Tartalomjegyzék
- Változások az adóreform alatt
- Mit jelent ez az Ön számára
- Fontolja meg ezeket a kérdéseket
- Házastárs védelmére irányuló stratégia
- Véletlen elidegenítés
- Életbiztosítási lehetőség
- Alsó vonal
Donald Trump elnök 2017 decemberében új adójogi törvényt írt alá. A korábban "adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvénynek" nevezett reformnak az adó- és pénzügyi tervezés számos területén messzemenő hatással lesz. Az egyik jelentős hatást gyakorló terület az ingatlantervezés.
Változások az adóreform alatt
Az adóreform-jogszabályok az ingatlanadó alóli mentességet személyenként 11, 18 millió dollárra és házaspáronként 23, 36 millió dollárra emelték. Ez jelentősen megnövekedett a korábbi korlátokhoz képest. Az IRS szerint az egyének ingatlanadó-mentessége 11, 58 millió dollár lesz 2020-ban. Ez kiküszöböli az összes olyan szövetségi vagyonadót, amely az életed során az örökösök számára adományozott, vagy halálakor a számukra fennmaradt, ezen korlátok alatt.
Az új jogszabály hatékonyan kiküszöböli a szövetségi ingatlanadót a leggazdagabb személyek kivételével. Érdemes megjegyezni egy figyelmeztetést: a törvény legtöbb rendelkezéséhez hasonlóan ezek a szabályok 2025 végén járnak le. Abban az időben a mentességi összegek visszatérnek az előző szintekhez, az inflációhoz igazítva.
A generációt kimaradó adó (GST) adómentessége szintén megemelkedett a fentiekkel az egyének és a házaspárok esetében. Ez a növekedés 2025 végén is lejár.
Végül megváltozott az ezen mentességek és más kapcsolódó területek inflációjának kiszámításához használt módszer. A korábban alkalmazott hagyományos fogyasztói árindex helyett az inflációt és a mentességeket a Láncolott fogyasztói árindex alapján kell kiszámítani, amely az infláció módosított mértéke, amely alkalmazkodik a „helyzet torzulásához”, vagy figyelembe veszi a fogyasztók változó vásárlási viselkedését.. A láncolt CPI általában alacsonyabb inflációs rátát eredményez.
Mit jelent ez az Ön számára
A szövetségi ingatlanadó és a GST mentességeinek ideiglenes növekedése azt jelenti, hogy 2025 végéig (kivéve, ha a kongresszus hatályon kívül helyezi vagy meghosszabbítja ezeket a szabályokat), sokan többet képesek adományozni több vagyonukat örököseiknek anélkül, hogy megfizetnék az adókat. A kedvezményezettek számára az új törvénynek nyilvánvaló előnyei vannak, de bevezetése nem szünteti meg az ingatlan- és adótervezés szükségességét.
Fontolja meg ezeket a kérdéseket
A legutóbbi adóreform nem vonta vissza az ingatlanadót azoknak az államoknak, amelyek ezt megítélik. Ha a következő államok valamelyikében él, vagyonára továbbra is a megfelelő állami adó kivetése vonatkozik:
- ConnecticutTermékekKolumbiai kerületHavaiiIllinoisMaineMarylandMassachusettsMinnesotaNew YorkOregonRhode IslandVermontWashington
Ezen túlmenően, mivel sok állam jelentős költségvetési kihívásokkal néz szembe, nem túllép a lehetőségen, ha egyes államok, amelyek jelenleg nem rendelkeznek öröklési adóval, fontolóra vehetik a jöv beli adó bevezetését.
Az állami szintű ingatlanadókkal szembesülő személyeknek olyan taktikákat kell mérlegelniük, mint a felelősségkizárás és az áthidaló bizalom, vagy a minősített terméktámogatási vagyon (QTIP) bizalom, amelyek mindegyike lehetővé teszi bizonyos fokú rugalmasságot az ingatlanja vagyonának elosztásában annak érdekében, hogy a birtokukra kivetett adókat minimalizálják.
