Tartalomjegyzék
- Mentességek és jóváírások
- Személyes mentességek
- Magasabb standard levonás
- Ingázó adókedvezmények
- Mozgó költségek levonása
- Tartósítások
- Orvosi költségek levonása
- SÓ-adó levonása
- Külföldi ingatlanadók
- Jelzálogkölcsön-levonás
- HELOC kamatcsökkentés
- Jelzálogbiztosítás levonása
- Baleset, lopás levonása
- Misc. Tételcsoportos levonások
- Tételes levonások balra
- A levonások javítása
- Alsó vonal
Az adócsökkentésről és a munkahelyről szóló törvény (TCJA), a szokásos levonás majdnem megduplázásával, és sok tételes levonás kiküszöbölésével vagy korlátozásával, valószínűbbé tette, hogy sokan, akik korábban felsorolták az A listát, most a szokásos levonást fogják alkalmazni.
Mielőtt eldöntené, hogy mit kell tennie, olvassa el a megszüntetett mentességek és levonások listáját, valamint néhány levonást és adójóváírást, amelyeket újonnan korlátoztak, csökkentettek vagy javítottak a TCJA átvétele révén.
Mentességek és jóváírások
A mentességek és a levonások csökkentik az adóköteles jövedelmet. Az adójóváírásokat levonják az adókat, amelyek tartoznak. A TCJA mind a három elemre hatással volt, és mindegyik eltérő módon befolyásolja a fizetett összeget. Például, ha a korrigált bruttó jövedelme (AGI) 100 000 USD, akkor 18 289, 50 USD tartozik adóval. Egy 10 000 dolláros levonás (vagy mentesség) az AGI-ját 90 000 dollárra csökkenti, ami 15 889, 50 dollár adószámlát eredményez. 10 000 dolláros adójóváírás esetén az AGI 100 000 dollár marad, az adói pedig csak 8 289, 50 dollár - az az összeg, amelyet akkor kap, ha 10 000 dollárt kivon a 18 289, 50 dollárból.
Személyes mentességek
Személyes és függő mentességek eltűnnek. Noha a mentesség technikailag nem levonás, ugyanúgy működik, mivel lehetővé teszi az adóköteles jövedelem csökkentését a mentesség összegével. Tegyük fel, hogy ebben az esetben a mentesség 4.050 dollár volt önmagának és minden igénybe vett eltartottnak. Most ez 0 dollár.
Ehelyett használja a gyermekadó-jóváírást
A TCJA megkétszerezi a gyermekadó-jóváírást (CTC) 1000 dollárról 2000 dollárra azok számára, akik jogosultak, beleértve a korábban magasabb jövedelmű szülőkre is. A 2018. évi jövedelemküszöb 200 000 USD az egyedülálló szülők számára, és 400 000 USD azok számára, akik közösen házasodnak be. A gyermekek adójóváírása visszatérítendő, ami azt jelenti, hogy még ha nem is tartozik adóval az alacsony jövedelem miatt, részleges jóváírást kaphat, visszatérítést nyújtva (vagy növelve). Ne feledje, hogy ez egy adójóváírás, így a levonással ellentétben, amely csökkenti az adóköteles jövedelmet, ez közvetlenül az adókat terheli. Ezen felül új, 500 dolláros adójóváírás érhető el a 17 éves vagy annál idősebb eltartottak számára.
Kulcs elvihető
- Az adócsökkentésről és a foglalkoztatásról szóló törvény csökkent és levonta számos levonást és jóváírást, miközben fenntartotta a helyzetet, és bizonyos esetekben néhány esetben meghosszabbította a limiteket - a változtatásokkal, amelyeknek 2025. december 31-én várhatóak hatályát. és a függő mentességek elavulttá váltak, teljesen megszűnnek.A szokásos levonás azonban csaknem megkétszereződött az egyedülálló vagy házas házastársak esetében. Egyéb jelentős levonások között szerepelnek a költöztetési költségek és a tartásdíjak, míg a jelzálogkölcsön-kamat, az állami és helyi adók és egészségügyi költségek. A már nem levonható kulcsfontosságú kiadások magukban foglalják a beruházással, az adóelőkészítéssel és a hobbival kapcsolatos kiadásokat, míg a szerencsejáték-költségek levonhatók maradnak, és a jótékonysági levonások küszöbértéke megemelkedik.
