A "minõsített" és "rendes" osztalékokat külön dobozokban kell kimutatni az 1099-DIV. Bevételi szolgálat űrlapján. A rendes osztalékokat az 1a. Rovatban, a minősített osztalékokat az 1b. A két típusú osztalékot adó szempontjából eltérően kezelik.
Kulcs elvihető
- A "minősített" és a "rendes" osztalékokat a 1099-DIV. Számú belső bevételi szolgálati űrlap külön rovataiban kell kimutatni. A minősített osztalékok azok, amelyeket tőkenyereség-adóval adóztatnak, szemben a jövedelemadó-mértékekkel, amelyek általában magasabbak. Ez a szabály vonatkozik a pénzpiaci alapokból származó osztalékokra, a befektetési alapokból származó nettó rövid távú tőkenyereségekre és az egyéb részvényeloszlásokra.
Mik a minősített osztalékok?
Minősített osztalékok azok, amelyeket tőkenyereség-adóval adóztatnak, szemben a jövedelemadó-mértékekkel, amelyek általában magasabbak. A minősítéshez azokat az amerikai székhelyű vállalatok vagy külföldi vállalatok által kibocsátott részvényekkel kell generálni, amelyek nagy amerikai tőzsdéken kereskednek, mint például a NASDAQ és a NYSE.
Ez a szabály vonatkozik a pénzpiaci alapokból származó osztalékokra, a befektetési alapokból származó nettó rövid távú tőkenyereségekre és a készletek egyéb elosztására.
A részvényeket legalább 60 napig kell tartani egy 121 napos időszakon belül, amely 60 nappal az ex-osztalék időpontja előtt kezdődik, amely az osztalék bejelentését követő első nap, amelyen a tulajdonos nem jogosult a következő osztalékfizetésre.. A napok száma magában foglalja azt a napot, amikor a címzett eladta a készletet, de nem azt a napot, amikor azt megszerezte, és nem tudja számolni azokat a napokat, amelyek során az IRS szabályai szerint "csökkent a veszteség kockázata".
Alkalmazandó adómértékek
Az e kritériumoknak megfelelő osztalékokat a hosszú távú tőkenyereség-adókulccsal adóztatják, amely 15% és 20% között mozog. A 15% -os vagy annál alacsonyabb jövedelemadó-kulcs mellett fekvő befektetők nem fizetnek adót a minősített osztalékok után. A 25% -os vagy annál magasabb befektetők a legtöbbet spórolják meg a minősített osztalékadókon.
A minősített osztalékok mértéke a befektetők számára, akiknek a szokásos jövedelme 10% vagy 12%, az adó 0%. Azoknak, akiknek a jövedelemadó-mértéke meghaladja a 12% -ot és a 35% -ot (a rendes jövedelem esetén legfeljebb 425 800 USD) 15% -os adómértéket fizetnek a minősített osztalékokra. Az adó mértéke 20% -ra korlátozódik a 35% -ot vagy a 37% -ot adó zárójelben, és a rendes jövedelmük meghaladja a 425 800 dollárt.
Mik a rendes osztalékok?
A szokásos osztalékok nem felelnek meg a fenti kritériumoknak. A befektetők ezen osztalékok után adót fizetnek a szokásos jövedelemadó-kulcs szerint. 2019-től az adómértékek 10% és 37% között mozognak. A 200 000 USD - 250 000 USD összegű bruttó kiigazított bruttó jövedelemmel rendelkező befektetők - szintén fizetnek további 3, 8% -os adóbevételt a nettó befektetési jövedelemadóból. Ugyanezen küszöbértékek mellett 0, 9% -os Medicare adót fizetnek.
A nyugdíjazási számlák következményei
Azok az emberek, akik az osztalékfizető részvényeket felveszik a nyugdíjazási befektetési számlájukba, például a 401 (k), nem fizetnek adót az osztalékokról, amíg el nem kezdik elosztani az alapokat. A Roth IRA-val rendelkezők élvezik a legnagyobb adókedvezményt, mivel a szétosztások általában adómentesek, ha feltételezzük, hogy a számlatulajdonos követi a Roth IRA disztribúciókra vonatkozó szabályokat.
