Mi az a mosási szabály?
A mosdásvételi szabály egy belső adóügyi szolgálat (IRS) rendelete, amely megakadályozta, hogy az adóalanyok adókedvezményt vonjanak be a mosdó eladásánál értékesített értékpapírokról. A szabály úgy határozza meg a mosási ügyletet, hogy akkor történik, amikor az egy személy veszteséggel értékesít vagy kereskedik értékpapírt, és az eladást megelőző vagy azt követő 30 napon belül „lényegében azonos” részvényt vagy értékpapírt vásárol, vagy szerződést vagy opciót szerez. így. A mosás akkor is eredményes, ha az egyén értékpapírt értékesít, és az egyén házastársa vagy az egyén által ellenőrzött társaság lényegében egyenértékű értékpapírt vásárol.
Kulcs elvihető
- A mosás akkor történik, amikor egy befektető veszteséggel értékesít vagy kereskedik értékpapírt, és az előtt vagy után harminc napon belül vásárol egy másik, lényegében hasonló értékűt. Ez akkor is történik, ha az egyén veszteséggel értékesíti az értékpapírt, és házastársa vagy egy Az általuk ellenőrzött társaság lényegében hasonló értékpapírt vásárol 30 napon belül. A mosási szabály megakadályozza, hogy az adófizetők az eladásból származó tőkeveszteséget levonják a tőkenyereségből.
Mosogatási szabály
A mosogatógép szabályának megértése
A mosási szabály célja, hogy megakadályozza az adófizetőket a mesterséges veszteségek követelésében. Ezzel szemben, ha egy adózó értékpapírok eladásával nyilvántartja a nyereséget, és 30 napon belül azonos pótpapírokat vásárolna, az ebből az ügyletből származó bevétel továbbra is adóköteles. Az opciók veszteséggel történő értékesítése (amelyet a részvényekkel azonos módon számszerűsítenek), és az azonos opciók 30 napos határidőn belüli újbóli megvásárlása szintén a mosási szabályok hatálya alá tartozik. Tehát a mosási időszak valójában 61 nap, azaz az eladást megelőző 30 naptól az eladást követő 30 naptól.
Például a mosás szabályára
Például november 100-án 100 részvényt vásárol az XYZ tech részvényein 10 000 dollárért. December 100-án a 100 részvény értéke 7000 dollárra esett vissza, így eladja a teljes pozíciót, hogy adólevonási célokra 3000 dollár tőkeveszteséget realizáljon. Ugyanazon év december 27-én visszavásárolja a XYZ tech részvényeinek 100 részvényét, hogy helyreállítsa helyzetét a részvényben. A kezdeti veszteséget nem szabad adóveszteségnek tekinteni, mivel a biztosítékot a korlátozott időtartamon belül visszavásárolták.
A mosdó-eladási szabály célja az, hogy megakadályozza a befektetőket a mosdó eladásokkal való visszaélésekkel az adókedvezmények maximalizálása érdekében.
Mit jelent mosási árverés?
Az egyik társaság részvényeit vagy értékpapírjait az IRS általában nem tartja lényegében azonosnak egy másik társaság részvényeivel vagy értékpapírjaival. Ugyancsak a társaság kötvényeit és előnyben részesített részvényeit általában nem tekintik lényegében azonosnak a társaság törzsrészvényével. Vannak olyan körülmények, amikor például az előnyben részesített készletek lényegében azonosak lehetnek a közönséges készletekkel. Ez az eset állna fenn, ha az előnyben részesített részvény korlátozás nélkül átalakítható törzsrészvényre, ugyanazzal a szavazati joggal rendelkezik, mint a közönséges részvény, és az átszámítási arányhoz közeli áron kereskedik.
Ha a veszteséget az IRS a mosási szabályok miatt tiltja, akkor az adózónak hozzá kell adnia a veszteséget az új készlet költségeihez, amely az új készlet költségelapjává válik.
Például mérlegelje egy olyan befektető esetét, aki 100 Microsoft részvényt vásárolt 33 dollárért, eladta a részvényeket 30 dollárral, és 30 napon belül 100 részvényt vásárolt 32 dollárral. Ebben az esetben, bár a IRS a 300 dolláros veszteséget megengedi a mosási-eladási szabály miatt, hozzáadható az új vásárlás 3200 dolláros költségéhez. Az új költség alap tehát a második alkalommal megvásárolt 100 részvényre 3 500 dollár, részvényenként 35 dollár.
Maradjon a piacon a várakozás alatt
Van azonban néhány egyszerű módszer, amellyel megtarthatja magát a piacon, amíg a mosási időszak le nem telik. A fenti kitalált vállalati példa alapján, ha december 15-én eladta a XYZ tech részvényeinek 100 részvényét, megvásárolhat egy tech-exchange-traded Fund (ETF) -et vagy tech-befektetési alapot, hogy megőrizze hasonló pozícióját a technológiai ágazatban, bár ez A stratégia nem teljesen megismétli a kiindulási helyzetet. Amikor a 30 napos időszak eltelt, eladja az alapot vagy az ETF-et, majd vásárolja vissza XYZ-részvényét, ha erre kíváncsi. A kezdeti készleteket természetesen a 30 napos időszak lejárta előtt vissza lehet vásárolni, de az adólevonások nem kerülnek végrehajtásra.
