Mi a társadalombiztosítási adó?
A társadalombiztosítási adó a munkaadók és a munkavállalók által a társadalombiztosítási program finanszírozása céljából kivetett adó. A társadalombiztosítási adót a Szövetségi Biztosítási Jövedelemtörvény (FICA) által felhatalmazott bérek adójának vagy az önálló vállalkozói járulékokról szóló törvény (SECA) által felhatalmazott önálló vállalkozói adónak kell beszedni.
A társadalombiztosítási adó fizeti azokat a nyugdíjazási, rokkantsági és túlélési juttatásokat, amelyeket évente több millió amerikai kap az öregségi, túlélő hozzátartozók és rokkantsági biztosítás (OASDI) program keretében - az Egyesült Államok szociális biztonsági hivatalos neve.
Kulcs elvihető
- A társadalombiztosítási adók finanszírozzák azokat a nyugdíjazási, rokkantsági és túlélési ellátásokat, amelyeket évente több millió amerikai kap a Társadalombiztosítási Igazgatóságtól. 2019-ben a társadalombiztosítási adó mértéke 12, 4%, egyenletesen elosztva a munkaadók és a munkavállalók között, a maximális 132 900 USD. Az önálló vállalkozók fizetnek a társadalombiztosítási adónak a munkaadók és a munkavállalók részére, de csak a nettó üzleti jövedelem 92, 35% -ánál. Bizonyos csoportok, köztük néhány nem rezidens idegenek és a vallásos csoportok tagjai, akiknek konkrét nézeteik vannak, mentesülnek a társadalombiztosítási adó fizetése alól..
Hogyan működik a társadalombiztosítási adó?
A társadalombiztosítási adó a munkavállalók és az önálló vállalkozók adófizetőinek jövedelmére vonatkozik. A munkáltatók ezt az adót általában visszatartják a munkavállalók fizetéséből, és továbbítják a kormánynak. Az alkalmazottaktól a társadalombiztosítás érdekében összegyűjtött pénzeszközöket nem az egyes alapokba befizetett egyes munkavállalók bizalmába helyezik, hanem a meglévő nyugdíjasok fizetésére használják egy "pay-as-you-go" rendszerben. A társadalombiztosítási adót szintén beszedik azon személyek támogatására, akik túlélési túlélési ellátásokra jogosultak - olyan juttatásokra, amelyeket özvegynek vagy özvegynek fizetnek a házastárs halálakor, vagy egy eltartott gyermek számára a szülő halála esetén.
2019-től a társadalombiztosítási adó mértéke 12, 4%. Az adó felét, vagyis 6, 2% -át a munkáltató fizeti, a másik felét, vagyis 6, 2% -át a munkavállaló felel. A társadalombiztosítási adó mértékét a munkavállaló által keresett jövedelem minden típusára be kell számítani, ideértve a fizetéseket, a bérek és a bónuszokat. Van azonban jövedelemkorlát, amelyre az adókulcsot alkalmazni kell. 2019-re a társadalombiztosítási adót a jövedelmekből veszik ki, évi 132 900 USD összeghatárig. A 132 900 USD feletti összeget nem terheli társadalombiztosítási adó.
Társadalombiztosítási adó az önálló vállalkozók számára
A társadalombiztosítási adót az önálló vállalkozók jövedelméből is levonják. Mivel a Belső Jövedelem Szolgálat (IRS) az önálló vállalkozót egyaránt munkáltatónak és munkavállalónak tekinti, a teljes 12, 4% -os társadalombiztosítási adót meg kell fizetniük. A társadalombiztosítási adó minden nettó jövedelemre vonatkozik, a bérhatárig. Az önálló vállalkozói adó a társadalombiztosítási adóból és a Medicare adóból áll. 2019-től az önfoglalkoztatói adó 15, 3% (12, 4% társadalombiztosítási adó + 2, 9% Medicare adó). Az önálló vállalkozói adó csak a nettó üzleti jövedelem 92, 35% -ára vonatkozik.
Íme egy példa: Ike, aki humánerőforrás-tanácsadási vállalkozást működtet, az éves teljes nettó jövedelmét 200 000 dollárra számítja, miután levonták az üzleti költségeket. Az önálló vállalkozói adó mértéke 92, 35% x 200 000 USD = 184 700 USD lesz. Mivel ez az összeg meghaladja a korlátozott korlátot, adószámlája 15, 3% x 132, 900 $ (limit) = 20 333, 70 USD. Ike az önálló vállalkozói adó felének, vagy 20 333, 70 2 2 = 10 166, 85 dollárnak a feletti vonal levonását követelheti. Valójában visszatérítést kap az önálló vállalkozói adóból a munkáltató részéről (6, 2% társadalombiztosítás + 1, 45% Medicare = 7, 65%).
A társadalombiztosítási adó regresszív adó, amely az alacsony jövedelmű személyek jövedelmének nagyobb százalékát veszi át, mint a magas jövedelmű társaik.
Kivételek
Nem minden adófizetõnek kell fizetnie a társadalombiztosítási adót. A mentességek az egyének meghatározott csoportjai számára elérhetők, ideértve:
- Egy vallási csoport tagjai, akik ellenzik a társadalombiztosítási juttatások nyugdíjba vonulásakor, ha fogyatékosságuk vagy halála után járnak. Nem honos idegenek - azaz olyan személyek, akik nem az Egyesült Államok állampolgárai vagy legális lakosai, és akik ideiglenesen az országban tartózkodnak diákként.Nem rezidens külföldiek, akik az USA-ban dolgoznak egy külföldi kormány számára. Azok a hallgatók, akik ugyanabban az iskolában dolgoznak, ahol beiratkoztak, és ahol a foglalkoztatás a folyamatos beiratkozástól függ.
Példák a társadalombiztosítási adókra
A társadalombiztosítási adó regresszív adó, ami azt jelenti, hogy az alacsonyabb jövedelműek teljes jövedelmének nagyobb részét visszatartják, szemben a magasabb jövedelműekkel. Vegyünk két alkalmazottat, Izzyt és Jacobot. Izzy 85 000 dollárt keres a 2019 adóévre és 6, 2% -os társadalombiztosítási adót fizetett vissza a fizetéséből. A szövetségi kormány gyakorlatilag 6, 2% x 85 000 USD = 5270 USD-t szed be az Izzy-től a nyugdíj- és rokkantsági ellátások kifizetése érdekében.
Jacob ezzel szemben 175 000 dollárt keres. A társadalombiztosítási adó mértékét csak a 132 900 USD összeghatárig alkalmazzák. Ezért Jacob 6, 2% x 132, 900 = 8, 239, 80 USD összeget fizeti be az ország társadalombiztosítási számlájára való hozzájárulásaként a nyugdíjasok és a fogyatékkal élők számára, de a tényleges társadalombiztosítási adó mértéke 8 239, 80 $ 175 000 USD = 4, 71%. Az alacsonyabb jövedelemmel rendelkező Izzy-t 6, 2% -on adják (azaz 5270 $ 85 000). Még azok a háztartások is, amelyek olyan jövedelmi szintet keresnek, amelyre a szövetségi jövedelemadó kevés vagy egyáltalán nem kerül alkalmazásra, továbbra is vehetik társadalombiztosítási adójukat fizetésükből. Például az egyetlen adózó, aki egy adott évben 10 000 dollárt keres bruttó jövedelmet, nulla jövedelemadó-kötelezettséggel jár, de 6, 2% -ot továbbra is a társadalombiztosításra lehet felszámítani.