Magasabb standard levonás
A TCJA megemelte a szokásos levonást a 2017. évi 6350 dollárról (2019-es adókra) 12 200 dollárra az egyének és 24 400 dollárra (12 700 dollártól) a házastársak együttes bejelentése esetén. A háztartásfőként bejelentő személyek általános levonása 9550 dollárról 18 350 dollárra növekszik.
A szövetségi jövedelemadó-rendszer és néhány állam magasabb mértékű levonásokat alkalmaz a legalább 65 éves és a vak emberekre. A szövetségi irányelvek értelmében, ha Ön 65 éves vagy idősebb, egyedülálló vagy háztartási vezető, akkor a szokásos levonása 169 dollárra nő 2019-re. Ha közösen házasodsz, és egyikük 65 éves vagy annál idősebb, akkor a szokásos levonása 1300 dollárra növekszik. Ha mindketten 65 éves vagy idősebb, akkor a levonás 2600 dollárral növekszik.
Emiatt előfordulhat, hogy az új standard levonás nagyobb, mint az egyes levonások összege. Az alábbiakban közelebbről megvizsgáljuk, hogyan változott az A ütemezés szerinti tételes levonások a TCJA-val. Ahol lehetséges, van néhány javaslat arra is, hogy mit tegyünk ehelyett.
88%
A benyújtók azon százaléka, amely várhatóan elvégzi a 2018-as adóévre vonatkozó általános levonást, amikor az adóügyi vegyes bizottságonként várhatóan 46, 5 millióról 18 millióra csökken a levonásokat részletező adóbevallók száma.
Ingázó adókedvezmények
A múltban a munkáltató havi 20 dollár - évente 240 dollár - adómentesen visszatéríthette a kerékpáros ingázási költségeket. Ezenkívül a munkáltató levonást vonhat le az ellátás nyújtásáért. A TCJA felfüggesztette ezt az ellátást mind a kerékpáros ingázók, mind a munkaadók számára. Emellett eltávolította a parkolás, a tranzit és az autóbusz-szolgáltatás munkaadói levonásait.
Használjon egyéb ingázási költségeket a visszaszorításhoz
A munkavállalók biztonságának biztosításához szükséges ingázási költségeket továbbra is levonják a munkáltatók, ám a TCJA nem határozza meg, hogy mely költségek minősülnek megfelelőnek, és az IRS eddig nem adott valós útmutatást.
Munkavállalóként továbbra is adómentes parkolási, tranzit- és autópályadíjban részesülhet a munkáltatójától, havonta akár 260 dollárig, de mivel a vállalatok már nem kapnak levonást az ellátás nyújtásáért, a legtöbbnek kevés ösztönzője van annak nyújtására. A munkáltató bármilyen összegű kerékpáros ingázási kedvezményt is kínálhat, de ez az adó most Ön számára adóköteles.
Mozgó költségek levonása
Az új munkahelyre való áthelyezéshez kapcsolódó költségek a 1040. formanyomtatványon már levonhatók voltak, mint a vonal feletti levonás (amelyet levonhattak a bruttó jövedelemből az AGI kiszámításához), de már nem. A megtett távolság nem számít. A költözési költségek egyszerűen nem vonhatók le, kivéve egy kivételt. Ha aktív katonai szolgálatot él és szolgálattal kapcsolatos okból mozog, a levonás továbbra is érvényes.
