A mai befektetõk számára a diverzifikáció túlmutat a különféle iparágakban lévõ vállalatok tulajdonjogán - ez azt is jelenti, hogy a világ különbözõ részeibõl származó értékpapírokat kell hozzáadni. Valójában sok vagyonkezelési szakértő javasolja, hogy egy részvényeinek egyharmadát vagy annál többet vonják el külföldi vállalkozásokba, hogy hatékonyabb portfóliót hozzanak létre.
De ha nem ismeri a nemzetközi értékpapírok adóügyi kezelését, akkor nem maximalizálja valódi bevételi potenciálját. Amikor az amerikaiak részvényeket vagy kötvényeket vásárolnak egy külföldi tengerentúli társaságtól, minden befektetési jövedelem (kamat, osztalék) és tőkenyereség az Egyesült Államok jövedelemadója. Itt a kicker: A cég székhelyének kormánya egy szeletre is szükség lehet.
Ha ez a kettős adóztatás drasztikusnak tűnik, vegye figyelembe. Az amerikai adókód valamelyikét „külföldi adójóváírásnak” nevezi. Szerencsére ez lehetővé teszi, hogy az összes külföldi adót - vagy legalábbis egy részét - felhasználhassuk Sam bácsi iránti felelősségének kiegyenlítéséhez.
Kulcs elvihető
- Amikor az amerikaiak részvényeket vagy kötvényeket vásárolnak külföldi székhelyű társaságoktól, minden befektetési jövedelem (kamat, osztalék) és tőkenyereség az amerikai jövedelemadó és a társaság székhelye szerinti ország által kivetett adók hatálya alá tartozik. Az amerikai adószabályzat „külföldi adójóváírást” kínál. amelyek lehetővé teszik, hogy a külföldi adók ellensúlyozzák a Uncle Sam felé fennálló felelősségét.
A külföldi adójóváírás alapjai
Minden országnak megvannak a saját adó törvényei, és drasztikusan változhatnak az egyes kormányoktól függően. Sok országban egyáltalán nincs tőkenyereség-adó, vagy lemond a külföldi befektetők számára. De nagyon sok van. Például Olaszország 20% -át veszi annak a bevételnek a 20% -án, amelyet egy külföldi illetőségű vállalkozó értékesít a készletéből. Spanyolország az ilyen haszon kissé, 21% -át tartja vissza. Az osztalék és a kamatjövedelem adójogi kezelése szintén az irányadó.
Noha nem sérti az adómértékeket a befektetés előtt - különösen akkor, ha egyedi részvényeket és kötvényeket vásárol -, az IRS egyébként is lehetőséget kínál a kettős adóztatás elkerülésére. Az Ön által fizetett „minősített külföldi adók” esetén - ideértve a jövedelemadókat, osztalékokat és kamatot - adójóváírást vagy adólevonást (ha tételeket sorol fel) igényelhet.
Tehát honnan tudja még, hogy fizetett-e külföldi adót? Ha bármilyen részesedése van külföldön, akkor az év végén 1099-DIV vagy 1099-INT kedvezményezett-nyilatkozatot kell kapnia. A 6. rovat megmutatja, hogy jövedelmének mekkora részét tartóztatta vissza egy külföldi kormány. (Az IRS hivatalos weboldala a külföldi adójóváírás alapvető leírását tartalmazza.)
A legtöbb esetben jobban választja a jóváírást, amely csökkenti a ténylegesen fizetendő adót. Például egy 200 dolláros jóváírás 200 dolláros adómegtakarítást jelent. A levonás, bár egyszerűbben kiszámítható, csökkentett haszonnal jár. Ha a 25% -os adószintbe tartozik, akkor a 200 dolláros levonás azt jelenti, hogy 50 dollárt csak az adószámlájáról (200 dollár x 0, 25) le kell borítania.
A külföldi adó összege, amelyet hitelként igényelhet, azon az alapon számolódik, hogy mennyit adóztatnának ugyanabból a bevételből az amerikai adójog alapján, szorozva egy százalékkal. Ennek kitalálásához ki kell töltenie az 1116-os űrlapot a Belső Bevételi Szolgálatnál.
Ha a külföldi kormánynak fizetett adó magasabb, mint az Egyesült Államok adókötelezettsége, akkor a legmagasabb külföldi adójóváírást az amerikai fizetendő adó adja, amely a kevesebb összeg. Ha a külföldi kormánynak fizetett adó alacsonyabb, mint az Egyesült Államok adókötelezettsége, akkor a teljes összeget követelheti külföldi adójóváírásaként. Tegyük fel, hogy 200 dollárját visszatartotta egy külső kormány, de otthon 300 dollár adó alá tartozik. Az egész 200 USD-t felhasználhatja jóváírásként az USA adószámlájának csökkentésére.
