MI A jövedelem kizárása?
A jövedelem kizárása olyan jövedelemtípus, amely megakadályozhatja az egyébként jogosult alacsony vagy közepes jövedelmű adózókat abban, hogy adóbevalláskor megkapják a keresett jövedelemlevelét (EIC). Annak meghatározása érdekében, hogy a jövedelem megfelel-e az EIC-nek, az adófizetõknek be kell olvasniuk az IRS 596. kiadványát. Ha az adófizetõk jövedelme megfelel az EIC-nek szövetségi jövedelemadó-bevallás igénylésére, akkor valószínûsíthetik, hogy hasonló jóváírást vállalnak állami és helyi bevallásukban is.
A jövedelem kizárása
Az eltiltó jövedelem olyan befektetési jövedelemből áll, mint például adóköteles és adómentes kamat, osztalékok, nyugdíjak és járadékok, bérleti díjak és jogdíjak nettó jövedelme, nettó tőkenyereség és nettó passzív jövedelem, amelyet az önálló vállalkozás eredményeként nem kaptak meg. A keresett jövedelem nem foglalja magában a gyermek után járó támogatásokat és a tartásdíjakat, a nyugdíjazásból származó jövedelmet, a társadalombiztosítási juttatásokat, a munkavállalók kompenzációs ellátásait, a nem adóköteles gondozási ellátásokat, a veteránok juttatásait és a munkanélküliségi kompenzációkat. A gyermekek adómentes kamatát és osztalékbevételét, amelyet a szülők visszatérésekor jelentenek, szintén kizárják a jövedelmet.
2017-ben a befektetésekből származó jövedelem - akár bérleti ingatlanokon, részvény osztalékokon vagy öröklésen keresztül - nem haladhatja meg a 3.450 dollárt. Az EIC-t nem lehet igényelni, ha az adófizetõ benyújtotta a külföldön keresett jövedelem 2555-ös formanyomtatványát vagy a külföldön keresett jövedelem kizárására szolgáló 2555-EZ formanyomtatványt, amelyet a külföldön szerzett jövedelem bruttó jövedelem kizárására kell benyújtani.
Az EIC-hez való jogosultsághoz az adófizetőknek az adóbevallás esedékességének napjáig érvényes társadalombiztosítási számmal kell rendelkezniük, egész évben amerikai állampolgárnak vagy külföldi illetőségűnek kell lenniük, és a bejelentési státus nem lehet házas, külön benyújtva. A gyermekeknek meg kell felelniük a kapcsolati, életkori, tartózkodási és közös visszatérési teszteknek, és nem lehet egynél több személy igényelni. Ha az adófizetõknek nincsen megfelelõ gyermeke, akkor legalább 25 éves, de 65 év alatti személyek nem lehetnek más személytõl függõk, és legalább az év felét az Egyesült Államokban kell élniük. A büntetés-végrehajtási intézetben fogvatartott által végzett munkából szerzett jövedelem szintén kizárja a jövedelmet az EIC kiszámításakor.
Jövedelemkorlátozások kizárása
Az adófizetőket kizárják az EIC-től, ha egy bizonyos összegnél több jövedelmet kapnak, amelyet évente az inflációhoz igazítanak. A nem házas adófizetők számára, akik 2017-ben egyénileg nyújtanak be bejelentést, a kiigazított bruttó jövedelemnek 48, 340 dollárnál kevesebbnek kellett lennie három vagy annál több képesítéssel rendelkező gyermeknél, 45 007 dollárnál két képesítő gyermekkel, 39 617 dollárral egy képesítő gyermekkel vagy 15 010 dollárral képzettség nélküli gyermekként. A házas adófizetők esetében, akik 2017-ben közösen nyújtanak be bejelentést, a hitelt igénybe vehető maximális jövedelem 53 930 dollár volt három vagy annál több képesítő gyermekkel, 40 597 dollár két képesítő gyermekkel, 45 207 dollár egy képesítő gyermekkel vagy 20 600 dollár képesítés nélküli gyermekkel.
