem-HCE-k részvételének szintjétől függ.
