Cash flow kimutatás vs. jövedelemkimutatás: áttekintés
A cash flow kimutatás és az eredménykimutatás a vállalati mérleg szerves részei. A cash flow kimutatás vagy a cash flow kimutatás megmutatja a társaság készpénzforrásait és annak felhasználását egy adott időszakon belül. Az eredménykimutatás a vállalat pénzügyi teljesítményét méri, például bevételeket, költségeket, nyereségeket vagy veszteségeket egy adott időszakban. Ezt a pénzügyi dokumentumot néha pénzügyi teljesítmény-kimutatásnak hívják. Az eredménykimutatás azt mutatja, hogy egy társaság nyereséget ért-e, és a cash flow kimutatás azt mutatja, hogy egy vállalat készpénzt generált-e.
Cash flow kimutatás
A pénzforgalmi kimutatás a társaság pénzbeáramlásának és -kiáramlásának pontos összegét mutatja, hagyományosan egy hónapos időszak alatt. Rögzíti a jelenlegi működési eredményeket és a mérlegben bekövetkező változásokat, például a követelések vagy a követelések növekedését vagy csökkenését, és nem tartalmazza a nem készpénzes számviteli tételeket, például az értékcsökkenést és az amortizációt. A cash flow általában az üzleti tevékenység eredményeként kapott bevételekből származik, de a hitel eredményeként rendelkezésre álló forrásokkal kiegészíthető. A pénzforgalmi kimutatást arra használják, hogy meghatározzák a társaság rövid távú életképességét és likviditását, különös tekintettel arra, hogy mennyire képesek fizetni a számlákat az eladóknak.
A cash flow kimutatást általában három fő részre osztják:
- Működési tevékenységek: Elemzi a társaság nettó bevételből vagy veszteségből származó cash flow-ját úgy, hogy összeegyezteti a nettó jövedelmet a tényleges készpénzzel, amelyet a társaság kapott vagy használt a működési tevékenységeiből. Befektetési tevékenységek: Megmutatja az összes befektetési tevékenységből származó cash flow-t, amely általában magában foglalja a hosszú lejáratú eszközök, például ingatlanok, gépek és berendezések, valamint befektetési értékpapírok vásárlását vagy eladását. Finanszírozási tevékenységek: Megmutatja az összes finanszírozási tevékenységből származó cash flow-kat, például készletek és kötvények eladásával vagy bankoktól történő kölcsönzéssel járó készpénzt.
Mi a különbség a pénzforgalmi kimutatás és a jövedelemkimutatás között?
Jövedelem kimutatás
A leggyakoribb pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, amely a társaság bevételeit és összes kiadását mutatja, ideértve a nem készpénzes számvitelt is, például az értékcsökkenést, hagyományosan egy hónapos időszak alatt. Az eredménykimutatás a vállalat teljesítményének meghatározására szolgál, különös tekintettel arra, hogy mekkora pénzt keresett, mennyi pénzt fizetett ki, valamint az ebből származó bevételt és költségeket.
A pénzforgalmi kimutatást az eredménykimutatással a nettó nyereség vagy a nettó elégetés köti össze. Az eredménykimutatásban szereplő nyereséget vagy ráfordítást ezután számítják a műveletekből származó cash flow-khoz. Ezt nevezzük közvetett módszernek. Egy másik módszer, az úgynevezett közvetlen módszer is felhasználható a cash flow kimutatás elkészítésére. Ebben az esetben a kapott pénzt levonják a nettó cash flow kiszámításához felhasznált pénzből.
A leggyakoribb pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, amely a társaság bevételeit és összes kiadását mutatja, ideértve a nem készpénzes számvitelt is, például az értékcsökkenést, hagyományosan egy hónapos időszak alatt.
Kulcs elvihető
- A pénzforgalmi kimutatás és az eredménykimutatás a vállalati mérleg szerves részét képezik. A cash flow-kimutatás egy hónap alatt mutatja a társaság pénzbeáramlásának és -kiáramlásának pontos összegét. Az eredménykimutatás a leggyakoribb pénzügyi kimutatás, és mutatja a társaság bevételeit és összes kiadását, beleértve a nem készpénzes elszámolást, például az értékcsökkenést, egy hónapos időszak alatt. A cash flow kimutatást az eredménykimutatáshoz nettó nyereség vagy nettó égetés köti össze, amelyet a működési cash flow kiszámításához használnak.
