408 (k) terv vs. 401 (k) terv: Áttekintés
Mind a 408 (k), mind a 401 (k) hivatkoznak a Belső Bevétel-kódex szakaszaira, amelyek felvázolják a munkáltatók által támogatott nyugdíjazási terveket. Mindkettő iránymutatásokat tartalmaz, amelyek lehetővé teszik a munkavállalók számára, hogy az adófizetés elõtt a fizetésük egy részét félretörjék egy külön nyugdíjba szánt számlára. Ez a két alfanumerikus kód különbözik egymástól. Míg a 401 (k) pont egy széles körben elérhető nyugdíj-megtakarítási eszköz szinonimájává vált, a 408 (k) megfogalmazza az irányelveket az úgynevezett egyszerűsített munkavállalói nyugdíjnak vagy a SEP IRA-nak.
Kulcs elvihető
- A 408 (k) és a 401 (k) egyaránt olyan nyugdíj-megtakarítási terv, amelyet a munkaadók kínálhatnak a munkavállalóknak.401 (k) a leggyakoribb típusú program. A SEP IRA és a 401 (k) közötti fő különbség hogy a SEP csak a 25 vagy annál kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalatok számára érhető el. Ellentétben a 401 (k) ponttal, a munkavállalói hozzájárulások nem engedélyezettek a SEP hozzájárulási korlátok részeként.
408 (k)
Az IRS szerint "a kongresszus 1978-ban engedélyezte a SEP-eket, hogy egyszerűbb és kevésbé bonyolult módon biztosítsák a munkáltatóknak nyugdíjalapú juttatásokat maguknak és alkalmazottaiknak. A Bt. 408. cikke k) pontjának (1) bekezdése szerint az SEP egyéni nyugdíjszámla vagy egyéni nyugdíjjáradék bizonyos részvételi, járulékfizetési, diszkriminációs és kilépési követelmények teljesítése tekintetében."
A SEP IRA-khoz a munkáltatók is hozzájárulhatnak, még akkor is, ha a munkavállaló egyben a munkáltató is. A munkáltatók adókedvezményes járulékokat fizethetnek a jogosult munkavállalók - ideértve az üzleti tulajdonosot - nevében SEP IRA-kat. A munkáltató számára adókedvezmény megengedett a törvényben előírt határértéket meg nem haladó hozzájárulások esetén.
401 (k)
A 401 (k) a leggyakoribb nyugdíj-megtakarítási számla típus. Minősített, munkáltatói szponzorált megtakarítási terv. A 401 (k) tervet kínáló munkáltatók megfelelő vagy nem választható hozzájárulásokat nyújthatnak a tervhez a támogatható munkavállalók nevében, és nyereségrészesedési funkciót is hozzáadhatnak a tervhez. A 401 (k) összegű program bevétele adóhalasztott alapon halmozódik fel.
Főbb különbségek
A legfontosabb különbség, amely megkülönbözteti a SEP IRA-t a 401 (k) -től, az az, hogy csak 25 vagy annál kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalatok számára érhető el. Itt van néhány egyéb szolgáltatás.
- Csak a munkáltatók járulnak hozzá az SEP-hez. A 401 (k) bekezdéssel ellentétben a munkavállalói hozzájárulások nem megengedettek az SEP járulékkorlátjai részeként. Hozzájárulási korlátok. A munkáltatók a munkavállalói fizetés 25% -áért járulhatnak hozzá, de 2020-ig nem haladhatják meg az 57 000 dollárt (2019-ben az 56 000 dollárhoz képest). Felzárkózási hozzájárulások nem megengedettek, mivel a SEP IRA-kat csak a munkáltatói hozzájárulásokkal finanszírozzák. Külön, személyes IRA hozzájárulások. Ha a vállalkozás SEP IRA terve megengedi, az alkalmazottak saját IRA-hozzájárulást fizethetnek ugyanarra a számlára, az IRA-korlátokig (6000 USD 2020-ig - plusz további 1000 USD az 50 éves vagy annál idősebb korosztálytól.) Minimális jövedelem ahhoz, hogy támogatható legyen. A minimális kompenzációs küszöb változatlan marad: 600 USD. A figyelembe vehető maximális kompenzáció. Nem számít, mennyit keres egy alkalmazott, az éves kompenzációs korlát, amelyet figyelembe lehet venni a SEP IRA-ba történő hozzájárulás meghatározásakor, 2020-ban 285 000 dollár, 2019-ben pedig 280 000 dollár. A járulékokat nem adóztatják. Csakúgy, mint a 401 (k), a munkáltatói hozzájárulások a 408 (k) szakaszba tartozó tervekhez nem kerülnek adózásra. Kinek lehet. 25 vagy annál kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalatok alkalmazottai. Önálló vállalkozók, akik általában nem férhetnek hozzá nyugdíjazási tervhez. A járulékok adóból levonhatók. A SEP IRA-val rendelkező önálló vállalkozók a jövedelemükből levonhatják a nyugdíjalapokba fizetett személyes hozzájárulások költségeit. A munkáltatói hozzájárulásoknak a SEP IRA alapján azonosnak kell lenniük. Ez azt jelenti, hogy minden jogosult alkalmazottnak meg kell kapnia a tervbe befizetett bérének azonos százalékát. A hozzájárulási határidők az IRA határidejét követik. Például, a 2019. évi hozzájárulások a SEP IRA-hoz 2020. április 15-ig vagy októberig nyújthatók be, az iratok meghosszabbításával. 401 (k) értéknél a határidő a naptári év. A SEP-fiókot a munkavállalók és nem a munkáltatók kezelik. Összességében a 401 (k) terv kissé összetettebb, mint a SEP, sok munkáltató beállít a befektetési lehetőségeket, ideértve a befektetési alapokat is, amelyek részvényeket, kötvényeket és alapanyagokat tartalmaznak. A SEP IRA-val a munkáltató nem állít be befektetési lehetőségeket. Ehelyett a munkavállaló saját kezűleg kezeli a SEP IRA-t, saját befektetéseit választva. A munkáltatók alapvetően pénzt (nem pedig ingatlanokat tiltanak) az egyes alkalmazottak egyéni nyugdíjszámlájába (IRA). Ez menti a munkáltatót attól, hogy fizessen adminisztrációs költségeket, akárcsak a 401 (k) -es vezetésnél. Szankciók a korai visszavonásról. Mindkét típusú számla büntetés nélkül nem érhető el, amíg a számlatulajdonos el nem éri a 59½ éves korhatárát.