Tartósítások
A múltban a tartásdíjakat fizető személy a sor fölötti levonást kapott, és a tartásdíjakat adó személy a pénzt adóköteles jövedelemnek tekintette. 2019-ben hatályos minden olyan válás esetén, amely 2018. december 31-e után következik be, a fizető házastárs nem kap többé levonást, és a fogadó házastársnak nem kell a befizetéseket adóköteles jövedelemként bejelentenie.
A 2019 előtt kezdeményezett kifizetéseket ez nem érinti. A gyermek után járó támogatások eltérőek. A fizető házastárs nem vonhatja le őket, és adómentes a kedvezményezettnek.
Ajándék helyett egy IRA-t
Az egyik javasolt taktika a fizető házastárs számára magában foglalja a fogadó házastársnak egyösszegű IRA megadását. Ez ténylegesen levonást biztosít a fizető házastárs számára, mivel pénzt adnak el nekik, akiknek végül adókat kellett volna fizetniük. A fogadó házastárs felel az adózásért az adófizetés után (ideértve a 10% -os büntetést, ha 59, 5 éves koruk előtt vesznek pénzt), ám az adómentes növekedés előnyei lesznek a pénzeszközök kivonásáig. Az IRA számla átutalása adómentes. Nyilvánvaló, hogy ez nem működne, ha a fogadó házastársnak azonnal pénzre van szüksége.
Orvosi költségek levonása
Az orvosi költségek levonása nem szűnik meg, és 2018-ra is levonható a nem visszatérített egészségügyi kiadások, amelyek meghaladják az AGI 7, 5% -át az A ütemtervben, akárcsak az előző évben. Ehhez a levonáshoz azonban a 2019 adóévre vonatkozó AGI küszöb 10% -a vonatkozik.
Jelenleg már túl késő kihasználni a 7, 5% -os küszöböt, mielőtt 10% -ra emelkedett. Ehhez 2018 végéig kellett volna ütemeznie a választható orvosi eljárásokat. Vegye figyelembe, hogy az orvosi költségeknek levonhatónak kell lenniük. A legtöbb kozmetikai műtét például általában nem.
SÓ-adó levonása
Az ütemterv szerinti állami és helyi adók (SALT) levonása korlátlan volt. Ide tartoznak a jövedelemadó (vagy általános forgalmi adó), az ingatlan- és a személyi vagyonadók. A TCJA átvételével a Sólevonás most már 10 000 dollárra korlátozódik (5000 dollár, ha külön házasodik be házasodással). Ez valódi problémát jelenthet azokban az államokban, ahol magas jövedelem- vagy ingatlanadók vannak, például Florida, New York és Kalifornia.
Néhány állam harcol vissza
Néhány magas adózású állam pert indított a SALT felső határának jogszerűségét megtámadó perekkel. Mások arra törekednek, hogy ellensúlyozzák e levonás korlátozását azáltal, hogy megengedik a lakosoknak, hogy adók helyett járulékot tegyenek állami jótékonysági alapba, bár az IRS új iránymutatásokat javasolt, amelyek megszüntetnék ezt az ellátást.
Connecticut és New York javasolt olyan áthidaló megoldásokat, amelyek átmeneti egységekre kivetendő adót vagy levonható bérszámadót tartalmaznak, amelyek mindegyike kihasználja azt a tényt, hogy a vállalkozásoknak nincs korlátozása az állami és a helyi adók levonására. Még várni kell, hogy ezen taktikák valamelyikének működni fog-e.
Külföldi ingatlanadók
A TCJA kiküszöböli az ingatlanokra fizetett külföldi adókat. Korábban ugyanúgy levonhatja az idegen ingatlanadókat az A jegyzékből, mint az Egyesült Államokban, akár a szokásos tartózkodási helyére, akár második otthonra.
Ehelyett használja a Minősített lakhatási költségeket
Legalább egy szakértő úgy döntött, hogy a külföldi ingatlanadók most már levonható, minősített lakhatási kiadásnak tekinthetők a 2555-ös formanyomtatványon (Külföldi jövedelem), az egyesült államokbeli állampolgárok vagy lakosok számára, akik az Egyesült Államokon kívül élnek és külföldön keresnek külföldi lakhatást.. Vigyázat: Ez a levonás az adójog értelmezését foglalja magában. Ne kísérelje meg felhasználni képzett adószakértővel való konzultáció nélkül.
