A Bitcoin egy virtuális valuta, amely kriptográfiai titkosítási rendszert használ a biztonságos átvitel és tárolás megkönnyítésére. A fiat-valutától eltérően a bitcoint nem a középső hátlap nyomtatja, semmilyen más sem. A bitcoineket az úgynevezett bányászat hozza létre - egy folyamat, amelynek során a nagy teljesítményű számítógépek egy elosztott hálózaton egy nyílt forrású matematikai képletet használnak bitcoinok előállítására. Igazi csúcstechnikai hardver és órák, vagy akár napokig is eltarthat a bitcoinok bányászása. Lehet bányászni a bitcoinokra, vagy megvásárolni őket valakitől készpénzes fizetéssel, hitelkártya vagy akár PayPal számlával. A bitcoinok fiat világméretű pénznemként használhatók áruk és szolgáltatások vásárlására.
A Bitcoin ma már a tőzsdén szerepel, és párosul a világ vezető valutáival, például az amerikai dollárral és az euróval. Az Egyesült Államok Szövetségi Tartalma elismerte a bitcoin növekvő jelentőségét, amikor bejelentette, hogy a bitcoinnal kapcsolatos tranzakciók és befektetések nem tekinthetők illegálisnak. A bitcoin vonzereje eleinte részben annak tulajdonítható, hogy nem volt szabályozva, és tranzakciókban felhasználható az adókötelezettségek elkerülésére. A bitcoin virtuális jellege és egyetemessége szintén megnehezíti a határokon átnyúló ügyletek nyomon követését. Ezenkívül a világ minden tájáról származó kormányzati hatóságok hamarosan rájöttek, hogy a bitcoin vonzza a fekete marketingszakembereket, akik illegális ügyleteket tehetnek. Természetesen a bitcoin hosszú ideig nem volt képes menekülni az adóhatóság radarjaitól.
Az adóhatóságok szerte a világon megpróbálták előhozni a bitcoinokra vonatkozó szabályokat. Az Egyesült Államok Belső Bevételi Szolgálata (IRS) és más országokból származó társai többnyire ugyanazon az oldalon vannak, amikor a bitcoin kezelésére vonatkoznak. Az IRS kijelentette, hogy a bitcoint eszközként vagy immateriális javakként kell kezelni, és nem pénznemként, mivel nem egy ország központi bankja bocsátotta ki. A Bitcoin eszközként történő kezelése egyértelművé teszi az adókövetkezményt. A szövetségi ügynökség 2019 júliusában kijelentette, hogy figyelmeztető leveleket küld több mint 10 000 adóalanynak, amelyre azt gyanítja, hogy "potenciálisan nem jelentette be a jövedelmet és nem fizette be a virtuális valuta tranzakciókból származó adót, vagy nem jelentette be megfelelően tranzakcióikat". Figyelmeztette, hogy a jövedelem helytelen bejelentése szankciókat, kamatot vagy akár büntetőeljárást vonhat maga után.
Az IRS kötelezővé tette mindenféle bitcoin-tranzakció jelentését, függetlenül attól, hogy kicsi az érték. Ezért minden egyes amerikai adófizetőnek nyilvántartást kell vezetnie az összes bitkoin vásárlásáról, eladásáról, befektetéséről vagy felhasználásáról, vagy áruk vagy szolgáltatások fizetéséért (amelyet az IRS fontosságú cserekereskedelemnek számít). Mivel a bitcoinokat eszközként kezelik, ha bitcoineket használ olyan egyszerű tranzakciókhoz, mint például élelmiszerek vásárlása egy szupermarketben, tőkenyereség-adót fizetnek (akár hosszú távú, akár rövid távú attól függően, hogy meddig tartsa a bitcoinokat). A bitcoinok esetében a következő tranzakciók adókhoz vezetnek:
- Bitcoin eladása, személyesen bányászva, harmadik fél számára. Valakitől vásárolt bitcoin értékesítése harmadik fél számára.A bitcoinok felhasználása, amelyeket esetleg bányászott, áruk vagy szolgáltatások vásárlására. Valakitől vásárolt bitcoinok használata áruk vagy szolgáltatások vásárlására.
Az első és a harmadik forgatókönyv magában foglalja a bitcoinok bányászatát, személyes erőforrások felhasználását és eladását valakinek pénzben vagy azzal egyenértékű árukban és szolgáltatásokban. A bitcoinok feladása után kapott értéket személyi vagy üzleti jövedelemként adóztatják, miután levonták a bányászat során felmerült költségeket. Az ilyen költségek magukban foglalhatják a bitcoinok bányászatához felhasznált villamos energia vagy a számítógépes hardver költségeit. Így ha valaki képes 10 bitcoint bányászni, és egyenként 250 dollárért eladni őket. A 2500 dollárt adóköteles jövedelemként kell jelentenie, levonható költségek előtt.
A második és a negyedik forgatókönyv inkább olyan, mint egy eszközbe történő befektetés. Tegyük fel, hogy a bitcoineket 200 dollárért vásárolták, és egy bitcoint 300 dollár vagy azzal egyenértékű áru cseréjére adtak fel. A befektető 100 bit dollárt nyert egy bitcoinról a holding időtartama alatt, és tőkenyereség-adót von maga után (hosszú távú, ha egy évnél hosszabb ideig tart, egyébként rövid lejáratú) a 100 dollárért, amelyet a bitcoin eladásával / cseréjével keresnek meg.
Ha a bitcoinokat kevesebb, mint egy évig tartják fenn az eladás vagy a csere előtt, akkor rövid távú tőkenyereség-adót kell alkalmazni, amely megegyezik az egyén szokásos jövedelemadó-kulcsával. Ha azonban a bitcoineket több mint egy évig tartották, akkor a hosszú távú tőkenyereség-adókulcsokat kell alkalmazni. Az Egyesült Államokban a hosszú távú tőkenyereség-adó mértéke 0% az emberekre 10% -15% -os szokásos jövedelemadó-kamatlábban, 15% azokra a személyekre, akik a 25% –35% -os adókulcsban vannak, és 20% azokra, akik a 39, 6 % adószög. Így az egyének a szokásos jövedelemadó mértékenél alacsonyabb adókat fizetnek, ha több mint egy éve tartják a bitcoinokat. Ez ugyanakkor korlátozza az igénybe vehető hosszú távú tőkeveszteségek adókedvezményeit is. A tőkeveszteség az éves teljes tőkenyereségre korlátozódik, plusz a rendes jövedelem 3000 dollárja.
A bitcoinok adóztatása és jelentése azonban nem olyan egyszerű, mint amilyennek látszik. A kezdőknek nehéz meghatározni a bitcoin valós értékét a vételi és eladási ügyletek során. A bitcoinok nagyon ingatagok, és hatalmas árak ingadoznak egyetlen kereskedési napon. Az IRS ösztönzi a jelentések következetességét; ha a nap magas árat használja a vásárlásokhoz, akkor ezt is eladásokhoz kell használnia. Ezenkívül a gyakori kereskedők és befektetők az "első be, előbb" (FIFO) vagy az "utolsó be, előbb" (LIFO) számviteli technikákat használhatják az adókötelezettségek csökkentése érdekében. (A Bitcoin adózásával és a jelentéssel kapcsolatos kérdések részletes magyarázatát lásd a Bitcoin adó útmutatójában.)
