Mi a hitelveszteség fedezete?
A hitelveszteségek fedezése az adósság becslése, amelyet a társaság valószínűleg nem fog behajtani. Az eladótársaság szempontjából veszik figyelembe, amely hitelt nyújt a vevőinek.
Hogyan működik a hitelveszteség fedezete?
A legtöbb vállalkozás kölcsönösen tranzakciókat folytat egymással, azaz nem kell készpénzt fizetniük abban az időpontban, amikor egy másik egységtől vásárolnak. A jóváírás eredményeként követelés áll fenn az eladó társaság mérlegében. A követeléseket a rövid lejáratú eszközként kell elszámolni, és leírja azt az összeget, amely a szolgáltatások vagy áruk nyújtásáért esedékes.
Az áruk hitelképes értékesítésének egyik fő kockázata az, hogy nem garantált, hogy minden befizetést behajtanak. Ennek a lehetőségnek a figyelembevétele érdekében a társaságok engedményt hoznak létre a hitelveszteségek bekerülésére.
Mivel a forgóeszközök definíció szerint várhatóan egy éven belül készpénzké válnak, a társaság mérlege túlbecsülheti a követeléseit, és ezért a működő tőkét és a saját tőkét, ha a követelések bármely része nem beszedhető.
A hitelezési veszteségek elszámolása olyan számviteli módszer, amely lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy ezeket a várható veszteségeket figyelembe vegyék pénzügyi kimutatásaiban a potenciális jövedelem túlbecslésének korlátozása érdekében. A számla túlterhelésének elkerülése érdekében a társaság becsli, hogy követelései közül mekkora része esik késedelembe.
Kulcs elvihető
- A hitelezési veszteségek fedezése az adósság becslése, amelyet egy társaság valószínűleg nem fog behajtani. Ezt az eladótársaság szempontjából veszik, amely hitelt nyújt a vevőinek. Ez a számviteli technika lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy a várható veszteségeket figyelembe vegyék pénzügyi kimutatásaiban. a lehetséges jövedelem túlbecslésének korlátozása.
Hitelveszteségek elszámolása
Mivel egy bizonyos összegű hitelveszteség várható, ezeket a várható veszteségeket a mérleg szerződéses eszközszámláján szerepeltetik. A sor nevezhető hitelveszteség-csökkentésként, behajthatatlan számlák fedezetéül, kétes számlák céltartalékává, ügyfélfinanszírozási követelések veszteségének fedezésére vagy kétes számlák céltartalékának.
A hitelezési veszteségek fedezetének esetleges növekedését az eredménykimutatásban rossz adósságköltségekként kell elszámolni. Lehetséges, hogy a társaságoknak rossz adósságtartalékuk van a hitelezési veszteségek ellensúlyozására.
Hitelveszteség-módszer
A társaság statisztikai modellezéssel, például nemteljesítési valószínűséggel határozhatja meg a késedelmes és a rossz adóssághoz kapcsolódó várható veszteségeit. A statisztikai számítások felhasználhatják a vállalkozás, valamint az ipar egészének történelmi adatait.
A vállalatok rendszeresen módosítják a hitelezési veszteségek fedezetét, hogy megfeleljenek a jelenlegi statisztikai modellezési juttatásoknak. A hitelveszteség elszámolásakor a vállalkozásnak nem kell külön megtudnia, mely ügyfél nem fog fizetni, és nem is kell tudnia a pontos összeget. A begyűjthetetlen hozzávetőleges összeg felhasználható.
10 K-ban A 2018-os pénzügyi évre vonatkozó bejelentésnél a Boeing Co. (BA) elmagyarázta, hogyan számítja ki a hitelveszteségekre képzett fedezetét. A repülőgépek, forgószárnyas rakományok, rakéták, műholdak és rakéták gyártója elmondta, hogy áttekinti az ügyfelek hitelminősítéseit, közzétette a korábbi hitelminősítési rátákat a különböző minősítési kategóriákra, és negyedévente több harmadik fél által gyártott repülőgép-értékekkel kapcsolatos kiadványokat is meghatároz, hogy mely ügyfelek esetleg nem fizetik meg az általuk fizetett összeget. tartozik.
A társaság azt is nyilvánosságra hozta, hogy nincs garancia arra, hogy becslései helytállóak lesznek, hozzátéve, hogy a követelések tényleges vesztesége könnyen magasabb vagy alacsonyabb lehet a vártnál. 2018-ban a Boeing juttatása a bruttó ügyfélfinanszírozás százalékában 0, 31% volt.
Forrás: az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottsága.
Példa hitelveszteségek fedezésére
Tegyük fel, hogy egy vállalatnak 40 000 dollár értékű követelése van szeptember 30-án. A becslések szerint a követelések 10% -át beszedik, és így 10% x 40 000 dollár = 4 000 dollár összegű hitelbejegyzés létrehozására készül. Ennek az egyenlegnek a kiigazítása érdekében egy 4000 USD összegű terhelési tétel kerül sor a behajthatatlan tartozások költségére.
Annak ellenére, hogy a követelés nem esedékes szeptemberben, a társaságnak továbbra is 4000 dolláros hitelveszteséget kell jelentenie a havi eredménykimutatásban a rossz adósságköltségekként. Ha a követelés 40 000 dollár, és a hitelvesztés fedezete 4000 dollár, a mérlegben feltüntetett nettó összeg 36 000 dollár lesz.
Ugyanezt a folyamatot használják a bankok a behajthatatlan kifizetések jelentésére azoktól a hitelfelvevőktől, akik nem teljesítik a hitelfizetéseket.