Képzelje el most éppen az ellenkezőjét. 300 dollárt fizetett külföldi adókban, de ugyanazon jövedelemért csak 200 dollárt kellene fizetnie az IRS-nek. Ha a külföldi adók magasabbak, hitelként csak az USA adóösszegét igényelheti. Itt ez 200 dollárt jelent. De a fennmaradó 100 dollárt egy év alatt hordozhatja - ha kitöltötte az 1116-as űrlapot, és módosított beadványt nyújt be -, vagy akár 10 évre továbbíthatja.
Az egész folyamat azonban egy kicsit könnyebb, ha 300 dollár vagy annál kevesebb hitelt érdemlő külföldi adót fizetett be (600 dollár, ha házasok és együttesen nyújtják be). Kihagyhatja az 1116 formanyomtatványt, és a teljes hitelösszegként beszámolhatja az 1040-es formanyomtatványon. Annak érdekében, hogy jogosult legyen erre a de minimus mentességre, a fizetett adókból származó külföldi jövedelemnek passzív jövedelemnek kell lennie.
Ki jogosult?
Bármely befektető, akinek adóját kell fizetnie egy külföldi kormánynak a külföldi forrásból származó befektetési jövedelem után, jogosult lehet arra, hogy megtérítse az e hitel révén fizetett adó részben vagy egészében. De fizetnie kellett külföldi jövedelemadót, többletnyereség-adót vagy más hasonló adót. Pontosabban:
- Az Egyesült Államok jövedelemadójára emlékeztető adókMinden adó, amelyet a belföldi adófizetők fizetnek a jövedelemadó helyett, amelyet általában egy külföldi ország kötelezne. külföldi munkanélküliségi vagy rokkantsági alapok (bizonyos külföldi társadalombiztosítási típusú jövedelmek nem tartoznak ide)
A hitel nem engedélyezett külföldön élő külföldiek számára, kivéve, ha a teljes adóköteles évben Puerto Rico lakosai voltak, vagy olyan amerikai üzleti vállalkozással vagy olyan tevékenységgel foglalkoztak, amely közvetlen jövedelmet fizetett nekik. A Puerto Rico-tól eltérő USA-ban élő állampolgárokat szintén kizárják. Végül, nem érhető el hitel olyan befektetési jövedelemre, amely bármely országból származik, és amelyet terrorista tevékenységet folytatnak (IRS 514. kiadvány az ezen országok listáját tartalmazza).
Legyen óvatos a tengerentúli alapkezelő társaságokkal
Tekintettel a külföldi értékpapírok kutatásának nehézségeire és a diverzifikáció vágyára, a befektetési alapok a globális piacok kitettségének általános módja. Az amerikai adójog ugyanakkor az amerikai befektetési vállalkozásokat kezeli, amelyek nemzetközi alapokat kínálnak, mint az offshore alapok. Fontos, hogy felismerjük ezt a megkülönböztetést.
Ha egy külföldi alapú befektetési alap vagy társulás legalább egy amerikai részvényesvel rendelkezik, akkor azt passzív külföldi befektetési társaságnak vagy PFIC-nek nevezik. A besorolásba beletartoznak a külföldi szervezetek, amelyek jövedelmük legalább 75% -át passzív jövedelemből származnak, vagyonuk legalább 50% -át passzív jövedelem termelésére használják.
A PFIC-ket érintő adójogszabályok bonyolultak, még az IRS-szabványok alapján is. De általánosságban az ilyen befektetések jelentős hátrányt jelentenek az amerikai alapú alapokhoz képest. Például a PFIC-től folyó aktuális felosztásokat általában rendes jövedelemként kezelik, amelyet magasabb adókulcson adnak meg, mint a hosszú távú tőkenyereséget. Ennek természetesen van egy egyszerű oka: elriasztani az amerikaiakat attól, hogy pénzüket országon kívül parkolják.
Sok esetben az amerikai befektetők, ideértve a külföldön élőket is, jobban kiállnak az amerikai talajon alapuló befektetési vállalkozásoknál.
Alsó vonal
A külföldi adójóváírás nagyrészt megvédi az amerikai befektetőket attól, hogy kétszer fizessenek be a befektetéssel kapcsolatos adókat. Csak vigyázzon a külföldi székhelyű befektetési alapokkal foglalkozó társaságokra, amelyek adószámának sokkal kevésbé lehet megbocsátani. Ha kétségei vannak a helyzetével, érdemes konzultálni egy képzett adószakértővel, aki végigvezeti Önt a folyamaton.
