Általában véve azoknak az adófizetőknek, akik rövid távú tőkenyereséggel, rövid távú tőkeveszteséggel, hosszú távú tőkenyereséggel vagy hosszú távú tőkeveszteséggel járnak, ezeket az információkat a D mellékletben kell megadni, amely az 1040-es nyomtatványt kísérő IRS-nyomtatvány. A D. melléklet nem csupán a befektetésekből származó tőkenyereségek és veszteségek jelentésére; emellett a társaságban, az S társaságban, az ingatlanban vagy a vagyonkezelésben fennálló tulajdonosi nyereség vagy veszteség jelentésére is felhasználják. Az előző évekből tőkeveszteséggel átvitt adófizetők emellett a D ütemtervet használják ezen információk jelentésére. Az adószoftver segítségével könnyen kiderülhet, hogy szükséges-e a D ütemezés, és ha igen, akkor kitöltheti. A D. mellékletben szereplő összegeket átviszik az 1040 űrlapra, ahol azokat az 1040 űrlap egyéb adataival együtt használják az adózó teljes éves adókötelezettségének meghatározására.
A D. melléklet alkalmazásában az IRS a tőkeeszközt szinte bármilyen személyes (azaz nem üzleti) ingatlannak tekinti, mint például ház, bútor, jármű, részvények vagy kötvények. Az IRS azonban nem követeli meg az adófizetőktől, hogy használják a D. ütemtervet a házuk eladásából származó tőkenyereség vagy veszteség beszámolására, ha az eladást megelőző öt év közül kettőben otthon éltek, és ha a tőkenyereség 250 000 dollár vagy annál kevesebb az egységes adófizetőknél, vagy 500 000 dollár vagy annál kevesebb azoknál az adófizetőknél, akik közösen házasodtak be.
A D. melléklet előírja az adófizetők számára, hogy jelentsék befektetésük vagy tulajdonosi részesedésük eladási árát, annak költségét vagy más alapját, valamint a nyereség vagy veszteség esetleges kiigazítását. Az adófizetők ezt az információt általában az 1099-B nyomtatványon szerezhetik be, amelyet a fizető félnek jelentéstétel céljából be kell nyújtania az IRS-hez, és másolatot kell küldenie a kedvezményezettnek. A D ütemterv az ügyleteket kategorizálja annak alapján, hogy rövid távú (legfeljebb egy évig tartanak fenn) vagy hosszú távú (egy évnél hosszabb ideig tartanak), mivel a két ügyletkategóriát eltérő adókulcsok alapján adóztatják, hosszú távú tőkenyereséggel alacsonyabb mértékű.
