Az üzleti költségek meghatározása
Az üzleti költségek a szokásos üzleti tevékenység során felmerült költségek. Alkalmazhatók kis szervezetekre vagy nagyvállalatokra. Az üzleti költségek az eredménykimutatás részét képezik. Az eredménykimutatásban az üzleti költségeket levonják a bevételből, hogy megkapják a vállalkozás adóköteles nettó jövedelmét. Az üzleti költségeket levonásoknak is nevezhetjük. Általánosságban elmondható, hogy a vállalatok bizonyos korlátozásokkal és különleges szempontokkal rendelkeznek az üzleti költségek levonására. Ezeket általában felosztják beruházási és működési kiadásokra.
Az üzleti költségek lebontása
A Belső Bevétel Kódex (IRC) 162. szakasza tárgyalja az üzleti költségekre vonatkozó iránymutatásokat. Az IRC lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy minden költséget jelentsenek, ami szokásos és szükséges. Az üzleti költségeket nem kell rendesnek vagy szükségesnek tekinteni. Általában a közönség azt jelenti, hogy a költségek az iparban gyakoriak, és a legtöbb üzleti tulajdonos ugyanabban az üzletviteli vagy kereskedelmi üzletágban potenciálisan költségeket viselne ezekre a dolgokra. A szükséges azt jelenti, hogy a költségek hozzájárulnak az üzleti vállalkozáshoz, megfelelőek, és előfordulhat, hogy az üzleti tulajdonos nem lesz képes kezelni az üzletet, ha nem tette volna meg a kiadásokat.
Az a ráfordítás, amely megfelel a szokásos és az üzleti célokhoz szükséges meghatározásnak, feltehetőleg kiadható, és ezért levonható adóból. Egyes üzleti költségek teljes mértékben levonhatók, míg mások csak részben vonhatók le (gyakran a 2106-EZ nyomtatványt használják). Az alábbiakban bemutatunk néhány példát a megengedhető, teljes mértékben levonható költségekre:
- Számviteli vagy banki díjakTársulási díjakKiadványok előfizetéseMarketing és reklámköltségekFolytatás az oktatás és képzés költségeirőlA szerződéses alkalmazottaknak fizetett bérek Munkavállalói juttatási programokBerendezés bérleti díjaBiztosítási költségekFizetési díjakMosoda költségekIrodai költségek és kellékekKarbantartási és javítási költségekIrodai helyiségek bérleti díjaKiadási költségekNyomtatói és másolási költségekJogi díjak
Eredménykimutatás
Az eredménykimutatás az elsődleges pénzügyi kimutatás, amelyet a gazdálkodó egységek használnak kiadásaik nyilvántartására és adók meghatározására. A gazdálkodó egységeknek tipikusan három kiadási kategóriája van, amelyeket közvetlen költségek, közvetett költségek és az eredménykimutatás kamatai bontanak fel.
Közvetlen költségek
Az értékesített áruk bekerülési értékének (COGS) meghatározásánál az egyes adóévek elején és végén a rendelkezésre álló készlet értékét vesszük figyelembe, amely sok társaság számára közvetlen közvetlen költség. A COGS-t levonják a gazdálkodó egység összes bevételéből az éves bruttó eredmény kiszámításához. A COGS-ben szereplő költségeket nem lehet újra levonni. A COGS kiszámításánál szereplő költségek magukban foglalhatják a közvetlen munkaerőköltségeket, a gyár általános költségeit, a raktározást, a termékek költségeit és az alapanyagok költségeit.
Közvetett költségek
A közvetett költségeket levonják a bruttó eredményből az üzemi eredmény meghatározása érdekében. A közvetett költségek általában magukban foglalják a vezetői kompenzációt, az általános költségeket, az értékcsökkenést és a marketing költségeket. A közvetett költségek levonásával a bruttó eredményből olyan működési nyereséget kapunk, amelyet más néven kamat és adó előtti eredménynek is nevezünk.
Az üzleti eszközök költségeit általában értékcsökkenéssel kell elvégezni. Az értékcsökkenés adócsökkenthető ráfordítás az eredménykimutatásban, amelyet közvetett ráfordításként sorolnak be. Az értékcsökkenési költségek levonhatók több évre, és tartalmazzák a számítógépek, bútorok, ingatlanok, felszerelések, teherautók és egyéb költségeket.
Számos olyan költség merül fel, amelyre az IRS korlátozásokat gyakorol, elsősorban az ajándékokkal, ételekkel és szórakoztatással kapcsolatos költségekkel. Az IRS szoros figyelemmel kísérésével ezekről és más költségekről bővebben az 535 üzleti kiadások kiadványban olvashat.
Kamatjellegű ráfordítások
Az eredménykimutatás utolsó szakasza a kamat- és adóköltségeket tartalmazza. A kamat az az utolsó költség, amelyet a társaság levon, hogy megkapja adóköteles jövedelmét, amelyet néha kiigazított adóköteles jövedelemnek hívnak.
Személyes kiadások
Bizonyos esetekben az üzleti tulajdonos által felmerült költségek mind személyes, mind üzleti költségek lehetnek. Például egy kisvállalkozás tulajdonosa autóját személyes célokra és üzleti tevékenységekhez is felhasználhatja. Ebben az esetben az üzleti célra felhasznált mérföldek levonhatók. Az otthoni irodák esetében a ház kizárólag üzleti célra felhasznált részével kapcsolatos költségek általában levonhatók.
Nem levonható költségek
Egyes üzleti költségek nem jelentendők. Ezek a költségek magukban foglalják a kenőpénzt, a lobbizási költségeket, a büntetéseket, a pénzbírságokat és a politikai pártok vagy jelöltek részére fizetett hozzájárulásokat.
