Mi az átfogó adóelosztás?
Az átfogó adóelosztás olyan elemzés, amely azonosítja az adózásnak a jövedelemtermelő tranzakciókra gyakorolt hatását egy nem szokásos jelentési időszakban. Ez a módszer, időszakok közötti adóelosztásként is ismert, lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy összehasonlítsák az adózás beszámolási időszakban bekövetkező hatását egy adott pénzügyi beszámolási időszak hatásával.
ÁTTEKINTÉS Átfogó adóallokáció
Az átfogó adóelosztás lehetővé teszi az adóbevallás és a pénzügyi teljesítmény beszámolási határideje között felmerülő átmeneti különbségek egyeztetését. Az átfogó adóelosztást időszakközi adóelosztásnak is nevezik, amely hivatkozás a két jelentési időszakra, amelyeket a vállalkozások a számvitelben használnak.
A tranzakciók négy osztálya ideiglenes eltérést okozhat az adó- és a számviteli időszakok között:
- Az adóköteles jövedelem gyorsított jelentéseAz adóköteles jövedelem késleltetett jelentéseA levonható költségek gyorsított jelentéseA levonható költségek késleltetett jelentése
Az ideiglenes különbségek leggyakoribb forrása az eszköz-értékcsökkenés kezelése, amelyet adó szempontjából levonható költségnek tekintnek. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) bizonyos szabadságot biztosít a társaságoknak abban, hogy miként választják meg ezeket a kiadásokat, ami gyakran átmeneti eltérésekhez vezethet, amelyek átfogó adóelosztás révén megoldást igényelhetnek.
Átfogó adóelosztás: példa
A vállalatok gyakran egyenes és gyorsított értékcsökkenést használnak ugyanazon berendezéshez különböző célokra. A vállalkozások számviteli célokra általában lineáris értékcsökkenést alkalmaznak, míg adózás szempontjából gyorsított értékcsökkenési elveket alkalmaznak.
Például az Acme Construction Company 200 000 dolláros darut vásárol. Az IRS-szabályok lehetővé teszik a berendezések gyorsított értékcsökkenését 5 év alatt. Ez az Acme számára 40 000 dolláros értékcsökkenést eredményez 5 évre. Az Acme könyveinek könyvelési oldalán azonban a cég egy 10 éves egyenes számviteli módszert alkalmaz, amely éves kiadásként 20 000 dollár 10 évre. Végül mindkét módszer ugyanazon a helyen teljesül: az eszköz teljes értékcsökkenése. A daru pénzügyi élettartama közötti átmeneti különbséget átfogó adóelosztással oldják meg.
A gyakorlatban a cégek átmenetileg kiosztott eszközportfóliót hordoznak, és könyvelőiknek el kell dönteniük, hogy milyen agresszív módon osztják el az eltérést. Néhány cég úgy dönt, hogy szigorúan beszámolja az adóköltségeket abban az évben, amikor ezeket a kifizetéseket teljesíti. Ha az Acme ilyen társaság lenne, akkor ragaszkodna az IRS 40 000 dolláros éves levonásához. Más cégek inkább az értékcsökkenés könyv szerinti értéke alapján osztják el. Az IRS bizonyos rugalmasságot mutatott ezen a területen, és mindenekelőtt a következetességet támogatja.
