Mi az összehasonlító nyilatkozat?
Az összehasonlító kimutatás egy dokumentum, amelyet egy adott pénzügyi kimutatás és az előző időszak kimutatásainak összehasonlítására használnak. A korábbi pénzügyi adatokat a legfrissebb adatokkal együtt, egymás mellé oszlopokban mutatjuk be, amelyek lehetővé teszik a befektetők számára, hogy azonosítsák a trendeket, nyomon követhessék a társaság fejlődését, és összehasonlítsák az iparági versenytársakkal.
Hogyan működnek az összehasonlító megállapítások?
Az elemzők, a befektetők és az üzleti vezetők összehasonlító célokra használják a társaság eredménykimutatását, mérlegét és pénzforgalmi kimutatását. Meg akarják tudni, hogy mennyi összeget költöttek bevételeknek az időszakok közötti üldözéséhez, és hogy a mérlegben szereplő tételek és a készpénzmozgások hogyan változnak az idő múlásával.
A P&L nyilatkozat és a mérleg összehasonlítása
Az összehasonlító megállapítások megmutatják az üzleti döntések hatását a társaság alsó sorára. A trendeket azonosítják, és a vezetők, az új üzletágak és az új termékek teljesítményét ki lehet értékelni anélkül, hogy az egyes pénzügyi kimutatásokon át kellene tépniük.
Az összehasonlító kimutatások felhasználhatók a különböző társaságok összehasonlítására is, feltételezve, hogy ugyanazokat a számviteli elveket követik. Például meg tudják mutatni, hogy az ugyanazon iparágban működő különböző vállalkozások hogyan reagálnak a piaci körülményekre. A legfrissebb dollárösszegek beszámolása nehezíti a különféle méretű vállalatok teljesítményének összehasonlítását. Az előző időszak adatainak hozzáadása, százalékos változásokkal kiegészítve segít kiküszöbölni ezt a problémát.
Az Értékpapír- és Tőzsdebizottság (SEC) előírja az állami társaságoktól, hogy tegyék közzé összehasonlító kimutatásaikat a 10-K és a 10-Q jelentésekben.
Kulcs elvihető
- Az összehasonlító nyilatkozat egy olyan dokumentum, amely összehasonlítja egy adott pénzügyi kimutatást a korábbi időszak kimutatásaival. A korábbi pénzügyi kimutatásokat a legfrissebb adatokkal együtt egymás melletti oszlopokban mutatják be, lehetővé téve a befektetők számára, hogy könnyen nyomon követhessék a társaság fejlődését, és összehasonlítsák azt a többi partnerrel. Az Exchange Commission (SEC) előírja az állami társaságoktól, hogy tegyék közzé összehasonlító kimutatásaikat a 10-K és a 10-Q jelentésekben.
Cash flow kimutatás
Minden vállalkozásnak elegendő pénzbeáramlást kell generálnia a műveletek kifizetéséhez. Például a vezetők összehasonlíthatják a végső készpénzes egyenleget minden hónapban az elmúlt két évben annak megállapítása érdekében, hogy a végső készpénz egyenleg növekszik-e vagy csökken. Ha a vállalati értékesítés növekszik, a gyártónak havonta több készpénzre van szüksége a működéséhez, ami tükröződik a záró készpénzes egyenlegben.
A végső készpénzes egyenleg csökkenő tendenciája azt jelenti, hogy a követelési egyenleg növekszik, és a vállalkozásnak lépéseket kell tennie a készpénz gyorsabb beszedése érdekében.
Jövedelem kimutatás
Az értékesítés bemutatásának százalékát gyakran használják az eredménykimutatás összehasonlító pénzügyi kimutatásainak elkészítéséhez - a pénzügyi kimutatás azon területére, amely a társaság bevételeire és költségeire vonatkozik. Az egyes bevételi és kiadási kategóriák bemutatása az eladások százalékában megkönnyíti az időszakok összehasonlítását és a vállalat teljesítményének felmérését.
Összehasonlító példa
Tegyük fel például, hogy a gyártó által eladott termékek költsége (COGS) az eladások 30% -áról három év alatt az eladások 45% -ára nő. A vezetés ezeket az adatokat felhasználhatja változások végrehajtására, például versenyképesebb árképzésre találhat anyagokat vagy képzi az alkalmazottakat a munkaerőköltségek csökkentése érdekében. Másrészt az elemző láthatja az értékesítési költségek tendenciáját, és arra a következtetésre juthat, hogy a magasabb költségek miatt a társaság kevésbé vonzó a befektetők számára.
Összehasonlító nyilatkozatok korlátozásai
Az összehasonlító állítások kevésbé megbízhatóak, ha a vállalatok hatalmas változásokon mennek keresztül. Nagy akvizíció és új végpiacokra lépés átalakíthatja a vállalkozásokat, különbözõ szervezetekké téve õket a korábbi jelentési idõszakoktól.
Például, ha az A társaság megszerzi a B társaságot, akkor hirtelen hirtelen értékesítés-növekedésről számolhat be, hogy a B társaság által generált összes kiegészítő bevételt elszámolja. Ugyanakkor a haszonkulcsok riasztó ütemben szigorodhatnak, mivel a B vállalat kevésbé karcsú gyártási folyamata, és több pénzt költ az általa eladott áruk előállítására.
