Mi a kompenzáló egyenleg?
A kompenzációs egyenleg egy minimális egyenleg, amelyet bankszámlán kell tartani, és amelyet a banknak a kölcsön felállításával kapcsolatban felmerült költségeinek kiegyenlítésére használnak.
A kiegyenlítő egyenleg nem áll rendelkezésre vállalati felhasználásra, és ezt esetleg fel kell tüntetni a hitelfelvevő pénzügyi kimutatásainak megjegyzésében. A bank szabadon kölcsönözheti a kompenzációs egyenleget más hitelfelvevőknek, és profitálhat a kamatlábak közötti különbségekből.
Hogyan működnek a kompenzáló mérlegek?
A kompenzációs egyenlegeket magánszemélyek tarthatják, de ez a leggyakoribb a vállalati kölcsönökkel. Ha egy hitelfelvevő vállalja, hogy kompenzációs egyenleget tart fenn, megígéri a hitelezőnek, hogy a számlán minimális egyenleget tartson fenn.
A hitelező által megkövetelt kompenzációs egyenleg általában a hitel egyenlegének százaléka. A pénzeszközöket általában betéti számlán, például csekk- vagy megtakarítási számlán, letéti igazoláson (CD) vagy más letéti számlán tartják.
Azáltal, hogy pénzt kell letétbe helyezni a kölcsön bizonyos költségeinek kiegyenlítésére, a bank más kölcsönöket nyújthat és más befektetési lehetőségeket élvezhet, míg az üzleti vállalkozás alacsonyabb kamatlábat számít fel a kölcsönre. Ez növeli a hitelfelvevő tőkeköltségét is. Ennek oka az, hogy a hitelfelvevő nem fér hozzá a hitel teljes összegéhez, de a kamatot továbbra is számítja fel a teljes egyenlegre.
Különböző okok lehetnek, amelyek miatt a hitelező a hitelfelvevőtől a kölcsön kiadása előtt kompenzációs egyenleget követel meg. A fogyasztó hitelminősítése alacsony vagy gyenge lehet, vagy a társaság pénzügyi nyomás alatt állhat. Akárhogy is, egy kompenzációs egyenleg csökkenti a hitelezővel szembeni kockázatot, és garantálja azt is, hogy a pénzeszközök egy része visszatéríthető, ha a hitelfelvevő nem teljesíti a kölcsönt.
Kompenzáló mérlegek felfedése
A számviteli szabályok előírják, hogy a kompenzációs egyenlegeket a hitelfelvevők pénzügyi kimutatásaiban a készpénzes egyenlegektől külön kell jelenteni, ha a kompenzációs egyenleg dollárösszege jelentős. A lényeges összeg olyan dollárösszeg, amely elég nagy ahhoz, hogy befolyásolja a pénzügyi kimutatást olvasó személy véleményét.
A kompenzációs egyenlegeket a hitelfelvevő pénzügyi kimutatásaiban a készpénzes egyenlegektől elkülönülten kell jelenteni.
A kompenzációs egyenlegeket a pénzügyi kimutatásokban általában korlátozott készpénzben mutatják be. A korlátozott készpénz olyan pénz, amelyet egy társaság birtokolt egy meghatározott célra, ezért nem áll rendelkezésre azonnali vagy általános üzleti célú felhasználásra.
Kulcs elvihető
- A kompenzációs egyenleg egy minimális egyenleg, amelyet egy bankszámlán tartanak a banknak a kölcsön felállításához kapcsolódó költségeinek kiegyenlítésére. Az egyenleget a társaság nem tudja felhasználni, bár a hitelező másoknak kölcsönözheti azt. A kompenzációs egyenleg általában egy százalék Ez az egyenleg csökkenti a hitelezés költségeit, de növelheti a hitelfelvevő tőkeköltségét.A hitelfelvevőnek a kiegyenlítő egyenleget pénzügyi kimutatásaiban külön kell bemutatnia az egyéb készpénzes egyenlegektől elkülönítve, általában korlátozott készpénzként.
Faktoring a készletbeszerzésekben
Tegyük fel, hogy egy ruhaüzletnek 100 000 dolláros hitelkeretre (LOC) van szüksége ahhoz, hogy havonta kezelje működési cash flow-ját. Az áruház a LOC felhasználásával készleteket vásárol a hónap elején, majd a fennmaradó összeget fizeti ki, mivel az üzlet értékesítést generál. A bank vállalja, hogy alacsonyabb kamatlábat számít fel a LOC-ra, ha a ruhaüzlet 30 000 dolláros kompenzációs egyenleget utal be. A bank kölcsön adja a ruhaüzlet kompenzációs egyenlegét más hitelfelvevőknek, és nyereséget kap a megszerzett kamat és a ruhaüzletnek fizetett alacsonyabb kamatláb különbsége alapján.
Példák a készpénzkezelésre
Amint a LOC a helyén van, a ruhaüzletnek kezelnie kell a pénzáramot, hogy az üzlet minimalizálja a LOC kölcsönéből fizetett kamatköltségeket. Tegyük fel például, hogy a LOC kamatlába 6% -os éves kamatláb, és az üzlet a hónapot 20 000 dolláros készpénzes egyenleggel kezdi. Az áruház becslése szerint a havi eladások 50 000 dollár lesznek, és 40 000 dollárt kell készleten vásárolni, hogy megfeleljenek az ügyfelek igényeinek.
Mivel az üzletnek 20 000 dolláros készpénzes egyenlegre van szüksége egyéb költségekhez, a tulajdonos 40 000 dollárt kölcsönz a LOC-tól a készlet vásárlásához. Szinte minden ügyfél készpénzben vagy hitelkártyával fizet, így az üzlet gyorsan készpénzt gyűjt, és a LOC a hónap utolsó hetében kerül kifizetésre. Az áruház kamatköltsége 6% -os éves kamatköltséggel jár a 40 000 dollár után, és a tulajdonos minden hónap elején továbbra is kölcsönöz a LOC-tól, hogy készletet vásároljon.
