Mi a külföldi számlaadó-megfelelőségről szóló törvény (FATCA)?
A külföldi számlaadó-megfelelőségről szóló törvény (FATCA) egy adójogi törvény, amely az amerikai állampolgárokat otthon és külföldön arra kötelezi, hogy éves jelentéseket készítsenek minden külföldi számlatulajdonról. A FATCA-t 2010-ben jóváhagyták a HIRE-törvény részeként a globális pénzügyi szolgáltatási ágazat átláthatóságának előmozdítása érdekében.
A külföldi számlaadó-megfelelőségről szóló törvény (FATCA) megértése
Barack Obama elnök 2010-ben írta alá a törvényt a foglalkoztatás helyreállításának ösztönzőiről (HIRE), hogy ösztönözze a vállalkozásokat munkanélküliek felvételére, hogy csökkentsék a magas munkanélküliségi rátát, amelyet a 2008-as pénzügyi válság okozott. A munkaadóknak a HIRE törvény által kínált ösztönzők között szerepel a vállalkozási adójóváírás növelése minden új alkalmazott esetében, akik legalább 52 hétig fel vannak foglalva és őriztek meg munkát. Egyéb ösztönzők magukban foglalják a bérszámfejtési adószabadság kedvezményeit és a vállalkozás költségeinek levonásának korlátjának növekedését a 2010-ben vásárolt új berendezések számára.
Ezen ösztönzők költségeinek finanszírozása érdekében a Kongresszus a FATCA-n keresztül bevételt termelő rendelkezéseket beépített a HIRE törvénybe. A FATCA rendelkezései megkövetelik az összes amerikai adózótól, hogy évente jelentést készítsen az országon kívül tartott eszközökről. Ezeknek a külföldi tulajdonban lévő eszközöknek az adóztatásával az USA növeli bevételi forrását, amelyet a munkahelyteremtés ösztönző számlájára fordítanak. Szankciókat szabnak ki az amerikai lakosok számára, akik nem jelentenek külföldi számlatulajdonukat és eszközeiket, amelyek adott évben meghaladják az 50 000 dollárt.
A nem amerikai külföldi pénzügyi intézményektől (FFI) és a nem pénzügyi külföldi szervezetektől (NFFE) szintén kötelesek betartani ezt a törvényt, az USA állampolgárainak személyazonosságát és bankjaikban tartott vagyonuk értékének a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) közzétételével.) vagy a FATCA kormányközi megállapodás (IGA). Az IRS-nek nem megfelelő pénzügyi intézményeket nemcsak kizárják az amerikai piacról, hanem a levonható kifizetések összegének 30% -át levonják és adóbüntetésként visszatartják. Az elszámolható kifizetések ebben az esetben a bankok birtokában lévő amerikai pénzügyi eszközökből származó jövedelemre vonatkoznak, ideértve a kamatokat, osztalékokat, javadalmazásokat, béreket és fizetéseket, kompenzációkat, időszakos nyereségeket stb. minden egyes számlatulajdonos címe és adószám (TIN), amely megfelel egy amerikai állampolgár kritériumainak; a számla száma; a számla egyenlege; valamint a számlán az esetleges betétek és kivonások az évre.
Noha a FATCA be nem tartásáért magas összeg fizetendő, a megfelelési költségek szintén magasak. A TD Bank, a Barclays és a Credit Suisse állítólag több millió dollárt költött a törvény elleni küzdelemre, tekintettel arra, hogy körülbelül 100 millió dolláros megfelelési költségekkel kell számolniuk. A nagy bankok, mint például a HSBC, a Commerzbank és a Deutsche, a törvény elfogadását követően vagy korlátozták az amerikaiak számára kínált szolgáltatásokat, vagy teljesen leállították az amerikai befektetők kiszolgálását a magas megfelelési költségek csökkentése érdekében.
A FATCA célja az adócsalás kiküszöbölése az amerikai egyének és vállalkozások részéről, akik külföldön fektetnek be, működnek és keresnek adóköteles jövedelmet. Noha az offshore számla ellenőrzése nem illegális, a számla közzétételének elmulasztása illegálisnak tekinthető, mivel az Egyesült Államok globális szinten adóztat polgárainak összes jövedelmét és vagyonát.
