Tartalomjegyzék
- 1. 401 (a) Tervek
- 2. 419 (e) Jóléti ellátási tervek
- 3. VEBA
- 4. SERP
- 5. 414 (h) Tervek
Amerikai munkavállalók milliói jövedelmük egy részét a munkáltatók által támogatott nyugdíjazási tervekben, például a 401 (k), 403 (b) vagy 457-ben takarítják meg. De van néhány kevésbé ismert terv, amelyet kormányzati és nonprofit alkalmazottak számára terveztek. és magasan kompenzált vezetők számára.
Az alábbiakban öt kevésbé általános nyugdíjazási terv található, azok a munkavállalók típusa, amelyekre tervezték őket, és hogyan működnek.
Kulcs elvihető
- Az egyes munkavállalók számára kínált kevésbé általános nyugdíjazási és juttatási tervek között szerepel a 401 (a), a 419 (e), a (414 (h)), az önkéntes alkalmazottak kedvezményezetti szövetségei és a kiegészítő vezetői nyugdíjazási tervek., mint például a kormányzati vagy nonprofit szervezetek, vagy azok, akiknek magas a kompenzációjuk. Néhány ilyen terv végrehajtása költséges lehet, és elveszítheti az adókedvezményes státust, ha az IRS-előírásokat nem tartják be.
1. 401 (a) Tervek
Valamennyi képesített, járulékalapú nyugdíjazási terv 401 (a) tervnek nevezhető, mivel a Belső Bevételek Kódexének 401. szakaszának A. pontja meghatározza a kazán típusú terveket és szabályokat, amelyeket a kódex minden későbbi terve, mint például 401 (k) s, be kell tartaniuk.
A 401 (a) sz. Programokat azonban általában nyereségrészesedési vagy pénzszerzési nyugdíjprogramok eszközeként használják, amelyeket teljes egészében a munkáltató finanszíroz, gyakran teljes egészében a társaság részvényeivel. A munkavállalói hozzájárulások megengedettek, de nem kötelezőek.
Leginkább más tekintetben - például a jövedelemszerzési ütemterv, a járulékkeret és az adókezelés - hasonlítanak a 401 (k) s-hoz, és lényegében ugyanazokat az előnyöket nyújtják, mint a több mainstream terv.
A 401 (a) pont ugyanakkor lehetővé teszi a különféle szintű ellátások kifizetését a munkavállalók meghatározott csoportjai számára, és nincsenek szigorú megkülönböztetésmentességi szabályok, amelyek az egyéb típusú tervekre vonatkoznak.
Számos kormányzati ügynökség, valamint oktatási és nonprofit szervezetek használják ezeket a terveket olyan előnyök biztosítására, amelyek meghaladják a 403 (b) vagy 457 terv által kínált lehetőségeket.
2. 419 (e) Jóléti ellátási tervek
A 419 (e) jóléti ellátási terv alapvetően finanszírozási eszközként szolgál azon biztosítási ellátásokhoz, amelyeket az alkalmazottak igénybe vehetnek munkalehetőségük megszűnése után. Ezek a sokoldalú tervek lehetővé teszik a munkáltatók számára, hogy biztosítási juttatási tervet válasszanak, és hozzájáruljanak ahhoz a munkavállalók számára a munkaévük során. Ez nagyjából ugyanúgy történik, mintha egy társaság a megfelelő nyugdíjazási tervbe fizetett hozzájárulásokat fizetne egy minősített programban.
Az ellátásokat a munkavállalók aktiválják nyugdíjba vonulásukkor. Különféle típusú biztosításokat nyújthatnak, beleértve élet-, egészség-, kiegészítő rokkantsági, fogászati és Medicaid kiegészítő biztosítást. Ezek az ellátások a terv felépítésének módjától függően különbözhetnek vagy kiegészíthetik azokat a juttatásokat, amelyek az alkalmazottak munkaévük során vannak.
Ha egy munkáltató pénzügyi szempontból nem képes befizetni a szükséges járulékokat, a 419 (e) pontban szereplő politikák érvényét veszti, és a munkavállalók elveszítik juttatásaikat.
A 419 (e) terv jelentős általános haszonnal járhat azoknak a munkavállalóknak, akiknek egyébként maguknak kellene ezeket az ellátásokat fizetniük, vagy nyugdíjba vonulásakor mentesek lennének.
