Mi az a pénzügyi év (FY)?
A pénzügyi év egyéves időszak, amelyet a vállalatok és a kormányok a pénzügyi beszámolók készítésére és a költségvetés előkészítésére használnak. A pénzügyi éveket általában a számviteli célokra használják a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez. Bár egy pénzügyi év január 1-jén kezdhetõ és december 31-én zárulhat be, nem minden pénzügyi év felel meg a naptári évnek. Például az egyetemek gyakran megkezdik és befejezik a pénzügyi évet a tanév szerint.
A költségvetési év fontos a nyilvánosan forgalmazott vállalatok és befektetõik számára, mivel magában foglalja a bevételeket és a jövedelmet, így lehetõvé válik az éves összehasonlítás. Adóügyi szempontból a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) lehetővé teszi a társaságok számára, hogy naptári évi adófizetők vagy fiskális év adófizetők legyenek.
Kulcs elvihető
- A pénzügyi év egyéves időszak, amelyet a társaság választ a pénzügyi információk beszámolására. A pénzügyi jelentések, a külső ellenőrzések és a szövetségi adóbevallások a társaság pénzügyi évére vonatkoznak. A vállalkozások dönthetnek úgy, hogy pénzügyi adataikat nem naptár szerint jelentenek. pénzügyi év az adott vállalkozás sajátos természete és bevételi ciklusa alapján.
Pénzügyi év
A pénzügyi év (FY) megértése
A pénzügyi év egy olyan időszak, amely egy évig tart, de nem feltétlenül kezdődik a naptári év elején. Az országok, vállalatok és szervezetek számviteli és külső könyvvizsgálati gyakorlatuktól függően eltérően kezdhetik és fejezik be a pénzügyi évet.
Az amerikai szövetségi kormány október 1-jétől szeptember 30-ig tart. Általános, hogy a nonprofit szervezetek megfigyelik a pénzügyi év július 1-jétől 30-ig tartó időszakot. A naptári évetől függő pénzügyi éveket általában az üzleti vállalkozás sajátos jellege miatt választják meg. Például a nonprofit szervezetek általában összehangolják évét a támogatások odaítélésének ütemezésével.
A pénzügyi évekre a befejezés dátuma vagy a befejezés éve vonatkozik. Például egy nonprofit szervezet pénzügyi év végi hivatkozásához mondhatjuk, hogy „FY 2020” vagy „2020 június 30-ig végződő pénzügyi év”. Hasonlóképpen, ha utalna a kormányzati kiadásokra, amelyek 2019. november 15-én merültek fel, akkor azokat 2020-as költségvetési év kiadásaként jelölné meg.
Az IRS szerint egy pénzügyi év 12 egymást követő hónapból áll, amely december kivételével bármely hónap utolsó napján ér véget. Alternatív megoldásként a 12 hónapos pénzügyi év betartása helyett az amerikai adófizetők 52 és 53 hetes pénzügyi évet is megfigyelhetnek. Ebben az esetben a költségvetési év minden év ugyanazon napján érne véget, attól függően, hogy melyik történik egy bizonyos dátumhoz legközelebb - például a legközelebbi szombatra, december 31-ig. Ez a rendszer automatikusan 52 hetes költségvetési évet eredményez, és körülbelül 53 hetes költségvetési év.
A költségvetési évekre általában hivatkoznak a költségvetés megbeszélésekor, és ez egy kényelmes időszak a társaság vagy a kormány pénzügyi teljesítményének áttekintésére és áttekintésére.
Az adóügyi évekre vonatkozó IRS-követelmények
Az alapértelmezett IRS rendszer a naptári évre épül, így a pénzügyi év adófizetőinek módosítaniuk kell az egyes űrlapok benyújtásának és a kifizetések határidejét. Míg a legtöbb adófizetőnek be kell nyújtania a beadási évet követő április 15-ig, addig a pénzügyi év adófizetőinek a költségvetési évét követő negyedik hónap 15. napjáig kell benyújtaniuk. Például egy vállalkozásnak, amely pénzügyi évre figyelmeztet június 1. és május 31. között, szeptember 15-ig kell benyújtania adóbevallását.
Az Egyesült Államokban a támogatható vállalkozások adóbevallási célokra elfogadhatnak egy pénzügyi évet, egyszerűen azáltal, hogy benyújtják első jövedelemadó-bevallásukat, figyelembe véve az adott adóévet. Ezek a vállalkozások bármikor választhatnak naptári évre változtatni. Ugyanakkor azoknak a társaságoknak, amelyek egy naptári évről pénzügyi évre akarnak váltani, külön engedélyt kell kapniuk az IRS-től, vagy teljesíteniük kell az 1128-as űrlapon (Az adóév elfogadása, módosítása vagy megtartása iránti kérelem) meghatározott kritériumok egyikét.
Példák a pénzügyi évekre a vállalatok számára
A befektetők azt kérdezhetik: "Melyik pénzügyi év ez?" és vállalkozásonként változhat. Az alábbiakban bemutatunk példákat a népszerű társaságok éves 10 K jelentéseire. A 10-K a pénzügyi teljesítmény éves beszámolója, a költségvetési év szerint, amelyet az Értékpapír-és Tőzsde Bizottsághoz vagy a SEC-hez nyújtanak be.
Az Apple Inc. (AAPL) pénzügyi évét szeptember utolsó munkanapon zárja le, és 2018-ban 29-én esett vissza.
Példa az Apple költségvetési évére. Investopedia
A Microsoft Corporation (MSFT) pénzügyi évét június végén fejezi be, és 2019-ben június 30-án esett vissza, azaz a következő pénzügyi év júliusban kezdődik.
Példa a pénzügyi évre a Microsoft számára. Investopedia
A Macy's Inc. (M) 2019. február 2-án fejezte be pénzügyi évét. Ez az időpont indokolt, mivel a társaság pénzügyi beszámolási éve az ünnepek után ér véget, amikor a kiskereskedők az év jövedelmének legnagyobb részét generálják.
Macy pénzügyi év példája. Investopedia
