A minősített osztalékokat az adófizetők korrigált bruttó jövedelme tartalmazza. Ezeket azonban alacsonyabb adókulccsal számolják el, mint a rendes osztalékokat.
Rendszeres osztalékok versus képesített osztalékok
A Internal Revenue Service (IRS) szerint a rendes osztalékokat a társaság vagy a befektetési alap bevételeiből fizetik ki, és a rendes jövedelemmel megegyező adókulccsal fizetik ki. Ezeket a kifizetéseket az 1099-DIV formanyomtatvány 1a. Rovatában mutatják be, amelyet megküldnek a befektetőknek.
A minősített osztalékok hasonlóak a rendes osztalékokhoz, de a befektető tőkenyereségére alkalmazandó maximális adómértékre vonatkoznak. Ezt az ábrát az 1099-DIV forma 1b rovatában mutatjuk be. 2015-től a minősített osztalék maximális mértéke 0%, ha a rendes jövedelmet 10% vagy 15% -os adókulccsal adóztatják, és 15%, ha a rendes jövedelemadó-csoport meghaladja a 15% -ot, és kevesebb, mint 39, 6%. Az adó mértéke 20% -ra korlátozódik azok számára, akiknek szokásos jövedelmére a 39, 6% -os adókulcs vonatkozik.
A minősített osztalékra vonatkozó követelmények teljesítéséhez az osztalékot egy amerikai társaságnak vagy egy minősített külföldi társaságnak kellett volna kifizetnie, és meg kell felelnie a 121 napos időszak alatt 60 naposnál hosszabb tartási időszaknak, amely 60 nappal a ex-osztaléknap. A tartási időszak az előnyben részesített részvények esetében eltérő.
Példa
Az ABC társaság részvényenként 25 cent osztalékot deklarál. Ha egy befektető 10.000 darab ABC Corporation törzsrészvényt birtokol, akkor a kapott osztalékfizetés 2500 USD. Ha az osztalékfizetési határidő július 1., akkor a befektetőnek május 2-tól október 30-ig, vagy a 121 napos időszakotól számítva több mint 60 napig kell a részvénynek a tulajdonában lennie, hogy a kifizetés minősített osztaléknak minősüljön.
