Mi az éves jelentés?
Az éves jelentés olyan kiadvány, amelyet az állami vállalatoknak évente el kell juttatniuk a részvényeseknek működésük és pénzügyi helyzetük leírására. A jelentés első része gyakran tartalmaz grafikák, fényképek és egy kísérő narratívum lenyűgöző kombinációját, amelyek mindegyike krónikusan leírja a társaság tevékenységét az elmúlt évben. A jelentés hátsó része részletes pénzügyi és működési információkat tartalmaz.
Mi az éves jelentés?
Az éves jelentések megértése
Az éves jelentés a vállalati pénzügyi beszámolás rendszeres alkotóelemévé vált csak az 1929-es tőzsdei összeomlás után a törvény elfogadásával. A szükséges éves jelentés célja, hogy nyilvánosságra hozza a társaság üzleti tevékenységét az elmúlt évben. A jelentést általában a részvényeseknek és más érdekelt feleknek adják ki, akik azt használják a cég pénzügyi teljesítményének értékelésére. Az éves jelentés általában a következő szakaszokat tartalmazza:
- Általános vállalati információkMűködési és pénzügyi legfontosabb információkPénzügyi kimutatások, beleértve a mérleget, az eredménykimutatást és a cash flow-kimutatástA pénzügyi kimutatások megjegyzéseiHitelesítői jelentésPénzügyi adatok összefoglalásaSzámviteli politikák
Az Egyesült Államokban az éves jelentés részletesebb változatát 10-K formanyomtatványnak nevezik, és azt benyújtják az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottságainak (SEC). A vállalatok éves jelentéseiket elektronikus úton nyújthatják be a SEC EDGAR adatbázisán keresztül. Az adatszolgáltatóknak éves jelentéseket kell küldeniük részvényeseiknek, amikor éves üléseiket tartják meg az igazgatók megválasztására. A proxy-szabályok értelmében az adatszolgáltató cégeknek meg kell adniuk proxy-anyagukat, ideértve az éves jelentéseiket is, a vállalati weboldalakon.
A jelenlegi és leendő befektetők, alkalmazottak, hitelezők, elemzők és bármely más érdekelt fél éves jelentése alapján elemzi a társaságot.
Az éves jelentés információkat tartalmaz a társaság pénzügyi helyzetéről, amely felhasználható az alábbiak mérésére:
- A társaság azon képessége, hogy kifizesse tartozásait esedékessé válása esetén: vajon a társaság nyereséget vagy veszteséget ért-e az előző pénzügyi évbenA társaság növekedése több éven át
Az éves jelentés azt is meghatározza, hogy az információ megfelel-e az általánosan elfogadott számviteli elveknek (GAAP). Ezt a megerősítést "minősítés nélküli véleményként" kiemelik a könyvvizsgálói jelentés szakaszában. Az alapvető elemzők megkísérlik megérteni a vállalat jövőbeli irányát az éves jelentésben szereplő részletek elemzésével.
Különleges megfontolások
A befektetési alapok esetében az éves jelentés kötelező dokumentum, amelyet pénzügyi alapon az alap részvényesei rendelkezésére bocsátanak. Feltárja az alap működésének és pénzügyi helyzetének bizonyos aspektusait. A vállalati éves jelentésekkel ellentétben a befektetési alapok éves jelentéseit bemutatásuk szempontjából legjobban "sima vanília" -nak tekintik.
A befektetési alap éves jelentése, az alap tájékoztatója és a kiegészítő információk kimutatása mellett a többéves alapok adatainak és teljesítményének forrása, amelyet az alap részvényesei és a leendő alap befektetők számára is rendelkezésre bocsátanak. Sajnos a legtöbb információ nem mennyiségi, hanem kvalitatív jellegű, amely a befektetési alapoktól megkövetelt, kötelező elszámolási információkkal foglalkozik.
Minden, a SEC-ben regisztrált befektetési alapnak minden évben teljes jelentést kell küldenie az összes részvényesnek. A jelentés azt mutatja, hogy az alap milyen jól teljesített a pénzügyi év során. Az éves jelentésben található információk a következőket tartalmazzák:
- A részesedések táblázata, diagramja vagy grafikonja kategóriánként (pl. Értékpapír típusa, ipari szektor, földrajzi régió, hitelminőség vagy lejárat) Auditált pénzügyi kimutatások, beleértve a részesedések teljes vagy összefoglaló (top 50) felsorolásátSűrített pénzügyi kimutatásokTáblázat az alap hozamait mutatva 1-, 5- és 10 éves időtartamraA menedzsment megvitatása az alap teljesítményérőlAz igazgatókkal és tisztviselőkkel kapcsolatos menedzsment információk, például név, életkor és hivatali idő Az igazgatók, tisztviselők és mások stb.
Kulcs elvihető
- Az éves jelentés olyan kiadvány, amelyet az állami vállalatoknak évente el kell juttatniuk a részvényeseknek működésük és pénzügyi helyzetük ismertetésére. Az éves jelentés a vállalati pénzügyi beszámolás rendszeres elemévé vált csak az 1929-es tőzsdei összeomlás utáni törvény elfogadásakor. A SEC-nél regisztrált befektetési alapoknak minden évben teljes éves jelentést kell küldeniük minden részvényesnek.
