Mi az egységes átruházásról szóló törvény (UTMA)?
Az egységes átutalás a kiskorúak számára (UTMA) lehetővé teszi a kiskorú számára, hogy ajándékokat kapjon - például pénzt, szabadalmakat, jogdíjakat, ingatlanokat és képzőművészetet - gyám vagy megbízott segítsége nélkül. Az UTMA számla lehetővé teszi az ajándék átadójának vagy a kijelölt letétkezelőnek, hogy kiskorú fiókját éves koráig kezelje. Az UTMA egy meghatározott értékig megvédi a kiskorút az ajándékok adókövetkezményeitől is.
A kiskorúakra történő egységes átruházásról szóló törvény megértése
Hogyan működik az egységes törvény a kiskorúakra történő átutalásról (UTMA)
Az UTMA az egységes ajándék kiskorúakról szóló törvény (UGMA) kiterjesztése, amely az értékpapírok átruházására korlátozódott. Vegye figyelembe, hogy míg az UTMA lehetőséget ad adómentes megtakarítási számla létrehozására kiskorú gyermekek számára, addig az eszközöket a letétkezelő adóköteles vagyonának számítják mindaddig, amíg a kiskorú birtokba nem veszi. Az UTMA-t 1986-ban fejezte be az egységes állami törvények biztosainak nemzeti konferenciája, amelyet az 50 állam többsége elfogadott. Ez lehetővé teszi a kiskorúak számára, hogy ajándékokat kapjanak, és elkerüljék az adókövetkezményeket, amíg az állam el nem éri az életkorát, amely rendszerint 18 vagy 21 éves.
Míg az UTMA lehetőséget kínál adómentes megtakarítási számla létrehozására kiskorú gyermekek számára, addig az eszközöket a letétkezelő adóköteles vagyonának számítják mindaddig, amíg a kiskorú birtokba nem veszi .
UTMA vs. UGMA
Az UTMA és az UGMA közötti különbség a futamidő. Az UTMA lehetővé teszi a lejáratot, mielőtt azt átadják a kedvezményezettnek, legfeljebb 25 évig. Az UGMA 18 éves korban érlelődik.
A lejárat dátuma is eltérő. Míg az UGMA lemondása 18 éves, az UTMA lemondási életkora 21 év. Továbbá, az UGMA számlák lehetővé teszik a szülőknek, hogy ajándékokat adományozzanak, például pénzt, részvényeket vagy életbiztosítást. UTMA számlák azonban csak az alapvető eszközök adományozását teszik lehetővé.
Jogi történelem
Az UTMA hasonló az 1956-ban kifejlesztett és 1966-ban felülvizsgált UGMA eredeti verziójához. Az UGMA lehetőséget biztosít arra, hogy formális bizalom nélkül átadhassák a kiskorúhoz tulajdonot. Ez lehetővé teszi az ingatlan kezelését az adományozó által kinevezett letétkezelő által. Az ingatlant ezután átadják a kiskorúnak, amikor a kiskorú az életkor szerinti életkorban lesz abban az államban, ahol az ajándékot tették.
Az UTMA magában foglalja az UGMA nyelvét, és kiterjeszti az ajándékok eredeti meghatározását a készpénz és az értékpapírok mellett az ingatlanokra, a festményekre, a jogdíjakra és a szabadalmakra. Az UTMA elfogadása vagy módosítása az egyes államok feladata. Florida állam 2015-ben elfogadott egy törvényt, amely lehetővé teszi a vagyonkezelőt, hogy tartsa a kiskorút 25 éves korig.
Kulcs elvihető
- A kiskorúakra vonatkozó egységes transzferekről szóló törvény (UTMA) lehetővé teszi a kiskorú számára, hogy ajándékokat gyám vagy megbízott segítsége nélkül kapjon. A kiskorú elkerülheti az adókövetkezményeket, amíg el nem éri az állam törvényes életkorát. Az adományozó nevezhet meg olyan letétkezelőt, akinek a vagyonkezelői kötelessége az, hogy kiskorú nevében kezelje és befektesse az ingatlant, amíg a kiskorú el nem éri a korát.
Adózási következmények
2018-tól kezdve az IRS lehetővé teszi az ajándékozási adó alóli mentesítést személyenként 15 000 dollárra egy minősített ajándékért, beleértve a kiskorúaknak nyújtott ajándékokat. Az UTMA kényelmes módszert kínál a gyermekek számára az adóteher viselése nélküli megtakarításhoz és befektetéshez. A kiskorú társadalombiztosítási számát az UTMA-fiókok adóbevallásának céljára használják. Fontos megjegyezni, hogy mivel az UTMA számlán lévő eszközök a kiskorú tulajdonában vannak, ennek negatív hatása lehet, amikor a kiskorú pénzügyi támogatásra vagy oktatási ösztöndíjra jelentkezik.
Az eszközök ellenőrzése
A törvény megengedi az adományozónak, hogy megnevez egy letétkezelőt, akinek a vagyonkezelő feladata az ingatlan kezelése és befektetése a kiskorú nevében, amíg a kiskorú el nem éri a nagykorát. Az ingatlan a kiskorúakhoz tartozik attól az időponttól kezdve, amikor az ingatlant adják. Ha az adományozó meghal, miközben letétkezelőként jár el, a letétkezelő vagyon értékét beleszámítják az adományozó birtokába.