Jelzálogkölcsön-levonás
A múltban levonhatott egy millió dollár értékű jelzálog kamatát. Az év elejétől a limit 750 000 dollár (375 000 dollár, ha házasok és külön benyújtják). A Zillow azt várja, hogy a háztulajdonosok mindössze 14% -a igényli a jelzálogkölcsön-levonást 2018-ban. Korábban 44% azt állította. Ha a kölcsön 2017. december 15-én vagy azt megelőzően származott, akkor továbbra is levonhatja a kamatot a régi 1 millió dolláros összegből (500 000 dollár házas adófizetők számára, külön benyújtva).
Mivel a jelzálogkölcsön-kamat levonását csak akkor veheti igénybe, ha benyújtja az A ütemtervet és részletezi, a változtatás nem számít soknak, akik egyébként a szokásos levonást választják.
HELOC kamatcsökkentés
Korábban levonhatott volna egy lakáscélú kölcsönt és a háztartási hitelkeret (HELOC) kamatát, akárcsak jelzáloggal, függetlenül attól, hogy miként használta a pénzt. Ez a levonás legalább részben megszűnik. 2018-tól kezdve nem vonható le az ilyen típusú kölcsönök kamata, kivéve bizonyos körülmények között, akkor is, ha a kölcsönt idén vették fel.
Ezüst bélés a HELOC érdeklődésére
Jelzálogbiztosítás levonása
Annak ellenére, hogy nem különösebben kapcsolódik a TCJA-hoz, a jelzálogbiztosítási díjak (MIP / PMI) A ütemezésének levonása 2017 végén lejárt. Lehetséges, hogy a Kongresszus visszaállítja ezt a levonást 2018-ra, ahogy a múltban is volt. Ennek megismeréséhez ellenőrizze az IRS.gov/Schedule az adóbevallás benyújtása előtt.
Baleset, lopás levonása
Az átfogó ütemterv A TCJA átadását követően a balesetek és a lopások okozta veszteségek levonása megszűnt. A múltban levonhatott egy katasztrófával vagy lopással kapcsolatos veszteségeket annyiban, amennyiben ezeket a veszteségeket nem fedezte biztosítás vagy katasztrófaelhárítás.
A levonás továbbra is elérhető, ha az elnök által kijelölt katasztrófaövezetben él. Ezeket a megnevezéseket gyakran megyénként megyéken adják meg, tehát akkor is, ha a melletted lévő megye szövetségi katasztrófa által elhárított terület, a megye nem az.
Misc. Tételcsoportos levonások
Egyéb ütemterv A tételes levonások, amelyekre az AGI küszöbértékének 2% -a vonatkozik, 2018-tól eltűntek. Ez magában foglalja a következő kategóriákban szereplő levonásokat:
- Vissza nem térített munkaköltségek. Ezek a munkával kapcsolatos költségek, amelyeket a saját zsebéből fizettek ki, és amelyek magukban foglalják az utazási, szállítási és étkezési költségeket, a szakszervezeti és szakmai illetékeket, az üzleti felelősségbiztosítást, az irodai eszközök értékcsökkenését, a munkával kapcsolatos oktatást, az otthoni irodai költségeket, a új munka, jogi díjak, munkaruhák és egyenruhák. Mindezek eltűntek. Legjobban arra kérheti a munkáltatót, hogy térítse meg ezeket a költségeket. A visszatérítés adómentes. Kereshet emelést is, de ez adóköteles lenne. Befektetési költségek. Ezek a befektetési tanácsadási vagy vezetési díjak, az adó- vagy jogi tanácsadás, a vagyonkezelői díjak (azaz az IRA-k vagy más befektetések kezelése), vagy a széf bérleti díjai. Noha a fenti tételek már nem levonhatók, ha pénzt kölcsönöz egy befektetés megvásárlásához, akkor az adott kölcsön kamatai (úgynevezett befektetési