A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) korlátozza a hagyományos IRA, Roth IRA, 401 (k) vagy egyéb nyugdíj-megtakarítási tervhez való hozzájárulásokat, hogy megakadályozzák a magas fizetésű munkavállalókat abban, hogy az átlagos munkavállalónál többet élvezzenek az általuk nyújtott adókedvezményekből.
A hozzájárulási korlátok a program típusától, a terv résztvevőjének életkorától és bizonyos esetekben attól függnek, hogy az adott személy mennyit keres.
Kulcs elvihető
- A nyugdíjazási tervekhez való hozzájárulást úgy határozzák meg, hogy a magas kereső nem részesüljön többet, mint az átlagos munkavállaló. A járulékkorlátok a program típusától és a program résztvevőinek életkorától függnek. Egyes esetekben a hozzájárulás nem megengedett azok számára, akik magas keresőket az IRS.
Nyugdíjazási terv adókedvezmények
A hagyományos IRA és a 401 (k) számlákhoz való hozzájárulások adózás előtti dollárral történnek, ami jelentősen csökkentheti a munkavállaló jövedelemadó-terhét az év során. Az ezekben a számlákban az adó halasztottan növekszik, de a kivonások jövedelemadó hatálya alá tartoznak.
Ezzel szemben a Roth IRA és a Roth 401 (k) hozzájárulásokat adózás utáni dollárral fizetik. A Roth-számlákba történő befektetések szintén növelik az adóhalasztást, de a hagyományos nyugdíjszámlákkal ellentétben a kivonásokat nem adóztatják. A Roth-tervek különösen előnyösek azok számára, akik nagy nyugdíjba kerülnek nyugdíjazásakor.
Mind a hagyományos, mind a Roth járulékokat korlátozzák, így a magasabb fizetésű munkavállalók, akik megengedhetik maguknak, hogy halasztják el kompenzációjuk nagy összegét, nem használják fel indokolatlanul ezeket az adókedvezményeket.
401 (k) Hozzájárulási határok
2020-ra az 501 év alatti alkalmazottak számára a 401 (k) - hagyományos vagy Roth - tervbe történő hozzájárulás maximális összege 19 500 USD (2019-re 19 000 USD). A munkaadók a nem választható halasztással vagy a hozzájárulások összehangolásával is hozzájárulhatnak.
Az összes forrásból származó teljes hozzájárulás azonban nem haladhatja meg a munkavállalói kompenzáció alacsonyabb összegét, illetve 2020-ban 57 000 dollárt (2019-re 56 000 dollárt).
A karrier végéhez közeledő munkavállalók ösztönzése érdekében, hogy még többet tegyenek el, az IRS további felzárkózási járulékokat engedélyezik minden 50 éves vagy annál idősebb személy számára. 2020-ra a felzárkózási hozzájárulás 6500 dollár (2019-re 6000 dollár), és az összes forrásból származó összes hozzájárulás korlátja 63 500 dollár (2019-re 62 000 dollár).
Amíg dolgozik, továbbra is hozzájárulhat a 401 (k) típushoz, függetlenül attól, hogy hány éves vagy.
Megkülönböztetésmentesség tesztelése: Csak 401 (k) s
A 401 (k) számú terv esetében az IRS korlátozásokat ír elő a magasan kompenzált munkavállalók járulékaira. Megkülönböztetésmentesség-tesztelésként említett szabályok célja az egyenlő részvétel ösztönzése az összes kompenzációs szint között.
A 2020 elején hatályba lépett új törvény lehetővé teszi, hogy a dolgozó emberek életkortól függetlenül hozzájáruljanak az IRA-hoz. A 70 1/2-es életkor a 2019. adóévben is érvényben marad.
Ahhoz, hogy egy 401 (k) számú terv megőrizze minősített státusát, a nagy - több mint 120 000 dollárt fizető - munkavállalók hozzájárulása nem haladhatja meg a többi alkalmazott átlagos hozzájárulásának bizonyos százalékát.
Ez arra készteti a magasabb szintű alkalmazottakat, mint például a vezetők és vezetők, hogy ösztönözzék a tervben való részvételt a rangsorban. Az átlagos rendes munkavállalói járulék növekedésével az az összeg, amelyben a magasabb kompenzációval rendelkező munkavállalók járulhatnak hozzá, az éves maximumig növekszik.
IRA hozzájárulási korlátok
A 2019 és 2020 adóévben az 50 évesnél fiatalabb IRA-számlákba befektetők maximális hozzájárulása 6000 USD, vagy a kompenzáció 100% -a, attól függően, hogy melyik a kevesebb. Az 50 éves vagy annál idősebbek évente akár 1000 dollár járulékos járulékot is fizethetnek.
A 401 (k) tervhez hasonlóan az IRA-k éves hozzájárulási korlátjai ugyanazon személy összes számlájára vonatkoznak. Ha van mind a hagyományos, mind a Roth IRA, akkor mindkét számlához való hozzájárulás teljes összege nem haladhatja meg a 6000 dollárt, illetve a 7000 dollárt, ha 50 éves vagy idősebb.
A játékmező kiegyenlítése
Mivel ezeket nem a munkáltatók kínálják, az IRA-k nem tartoznak a 401 (k) hozzájárulásokra alkalmazandó megkülönböztetésmentesség-vizsgálat típusához.
Az IRA-kat azonban úgy fejlesztették ki, hogy ösztönözzék az átlagemberiséget a nyugdíjazásra történő megtakarításra, nem pedig a gazdagok újabb adómenedékeként. A gazdagokkal szembeni tisztességtelen előnyök megakadályozása érdekében csökkenthetők a hagyományos IRA-ba befizetendő, adóból levonható hozzájárulások, ha a számlatulajdonost vagy házastársát egy munkáltató által támogatott terv fedezi, vagy ha együttes jövedelmük meghalad egy bizonyos összeget.
Ezen felül a Roth IRA hozzájárulásait fokozatosan megszüntetik az emberek, akik egy bizonyos összeget meghaladó összeget fizetnek. 2020-ban az egyedüli személy, amelynek módosított bruttó jövedelme (MAGI) meghaladja a 124 000 dollárt (122 000 dollár 2019-re), vagy házastársak, akik együttesen nyújtanak be kérelmet, és akiknek jövedelme meghaladja a 196 000 dollárt (2019-re 193 000 dollár), csak csökkentett járulékot fizethet be. Azok a személyek, akik több mint 139 000 dollárt keresnek (2019-re 137 000 dollárt), és azok a párok, akik több mint 206 000 dollárt keresnek (2019-re 203 000 dollárt), egyáltalán nem jogosultak hozzájárulni a Roth IRA-khoz.