A 419 (e) terv költsége meglehetősen magas lehet. Általában megfelelőek olyan kis cégek számára, amelyekben maroknyi hosszú távú alkalmazott van, például a magánorvosnál.
Azokat a munkáltatókat, amelyek ezeket a terveket finanszírozzák, jelentős adókedvezményeket vonhatnak le járulékaikért, bár a járulékok nem mindig teljes mértékben levonhatók. Azokat a munkáltatókat, akik ezeket a terveket használják, ügyelniük kell az IRS előírásainak betartására, hogy biztosítsák a járulékok levonhatóságát.
A terv hozzájárulása visszafordíthatatlan, és független vagyonkezelőnek kell lennie, így általában mentesül a hitelezőktől. A járulék- és juttatási szinteket minden évben kiszámítja és igazolja a terv adminisztrátora által alkalmazott független biztosításmatematikus. Ezeket a számításokat a fedezett alkalmazottak száma, valamint a várható nyugdíjkorhatár és a hosszú élettartam veszi alapul.
A munkavállalók automatikusan jogosultak ellátásokra, amikor egy meghatározott életkorba kerülnek, például 65 éves.
3. Önkéntes munkavállalói kedvezményezettek
Az önkéntes munkavállalói kedvezményezetti szövetségek (VEBA-k) a jóléti ellátási terv csoportos formáját képviselik. Vagyis célja a csoport nyugdíjasaival kapcsolatos orvosi, fogászati és egyéb alapvető biztosítási költségek fedezése.
A VEBA a jóléti terv egyesített változata, amely lehetővé teszi a különféle munkáltatók számára, hogy egyesítsék ellátási számláikat egyetlen szervezetbe. Az adókezelés, az eszközök szétválasztása, valamint a tervben szereplő hozzájárulásokra és megoszlásokra vonatkozó szabályok szorosan hasonlítanak szociális jóléti unokatestvéreikre.
A három nagy autógyártó 2008-ban létrehozta a világ legnagyobb VEBA-ját, amikor összevonta az ellátási terveket egyetlen tervbe, amely jelenleg több mint 60 milliárd dollár vagyont birtokol.
Az összes VEBA kulcsfontosságú kritériuma az, hogy a kedvezményezetteknek meg kell egyezniük valamiféle közös identitást, mint például ugyanaz a munkáltató, a szakszervezet vagy a kollektív szerződés.
4. Kiegészítő vezetői nyugdíjazási tervek
A kiegészítő vezetői nyugdíjazási terveket (SERP-k), amelyeket általában top-hat tervnek nevezik, a nem képesített halasztott kompenzációs tervek egy formája, amelyet kizárólag a munkáltató finanszíroz.
A legtöbb nem képesített programhoz hasonlóan, ezeket kizárólag a magasan kompenzált vagy kulcsfontosságú alkalmazottak számára tervezték, és kiegészítő nyugdíjazási ellátásokat nyújtanak, feltéve, hogy bizonyos feltételek teljesülnek, például amikor a munkavállaló nyugdíjazásáig a társaságnál marad, vagy nem vesz részt egy versenytársnál.
Az ellátásokat gyakran pénzbeli értékű életbiztosítással finanszírozzák, és addig halasztják az adófizetést, amíg meg nem fizetik őket, amely időpontban adóköteles kompenzációként jelennek meg a nyugdíjas számára, és levonhatók a társaság számára.
Néhányan azt kritizálták a SERP-ket, hogy túlzott mértékű kompenzációt nyújtanak a társaság kevésbé kedvelt helyzetű csoportjai számára a legtöbb munkavállaló rovására.
5. 414 (h) Tervek
Kizárólag az állami kormányzat alkalmazottai számára készült, ez a fajta pénzvásárlási nyugdíjprogram lehetővé teszi a munkaadók és a munkavállalók hozzájárulásainak adókedvezményben történő növekedését a nyugdíjba vonulásig.
A tervek általában tartalmaznak egy „átvételi” rendelkezést, amely lehetővé teszi a munkáltatók számára, hogy a munkavállalói járulékokat adófizetési alapon számolják el számlájukba, ugyanúgy, mint a 401 (k) vagy más hagyományos tervek.
A ruházat mindig azonnali, és azok a munkavállalók, akik egy másik munkáltató mellett dolgoznak, beilleszthetik a 414 (h) pontjaikat új munkaadói tervükbe, mindaddig, amíg az utóbbi elfogadja az átváltást.
