Az öröklési adó olyan adó, amelyet egyes államok vetnek ki azok számára, akik vagyonokat örökölnek az elhunyt személy birtokáról. Adó mértéke a lakóhely államától, az örökség értékétől és a kedvezményezettnek az elhunythoz való viszonyától függ.
Az örökösödési adót néhány országban "halálos adónak" nevezik, és alkalmanként "az adózó kés utolsó csavarjának" hívják.
Kulcs elvihető
- Az örökösödési adó az elhunyt személy hagyatékából örökölt vagyontárgy. Ez nem szövetségi örökösödési adó, de az örökölt vagyont az állam adózhatja Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey és Pennsylvania államban. az öröklési adó fizetése az eszköz értékétől és az elhunythoz való viszonyától függ - az alacsonyabb értékek és a közeli rokonok esetében kevésbé lesz adóköteles.
Ki fizet örökösödési adót?
Noha az Egyesült Államok kormánya közvetlenül adóztat a nagy birtokot, addig nem vet ki adót azok számára, akik egy vagyonból eszközöket kapnak. 2019-től azonban hat államban (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey és Pennsylvania) van öröklési adó. Az örökség adóztatása és mértéke függ annak értékétől, az elhunyt személlyel fennálló kapcsolatától, valamint a lakóhelyen érvényes szabályoktól és mértékektől.
A megnevezett kedvezményezettnek fizetendő életbiztosítás általában nem tartozik örökösödési adó hatálya alá, bár az elhunytnak vagy az ő vagyonának fizetendő életbiztosítás általában ingatlanadót fizet. (Ne feledje, hogy az ingatlanadót az elhunytnak az értéke vagyon; öröklési adót vetnek ki az öröklés értékétől az elhunytól a kedvezményezett felé.)
Az öröklési adó, ha esedékes, csak arra az összegre vonatkozik, amely meghaladja a mentesség összegét. E küszöbértékek felett az adót általában csúszó módon értékelik. Az árfolyamok általában egy számjeggyel kezdődnek, és 15% és 19% közé emelkednek. Mind a kapott mentesség, mind a felszámított díj az elhunythoz való viszonyától függően változhat - inkább, mint az örökölt vagyon értékénél.
Általános szabály, hogy minél szorosabb a kapcsolata az ügyféllel, annál magasabb a mentesség és annál alacsonyabb az az összeg, amelyet fizetni fog. A túlélő házastársak mind a hat állam mentesülnek az öröklési adó alól. A belföldi partnerek is mentességet élveznek New Jersey-ben. Az leszármazottak nem fizetnek örökösödési adót, kivéve Nebraska és Pennsylvania területén.
Az öröklési adót az az állam állapítja meg, amelyben az örökös él.
Öröklési adó küszöbértékek
Itt, az állam zárójelben feltüntetve vannak azok a küszöbértékek, amelyek mellett legalább néhány állami lakosra örökösödési adót lehet kivetni. Kattintson az állam nevére, hogy további információt kapjon az állami kormányzat tarifáiról, mentességeiről és egyebekről.
- Iowa (25 000 USD) Kentucky (500–1 000 USD) Maryland (30 000 USD) Nebraska (10 000–40 000 USD) New Jersey (nincs 25 000 USD-ig) Pennsylvania (Nincs 3500 USD)
Örökölési adó és ingatlanadó
Az öröklési adó nem ugyanaz, mint az ingatlanadó. Mindkét illeték az elhunyt személy vagyonának valós piaci értékén alapul, általában a halál időpontjában. Ugyanakkor az ingatlanadót az ingatlan megosztásának megkezdése előtt magán a vagyonon kell kiszámítani, ha öröklési adót vetnek ki a kedvezményezettre, amikor az eszközöket megkapják.
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) szerint 2019-től a szövetségi ingatlanadót csak a 11 400 000 dollárt meghaladó értékű ingatlanokra kell kivetni. Ha a birtok az elhunyt házastársa felé kerül, akkor vagyonadót nem számítanak ki.
Ha valaki olyan örökölést örököl, amely elég nagy ahhoz, hogy kivesse a szövetségi ingatlanadót, és örökösödési adóval rendelkező államban élnek, mindkét adóval szembesülnek. A birtokot megosztás előtt adóztatják, majd az örökséget állami szinten adóztatják.
Állami vagyonadóval is számolhatnak. 2019-től egy tucat állam és egy kerület továbbra is alkalmazza ezeket a illetékeket: Connecticut, Columbia kerület, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont és Washington állam. Vegye figyelembe, hogy Maryland mind öröklési, mind ingatlanadóval rendelkezik.
