Mi az a prémium irányelv és a folyosóteszt (GPT)
A Prémium és folyosóteszt (GPT) tesztét annak meghatározására használják, hogy egy biztosítási terméket adóztatásként lehet-e adóztatni, nem pedig befektetésként. A GPT korlátozza a biztosítási kötvénybe befizetendő díjak összegét a biztosítási kötvény halálos ellátásához viszonyítva.
Prémium és folyosóteszt (GPT) lebontása
Hihetetlenül fontos az irányított díj- és folyosóteszt átadása a kötvénytulajdonos és a biztosító számára is. Ha egy biztosítási termék nem felel meg a tesztnek, akkor azt már nem tekintik biztosítási terméknek, és így adóztatják, mint egy befektetést. A biztosítási kötvények értékének növekedése adóhalasztás alapján növekedhet, a halálos ellátások mentesülnek a jövedelemadó alól. A legtöbb egyéb befektetést rendes jövedelemként adóztatják, ami azt jelenti, hogy a teszt elmulasztása magasabb adómértéket eredményez.
A GPT-módszert akkor alkalmazzák, amikor a kötvénytulajdonos a biztosítási díjak maximális összegét akarja megfizetni, miközben változó haláleseti juttatást tart fenn, vagy akarja, hogy maximalizálja a kötvénybe felhalmozható készpénz összegét, hogy érdeklődjön a biztosítási összeg maximalizálásában. halálos ellátás. Ahelyett, hogy a várható életkorban nyújtott haláleseti juttatásokra összpontosítana, a GPT-t akkor használják, amikor a kötvénytulajdonos sokkal későbbi életkorban (például 100 éves korban) akarja maximalizálni az ellátásokat.
Az irányított díj- és folyosóteszt mellett a biztosítónak lehetősége van olyan kötvényt megtervezni, amely megfelel a készpénzérték-felhalmozási tesztnek vagy a CVAT-nak. A CVAT korlátozza a halálos ellátáshoz viszonyított pénzbeli értéket, ellentétben a GPT-vel, amely korlátozza a biztosítási díjakat a halálos ellátáshoz viszonyítva.
A biztosítónak jeleznie kell, hogy melyik tesztet fogják használni a kibocsátás napján, és a kötvény kiadása után a biztosító nem dönthet úgy, hogy a másik teszt opciót használja. A teszt választása meghatározhatja, hogy mi lesz a biztosítási díjak, a készpénzérték és az előnyök.
A prémium irányelv és a folyosóteszt története
Az 1980-as évek elején az új univerzális életbiztosítási termékeket befektetési eszközöknek tekintették - készpénz-átadási értékekkel -, mint az életbiztosítás hagyományos meghatározásait. A szövetségi kormány lépést tett e fejlődő helyzet orvoslására az 1984. évi hiánycsökkentési törvény (DEFRA) útján.
A DEFRA olyan követelményeket állapított meg, amelyeknek az egyetemes életpolitikának meg kell felelnie az előnyben részesített adóügyi helyzet fenntartása érdekében a Belső Bevétel Kódex (IRC) 7702. szakaszában foglaltaknak. Az IRC életbiztosítási definíciójának teljesítéséhez az életbiztosítási szerződéseknek elegendő „kockázattal járó összeget” kell biztosítaniuk - a tiszta haláleseti védelem, amelyet a kedvezményezett kapna a biztosított halála esetén. Más szavakkal, a névérték levonva a beépített készpénzértéket.
