Mi az halasztott adókövetelés?
A társaság mérlegében szereplő tételeket, amelyek felhasználhatók a jövőben az adóköteles jövedelem csökkentésére, halasztott adókövetelésnek hívják. A helyzet akkor fordulhat elő, ha egy vállalkozás túlfizetett adókat vagy adókat előre fizet a mérlegében. Ezeket az adókat végül adókedvezmények formájában térítik vissza a vállalkozáshoz. Ezért a túlfizetést eszköznek tekintik a vállalatnak. A halasztott adókövetelés ellentétes a halasztott adókötelezettséggel, amely növeli a társaság által fizetendő jövedelemadó összegét.
Halasztott adókövetelés
A halasztott adókövetelések megértése
A halasztott adóköveteléseket gyakran fizetett vagy átvitt adók miatt hozzák létre, amelyeket még nem jelenítenek meg az eredménykimutatásban. Például halasztott adóköveteléseket lehet létrehozni, mivel az adóhatóságok a bevételeket vagy a kiadásokat a számviteli standardtól eltérő időben mutatják ki. Ez az eszköz hozzájárul a társaság jövőbeli adókötelezettségének csökkentéséhez. Fontos megjegyezni, hogy a halasztott adókövetelést csak akkor jelenítik meg, ha az eszköz veszteségértéke vagy értékcsökkenése közötti különbség várhatóan ellensúlyozza a jövőbeli nyereséget.
Kulcs elvihető
- A halasztott adókövetelés a mérlegben olyan tétel, amely az adó túlfizetéséből vagy előlegfizetéséből származik. Ellentétes a halasztott adókötelezettséggel, amely a fizetendő jövedelemadókat képviseli. Halasztott adókövetelés akkor fordulhat elő, ha eltérőek az adószabályok és a számviteli szabályokat, vagy ha adóveszteség kerül átvitelre. 2018-tól kezdve a legtöbb vállalat határozatlan időre halaszthatja át halasztott adókövetelését.
A halasztott adó eszköz fogalmilag összehasonlítható az előre fizetett bérleti díjjal vagy a visszatérítendő biztosítási díjakkal; míg az üzletnek nincs már készpénze, összehasonlítható értékkel rendelkezik, és ennek tükröződnie kell a pénzügyi kimutatásaiban.
Hogyan keletkeznek a halasztott adókövetelések
A halasztott adó eszköz legegyszerűbb példája a veszteségek átvitele. Ha egy vállalkozás veszteséget szenved egy pénzügyi évben, akkor általában jogosult arra, hogy ezt a veszteséget felhasználja adóköteles jövedelmének csökkentésére a következő években, ebben az értelemben a veszteség eszköz.
Egy másik esetben halasztott adókövetelések merülnek fel, amikor különbség van a számviteli szabályok és az adószabályok között. Például a halasztott adók akkor léteznek, amikor a költségeket az eredménykimutatásban jelenítik meg, mielőtt azokat az adóhatóságoknak el kellene számolniuk, vagy amikor a bevételt adó alá vetik, mielőtt az adóköteles az eredménykimutatásban. mivel az eszközökre és / vagy forrásokra vonatkozó adószabályok eltérőek, lehetőség van halasztott adókövetelés létrehozására.
A halasztott adó vagyon számításának gyakorlati példája
A számítógépgyártó vállalat a korábbi tapasztalatok alapján becslése szerint annak a valószínűsége, hogy a számítógépet a következő évben garanciajavítás céljából visszaviszik, a teljes termelés 2% -a. Ha a vállalat teljes bevétele az első évben 3000 dollár, és könyveiben a garancia költsége 60 dollár (2% x 3000 dollár), akkor a társaság adóköteles jövedelme 2940 dollár. A legtöbb adóhatóság azonban nem engedi a társaságoknak, hogy a költségeket levonják a várható garanciák alapján; így a társaságnak adókat kell fizetnie a teljes 3000 dollárért.
Ha a társaság adómértéke 30%, akkor az eredménykimutatásban fizetendő adók és az adóhatóságoknak fizetett tényleges adók közötti 18 USD (60 $ x 30%) különbség halasztott adó eszköz.
Fontos szempontok a halasztott adóköveteléseknél
A halasztott adókövetelmények néhány kulcsfontosságú jellemzőjét figyelembe kell venni. Először, a 2018-os adóévtől kezdve a legtöbb társaság határozatlan időre átvihetők, de már nem képesek visszatérítésre.
A második dolog, amelyet figyelembe kell venni, az adómértékek hogyan befolyásolják a halasztott adókövetelések értékét. Ha az adó mértéke megemelkedik, akkor a vállalat javára működik, mivel az eszközök értéke szintén növekszik, így nagyobb párnát kínál a nagyobb jövedelem érdekében. De ha az adó mértéke csökken, akkor az adó eszköz értéke is csökken. Ez azt jelenti, hogy a vállalat a lejárati idő előtt nem tudja felhasználni a teljes juttatást.