A megnövekedett mentességi korlátokkal az ingatlanvagyonok élettartamú ajándékait anélkül lehet meghozni, hogy szövetségi ajándék- és ingatlanadót kellene kivetni, kivéve azokat, amelyek birtokai meghaladják a mentességet. Az ajándékokat úgy is meg lehet tenni, hogy olyan eszközök cseréje felé forduljanak, amelyek valószínűleg magas szintű felértékelődést tapasztalnak. Ez megóvhatja ezen eszközök felértékelődését az ön ingatlanában a jövőbeni adózás alól, amint a jelenlegi mentességi korlátozások 2025 után lejárnak.
Érdemes megjegyezni, hogy az élethosszig tartó ajándékok nem jogosultak költségnövekedésre, mint az örökösökhöz halálakor átadott vagyon esetén. Ez azt jelenti, hogy mielőtt olyan értékelt eszközöket ajándékoznának, mint a részvények, vegye figyelembe az adóhatást az ajándék címzettjére.
Házastárs védelmére irányuló stratégia
Egyes taktikák, amelyeket bizonyos esetekben figyelembe kell venni, a házastársi életkori hozzáférési bizalom (SLAT). A SLAT egy visszavonhatatlan bizalom, amely eltávolítja az eszközöket az egyén vagyonából, de házastársa javára az eszközöket visszavonhatatlan vagyonra ruházza át. Ennek az az előnye, hogy ezek az eszközök nem tartoznak a magántulajdonba, lehetővé téve számukra, hogy kihasználják a megnövekedett ingatlanadó-mentességet a 2025-es határidő előtt, miközben élettartamuk alatt továbbra is bizonyos mértékű ellenőrzést gyakorolnak az eszközök felett a házastársukon keresztül.
A SLAT-oknak vannak hátrányai. Ha a pár válik, a kedvezményezettnek nincs követelése a SLAT-ban lévő eszközökkel szemben. Szintén kritikus annak biztosítása, hogy amennyiben mindkét házastárs SLAT-t használ, a vagyonkezelői alapok nem azonosak. Ez segít elkerülni annak kockázatát, hogy a bizalmakat alapvetően azonosnak tekintik, megsértve a „kölcsönös bizalom doktrínát”, amely érvénytelenítheti a bizalmat.
Véletlen elidegenítés
A magasabb mentességi korlátok egyik lehetséges szándékos következménye az, hogy néhány örökös véletlenül elidegenedhet. Számos ingatlantervet úgy állítottak össze, hogy egy bypass bizalmat használjon, amely arra utasítja a vagyonkezelőt, hogy a fennmaradó ingatlanadó-mentességet használja fel a bypass bizalom finanszírozására. Ezt megtennék, mielőtt az örökségben fennmaradó eszközöket elosztanák a tervezett örököseinek. Az ilyen esetekben a megkerülő bizalom mértéke néhány örököt akaratlanul elronthat. Az ilyen típusú ellátással rendelkezőknek felül kell vizsgálniuk ingatlantervezési dokumentumaikat.
Életbiztosítási lehetőség
Az életbiztosítási kötvények népszerû módja annak, hogy segítsék az örökösöket minden olyan adó megfizetésében, amely esetleg esedékes lehet a mentességi korlátokat meghaladó nagy vagyonnal együtt. A mentesség növekedésével ezeknek a mentességeknek a gyakorisága csökkenhet. Ezek a politikák mostantól visszatartó eszközként szolgálhatnak a birtokhoz, lehetővé téve a megbízókat, hogy adóhatékony módon adják át az eszközöket, és likviditást biztosítanak azokban az esetekben, amikor az ingatlan vagyonok egy része nem likvid, például ingatlan vagy üzleti érdek.
Alsó vonal
Az adóreform számos változást eredményezett az adófizetők számára a 2018-as adószakaddal kezdve. Az ingatlantervezés egy olyan terület, amelyre hatással volt, de az adóreform-jogszabályok legtöbbjéhez hasonlóan a hatás átmeneti és 2025 után nagyrészt visszatér a korábbi szabályokhoz.
Különösen a nagyobb birtokokkal rendelkezők számára bölcs dolog áttekinteni jelenlegi ingatlantervezési dokumentumait, hogy megbizonyosodjon arról, hogy még mindig megteszik azt, amit szándékoztak számukra, és hogy teljes mértékben kihasználják az adóreform lehetőségeit.
