Mi az egységes törvény a kiskorúak számára (UGMA)?
Az 1956-ban kidolgozott és 1966-ban felülvizsgált, a kiskorúaknak nyújtott egységes ajándékokról szóló törvény (UGMA) lehetővé teszi az egyéneknek, hogy vagyont adhassanak vagy adhassanak át kiskorúak számára - hagyományosan a szülőknek és gyermekeiknek. Ez az összeg ajándékadót nem tartalmaz, egy bizonyos összegig. Az eszközöket általában UGMA számlákra helyezik a kiskorúak nevében, így nincs szükség ügyvédre speciális vagyonkezelői alap létrehozására.
Az UGMA alapok szintén külön adó elbánásnak vannak kitéve.
Hogyan működik az egységes törvény a kiskorúak számára (UGMA)
Az UGMA-számla olyan letétkezelői számlaként működik, amelynek célja a kedvezményezett eszközeinek megőrzése és védelme. Az adományozó kinevezheti magát, más személyt vagy pénzintézetet a letétkezelő szerepébe. A letétkezelő - aki vagyonkezelői kötelessége a számla kezelése a kedvezményezett érdekében, a pénzeszközeket felhasználhatja részvények, kötvények, befektetési alapok és egyéb értékpapírok vásárlására kiskorú nevében. Az UGMA-k általában a nyilvánosan forgalmazott pénzügyi eszközök ilyen fajtáira korlátozódnak; nem fektethetnek be spekulatív eszközökbe, például származékos termékekbe, és nem vásárolhatnak fedezettel.
Az UGMA számlák bankon vagy brókerintézeteken keresztül nyithatók meg. A barátok és a család hozzájárulhatnak a számlákhoz, amelyek nem tartalmaznak járulékokat vagy jövedelemkorlátokat. Ezek a betétek visszavonhatatlanok - állandó átutalásokká válnak a kiskorú és az ő számlájára.
Az UGMA eszközöket általában a gyermekek oktatásának finanszírozására használják, de az adományozó bármilyen kiadást kivonhat, amely a kiskorú javát szolgálja. Nincs visszavonási szankció. Mivel azonban az UGMA eszközei technikailag a kiskorú tulajdonában vannak, akkor eszközként számítanak, ha szövetségi pénzügyi támogatást kér a főiskolára, esetleg csökkentve jogosultságát.
Amint elérték az államuk tizenéves korát, a kiskorúak teljes hozzáférést kapnak UGMA-fiókjukhoz. Ezen a ponton igény szerint felhasználhatják az alapokat.
UGMA adóügyi következmények
Az UGMA számlákhoz való hozzájárulást adózás utáni dollárral kell fizetni - az adományozó nem kap jövedelemadó-levonást az összeg befizetéséért. Magánszemélyenként 15 000 dollárig (házaspár esetében pedig 30 000 dollár) lehet hozzájárulni ajándékadó nélkül.
Szövetségi adóügyi szempontból a kiskorút vagy a kedvezményezettet az UGMA-számlán szereplő összes eszköz és az általuk generált jövedelem tulajdonosának kell tekinteni. Ezeknek a számláknak a jövedelme akár a gyermekre, akár a szülőre adóztatható. A beszámolási kötelezettség a számla által generált jövedelem összegétől és a kedvezményezett életkorától függ.
Bizonyos körülmények között a szülők dönthetnek úgy, hogy saját adóbevallásukban jelentik be gyermekeik UGMA-számláját, ezáltal kihasználva a „gyerek adó”, vagy a gyermek befektetési és egyéb be nem fizetett jövedelmének adóját.
Ez azt jelenti, hogy ha a gyermek be nem keresett jövedelme, beleértve az UGMA jövedelmét, 2019-ben kevesebb volt, mint 2100 dollár, és a megfelelő adóév végén nem volt 19 éves (vagy 24, ha teljes munkaidős hallgató), akkor a szülők választhatnak hogy gyermeke jövedelmét a saját adóbevallásában számolja be. Ebben az esetben a gyermek bevétele nélkül az első 1 050 USD adómentes. A következő 1050 dollárt a gyermek adómértékén adóztatják. Bármelyiket, ami meghaladja a 2100 dollárt, a szülők adókulcsa alapján adóztatják.
Ha nem választanak ilyen választást, vagy ha a gyermek bevétele nélkül az adóév végén meghaladta a 2100 dollárt, akkor a kiskorúnak adóbevallást kell benyújtania, amelyre a „gyerekadó” szabályok vonatkoznak.
Adóügyi szempontból az UGMA befolyásolja az adományozók élettartama adományozási korlátait. Ha a letétkezelőként eljáró adományozó meghal, mielőtt a gondozási vagyont a kiskorúra átruháznák, a teljes őrizetbe vett vagyont bele kell számítani az adományozó adóköteles birtokába.
UGMA és UTMA
Az UGMA-t és a kiskorúak egységes átruházásáról szóló törvényt (UTMA) általában felcserélhetően alkalmazzák, de a kettőnek vannak különbségei. Az újabb UTMA szerint, 1986-tól létrehozott letéti számlák bármilyen tárgyi vagy immateriális eszközt tartalmazhatnak, ideértve az ingatlant, a műalkotásokat és a szellemi tulajdont. Ezzel szemben az UGMA-számlák pénzügyi eszközökre korlátozódnak, például készpénzre, részvényekre, kötvényekre és biztosítási termékekre (kötvények, járadékok).
Minden állam engedélyezi az UGMA-fiókokat. Vermont és Dél-Karolina jelenleg nem engedélyezi az UTMA számlákat (2019. március óta).
Kulcs elvihető
- A kiskorúakra vonatkozó egységes ajándékokról szóló törvény (UGMA) lehetővé teszi a pénzügyi eszközök kiskorú részére történő átruházását anélkül, hogy formális bizalom időigényes és költséges létrehozása lenne szükséges. Az UGMA számlát egy felnőtt letétkezelő kezeli a kiskorú kedvezményezett életkoráig, amikor az átveszi a számla ellenőrzését. Az UGMA számlával generált jövedelmek nem vannak adómentesek, de a kiskorú alacsonyabb "gyerekadó" mértéke adóztatják, egy bizonyos összegig.
