Mi az amerikai takarékkötvény-kiigazítás?
Az amerikai takarékkötvény-kiigazítás az amerikai takarékkötvény kamatjövedelmének jelenlegi korrekciója. Bizonyos esetekben az adófizetők már beszámoltak a megszerzett kamat egy részéről, és ezért csökkenteniük kell az adóköteles kamatok jelenlegi összegét. Ezért megengedett az USA takarékkötvényének bejelentendő kamatkorrekciója, hogy elkerüljék ugyanazon jövedelem kettős adóztatását. Ez a kiigazítás az összes típusú amerikai takarékkötvényre vonatkozik.
A Takarékkötvény kiigazítása
Az EE sorozat és az I. sorozat amerikai megtakarítási kötvényein szerzett kamatot azonos módon adóztatják. Egyikükre sem vonatkoznak állami vagy helyi adók, de mindkettőt szövetségi szinten adóztatják. Ezt a kamatot a szövetségi és állami vagyon, az ajándék- és a jövedéki adók is adóztatják. A kamat az az összeg, amelyért egy kötvény visszaváltható a kötvény névértéke fölött, amely az eredeti vételár.
A kötvény tulajdonosai az adózás két módszerének egyikét választhatják. A legnépszerűbb választás az adófizetés megvárása, amíg a kötvény lejár, be nem kerülnek befizetésre vagy nem kerülnek át egy másik tulajdonosra. Ebben a példában, ha 15 évig kötvényt birtokolott, addig nem fizetne egy fillért adót a kamatról, amíg a kötvényt meg nem váltják. Az a kötvény, amely eléri a lejáratot és leállítja a kamatot, automatikusan visszaváltottnak minősül. A kamatbevételt általában abban az évben kell adóztatni az adóiból, amikor visszaváltotta a kötvényt.
A második adózás alternatíva az, hogy az adókat évente fizeti, amikor a kamat felhalmozódik. Ebben az esetben a kötvénytulajdonosok a kamatot bejelentenék a Belső Bevételi Szolgálatnak éves adóbevallásukkal kapcsolatban. A kamatbevételeket az 1099-INT nyomtatványon kell kimutatni. Ha úgy dönt, hogy a kamatjövedelmet évente bejelenti, akkor ezt továbbra is éves szinten kell jelentenie, amíg a megtakarítási kötvény lejár. Amikor ez megtörténik, tudatnia kell az IRS-rel, hogy a kamatot már megfizették. Ha nem, akkor az IRS úgy fogja adóztatni a kötvény kamatát, mintha a lejáratig várt volna.
A megtakarítási kötvények kettős adóztatásának elkerülése
Annak elkerülése érdekében, hogy az amerikai megtakarítási kötvény kamatjövedelmét kétszer adóztassák, a kötvénytulajdonosnak meg kell őriznie minden szövetségi jövedelemadó-bevallás másolatát, amely kimutatta, hogy az éves adókat fizetették a kamatjövedelemre. Ezenkívül a kötvénytulajdonos által megnevezett kedvezményezetteknek tisztában kell lenniük azzal, hogy a kötvénytulajdonos évente vagy lejáratkor fizet adót. Ilyen módon a kedvezményezett nem készül fel arra az adóra, amelyért esetleg felelősek, ha a kötvénytulajdonos elmúlik. Időnként a takarékkötvény-tulajdonosok egyszerűen elfelejthetik, hogy évente adót fizetnek a kamatjövedelem után, és tévesen fizetik meg az adókat a kötvény lejáratakor. Ezt a hibát azonban kijavíthatjuk. A kötvénytulajdonosnak egyszerűen be kell nyújtania egy módosított adóbevallást az adó visszatérítése érdekében.