kamat) levonhatók, ha tételeket sorol fel. A levonás az adóköteles befektetési jövedelem összegére korlátozódik, amelyet az év során megszerez. Adó-előkészítési díjak. Ezek magukban foglalják az adó-előkészítő szoftver költségeit, az adószakértő felvételét vagy az adó kiadványok vásárlását. Emellett levonják az elektronikus bejelentési díjakat és az IRS elleni küzdelemhez fizetett díjakat, ideértve az ügyvédi díjakat, a számviteli díjakat, valamint a határozatok megtámadására vagy a visszatérítés igénylésére fizetett díjakat. Ha felvesz valakit személyi és üzleti adók készítésére, kérjen külön számlát mindegyikre. Az üzleti visszatérítés előkészítéséhez fizetett díjak üzleti költségekként teljes mértékben levonhatók. Hobbi költségei. Ezek a kiadások az évente megszerzett jövedelem összegéig nem vonhatók le, még akkor is, ha be kell számolnia (és adót kell fizetnie) a hobbi során szerzett jövedelméről. Ha a hobbival kapcsolatos termékeket ad el az ügyfeleknek, akkor a hobbival kapcsolatos jövedelem kiszámításakor levonhatja az áruk költségeit.
Tételes levonások balra
Néhány különféle tételes levonás marad fenn 2018-ra és az utána is.
- A szerencsejáték-veszteségek továbbra is levonhatók a TCJA alapján az év nyereményének összegéig. A szerencsejáték-veszteségekre nem vonatkozik a különféle tételes levonások 2% -os korlátja. A végzős hallgatók tandíjmentessége adómentes. A diákhiteltől származó kamat továbbra is adóköteles, még akkor is, ha nem részletezi a levonásokat. Osztályfőnök levonása. Az osztálytermi tanárok 250 dolláros levonása továbbra is érvényes és elérhető, még akkor is, ha a tanár nem részletezi. A szokásos 2019-es kilométerdíj- levonás orvosi okokból 20 cent mérföldönként, a jótékonysági adó mértéke ugyanaz marad: 14 cent mérföldönként.
A levonások javítása
Az új standard levonás mellett számos más is jobb a TCJA alatt.
- Az ingatlanadó-mentesség a 2017. évi 5, 49 millió USD-ről 11, 4 millió USD-re nőtt 2019-ben. A hallgatói kölcsön adósságának halál vagy rokkantság miatti teljesítését 2018-tól nem adóztatják. Korábban a fogyatékosság vagy halál miatt felmerült adósság számodra adóköteles volt önre vagy a birtokára.. Tételes AGI-levonások. Az idén kezdődő AGI alapján nem korlátozódnak a tételes levonásokra, bár a levonástól függően más korlátozások is bevezethetők. A jótékonysági hozzájárulások ma már magasabb küszöbértékeket tartalmaznak. A legtöbb készpénzes vagy csekk ajándék az AGI 60% -át teheti ki, szemben az előző 50% -kal. Ezenkívül a TCJA hatályon kívül helyezi a jótékonysági adományok és a lakáscélú jelzálogkölcsön-kamat levonásának Pease-korlátozásait, amelyek csökkentik a magas jövedelmű személyek tételes levonásait.
Alsó vonal
A TCJA által kiküszöbölt levonások vagy más változások negatív hatással lesznek rád, az Ön személyes pénzügyi helyzetétől és az esetleges levonások típusától és összegétől függ. Érdemes megjegyezni, hogy az e jogszabály által végrehajtott változások jelenleg 2025. december 31. után járnak le, kivéve, ha a kongresszus úgy dönt, hogy meghosszabbítja azokat. A Belső Jövedelem Szolgálatának az adóreform alapjai az egyének és a családok számára további információkat nyújtanak.
