Mi a rossz adósságtartalék?
A rossz adósságtartalék a követelések dollárösszege, amelyet egy társaság vagy pénzügyi intézmény nem számít valószínűleg beszedésére. Ez magában foglalja az esedékes üzleti kifizetéseket és a hitel-visszafizetéseket.
Más néven kétes számlák elszámolásaként (ADA)
Hogyan működnek a rossz adósságtartalékok
A rossz adósságtartalék egy értékelési számla, amelyet arra használnak, hogy megbecsüljék a társaság követeléseinek vagy a bank hitelportfóliójának azon részét, amely végső soron fizetésképtelenné válhat vagy behajthatatlanná válhat. Ennek a tartaléknak két előnye van.
Számviteli szempontból a rossz adósságtartalék lehetővé teszi a társaságnak vagy banknak, hogy megállapítsa követelései vagy kölcsönök névértékét. A tartalék a mérleg másik területén található, így a nettó eredmény szerint a követelések / kölcsönök értéke tükrözi azok várható értékét. Természetesen, ha néhány rossz adósság kifizetődik, az eredmény dömpingelt az alsó sorban.
A második előnye a hibahatár a cash flow-k tervezése szempontjából. Ha a vállalat fel van készülve egy alapértelmezett mulasztásra, akkor az nem érinti annyira.
Ha egy adott követelés vagy hitel egyenleg ténylegesen nemteljesül, a vállalat csökkenti a rossz adósságtartalék egyenleget és csökkenti a követelés egyenleget, mivel a nemteljesítés már nem csupán része a rossz adósságbecslésnek. Ezt a bejegyzést követően a számviteli nyilvántartásokban fennáll a rossz adósságköltség egyenlege és a ténylegesen nem teljesített kölcsön hiteleinek követelése.
Ha egy társaságnak 1 millió dollár követelése van, de egyik ügyfele, amely 50 000 dollárral tartozik, saját üzleti tevékenységében problémák merül fel, akkor a társaság a teljes 50 000 dollárt rossz adósságtartalékba helyezheti. Még 1 millió dollár követelése van, de elvárja, hogy végül csak 950 000 dollárt érjen el.
A társaság menedzsmentje attól a vállalattól, a menedzsmenttől és az iparáktól függ, amelyben van. Néhányan az eladások egyszerű százalékát vagy a múltbeli átlagot használják. Egy alternatíva az adósság életkorán alapulhat, az idősebb adósságok kevésbé fizethetők meg. Bizonyos esetekben a vállalat minden ügyfelet külön-külön értékelhet. Mások még használhatják a százalékos arányt és a kockázatosabb számlák ellenőrzését is.
A rossz adósságtartalékok egészségügyi intézkedésként
A legtöbb társaság és bank rossz adósságtartalékot tart, mert az ügyfelek bizonyos százaléka nem fog fizetni. Az elemzők nyomon követik a rossz adósságtartalékok változásait, amelyek feltárhatják a társaság egyéb pénzügyi egészségügyi problémáit. Ez magában foglalja azt is, mennyire hatékonyan kezeli a vállalat az ügyfeleknek nyújtott hiteleket.
Egy társaság számára a legszembetűnőbb probléma a tartalék hirtelen növekedése lehet, mivel kockázatosabb ügyfelekkel folytat üzletet. Ez veszélyeztetheti a vállalat cash flow-ját.
A spektrum másik végén a társaság mostantól megfékezheti tartalékait, hogy egy gyengébb jelenlegi állapotot adjon ki. Ezzel szemben a jövőbeli teljesítmény jobban néz ki.
