Mi az átvitel alapja?
Az átvitele alapja egy eszköz adóalapjának meghatározására szolgáló módszer, amikor azt valamely magánszemélyről a másikra továbbítják. Az átváltási alapot gyakran használják, amikor az egyik fél vagyont vagyont adományoz egy másik személynek, ez az alap gyakran ugyanaz marad, mint amikor az adományozó az eszközt birtokolta, a korábban fizetett ajándékadóval kiigazítva.
Vegye figyelembe, hogy az átadási alap különbözik a fokozatos alaptól, mivel az átadási alapot az adományozó élettartama alatt használják, míg a fokozatos alapot az öröklés során használják, miután az adományozó eltűnt. Fokozatos alapú forgatókönyv szerint az átruházott eszközök értékét a jelenlegi piaci értékhez igazítják.
Kulcs elvihető
- Az átvitel alapja egy másik személytől kapott eszköz költségalapjára vonatkozik.Általában az átviteli alap megegyezik az eredeti költségalapdal.Attól függően, hogy az eszközt ajándékba vagy öröklés útján adták-e át, befolyásolja az adóköteles helyzetét. és az alap kiszámítása.
Az átviteli alap megértése
A beruházás költség alapja az eredetileg befektetett összeg, plusz a vásárláshoz kapcsolódó jutalékok vagy díjak. Ez leírható a befektetés dollárösszegével vagy a befektetés tényleges részvényenkénti árával.
A helyes költségalap használata - amelyet adóalapnak is neveznek - különösen akkor fontos, ha az osztalékot és a tőkenyereség-felosztást újrabefektette, ahelyett, hogy a bevételt a befektetésből készpénzbe venné. A disztribúciók újbóli befektetésekor növekszik a beruházás adóalapja; ezt a növekedést figyelembe kell venni, hogy alacsonyabb tőkenyereségeket jelentsen, és ezért kevesebb adót fizetjen. Ha nem használja a magasabb adóalapot, akkor kétszer fizethet adót az összeg után.
Abban az esetben, ha a részvényeket ajándékként adták neked, akkor a költség alapja az eszköz eredeti tulajdonosának költség alapja, aki az ajándékot adta Önnek. Ha a részvények alacsonyabb áron kereskednek, mint amikor a részvényeket tehetségre hozták, akkor az alacsonyabb árfolyam a költség alapja. Ha a részvényeket öröklés részeként adták neked, akkor a részvények költségének alapja az örökösnek a részvények piaci ára az eredeti tulajdonos halála napján.
Az ingatlantervezés szempontjából az átadási alapot akkor számítják ki, amikor vagyont vagy egyéb vagyont eredetileg elkülönítenek a jövőbeli örököseinek. Az átadási alap segít meghatározni a vagyon kezdeti értékét, és ezáltal meghatározza azt az adómértéket, amelyet a kedvezményezetteknek vagy örököseiknek meg kell fizetniük a tőkenyereségből, amikor az adott birtokhoz kapcsolódó eszközöket eladnak.
Átviteli alap és ajándékadó
Az ajándékadók az átvitel alapjának kritikus elemei. Ez egy szövetségi adó, amelyet olyan esetekre kell alkalmazni, amikor a fogadó fél nem fizet az ajándékozónak az ajándék teljes értékét (bár lehet, hogy kevesebb összeget fizetnek). Az ajándékozó az, aki viseli az ajándékozási adó súlyát. Általában a házastársaknak vagy egy politikai szervezetnek juttatott ajándékokat vagy az éves ajándékadó-kizárásnál alacsonyabb összegű ajándékokat, valamint az orvosi és oktatási költségeket nem számítják ki az ajándékadóból. (Például a nagyszülők fizethetnek unokáik oktatásáért anélkül, hogy ajándékadóval büntetnék őket.)
2020-ban az ajándékadó maximális összege 15 000 USD. Ez azt jelenti, hogy az egyén egy másik személynek adhat évi 15 000 dollárt vagy annál kevesebbet ajándékadó fizetése nélkül.
Az ajándékozási adó különbözik az ingatlanadótól, amelyet az örökös örökölt vagyonának vetnek ki. 2020-ban a birtokérték kizárási korláta a bruttó eszközök és a korábban adóköteles ajándékok kombinációja volt, amely meghaladja a 11, 58 millió dollárt. Összeomlva ez azt jelenti, hogy 11 millió dolláros birtokra nincs szükség adóbevallás benyújtására, és mentesülne az ingatlanadó fizetéséből. Míg a vagyonadót főként az örökösöknek hagyott eszközökre vetik ki, ez nem vonatkozik a vagyon túlélő házastársakra történő átruházására. A házastársak azon jogát, hogy bármilyen összeget egymásra hagyjanak, korlátlan házastársi levonásnak nevezik.
