Kulcs elvihető
- Az új DOL-szabály megkönnyíti és olcsóbbá teszi a kisvállalkozások tulajdonosai számára, hogy 401 (k) -ot kínálnak alkalmazottaiknak. Az önfoglalkoztatott munkavállalók szintén jogosultak részt venni ezekben a tervekben.A szabály újfajta többszörös munkáltatói tervet hoz létre (MEP), amelyet ARP-nek hívnak, amely lehetővé teszi, hogy a különféle iparágakban működő vállalkozások csatlakozzanak a 401 (k) csoport megnyitásához, ha ugyanazon a földrajzi területen vannak. Az ugyanazon iparág vállalkozásai bármilyen helyet nyithatnak meg, függetlenül attól, hogy fizikai jelenlétük van-e.
ARP magyarázat
Az ARP a többszörös munkáltatói terv (MEP) új formája, egy vagy több független munkáltatót vonzó nyugdíj-megtakarítási terv. Az ARP-k létrehozásáig az EP-képviselők a munkavállalókra korlátoztak bizonyos kapcsolatokat, például közös tulajdonos vagy iparági csoport tagjai. Ebben az értelemben az EP-képviselőket „zártnak” tekintik. Az új szabály megkönnyíti a kis munkáltatók számára, hogy nyugdíjazási tervet kínáljanak a munkavállalóknak, kiterjesztve a szabályokat arra, hogy kiterjesszék a különböző iparágakban működő vállalatokat, amelyek fizikai jelenléttel rendelkeznek ugyanabban a földrajzi területen (város, megye), régió vagy állam) vagy ugyanabban az iparágban működő vállalatok akkor is, ha nem ugyanazon a földrajzi területen.
A DOL az új szabályt az 1974-es Munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) korábban nem egyértelmű iránymutatásainak értelmezésével hozta létre. Fontos megérteni, hogy az új értelmezés mellett az ARP még mindig nem „nyitott” képviselő, amelyben a munkaadók egyetlen közös dolga a tervben való részvétel. (Lásd az alábbi, a BIZTONSÁGról szóló törvénynek a függőben lévő jogszabályokra vonatkozó bekezdését, amely lehetővé tenné a „nyitott” képviselőket.)
38 millió
A magánszektorban dolgozók száma az Egyesült Államokban, munkáltató által biztosított nyugdíj-megtakarítási terv nélkül.
Az új szabály megsértése
Az új DOL-szabály értelmében az ARP-t egy „jóhiszemű” csoport vagy munkáltatói tagok szövetsége, például egy kereskedelmi kamara, vagy egy szakmai munkáltatói szervezet (PEO) kínálhatja és kezelheti. A PEO-k olyan emberi erőforrás-társaságok, amelyek bizonyos foglalkoztatási felelősségeket vállalnak a tagvállalatok számára. A bankok, biztosítótársaságok, brókerkereskedők, nyilvántartók és nyugdíjazási tervtermékeket kínáló cégek jelenleg nem vehetnek részt.
A jóhiszemű csoport vagy a PEO egyetlen munkáltatóként jár el a tagvállalatok összes alkalmazottja számára az ARP szponzorálása és adminisztrálása céljából. Az egyetlen nyugdíjazási tervtípus engedélyezett a meghatározott járulékalapú rendszerek, például a 401 (k). Az alkalmazottak és a tagvállalatok tulajdonosai mellett képesített önálló vállalkozó dolgozói tulajdonosok is csatlakozhatnak az ARP-hez.
Bona Fide Csoport vagy Egyesület
A jóhiszemű csoport vagy egyesület minősítéséhez a szervezetnek tagvállalatok vagy működő tulajdonosok érdekében kell eljárnia, és be kell vállalnia egy juttatási program létrehozását. Ellenőriznie kell a módosítási folyamatot, meg kell terveznie a felmondást, és a tagok nevében más funkciókat kell ellátnia. Szoros gazdasági vagy egyéb kapcsolatban kell lennie a 401 (k) tervvel vagy más előnyökkel sem. Más szavakkal: jóhiszemű üzleti szervezetnek kell lennie, amelynek közös érdekei vannak a tagvállalatokkal, függetlenül az előnyöktől.
A DOL előírja továbbá, hogy a szervezet munkáltatói tagjai ellenőrizhessék az ellátási terv feletti formát és tartalmat. A jóhiszemű szervezetekre példa a helyi kereskedelmi kamara vagy más helyi, állami vagy nemzeti szakmai szervezet vagy szakmai csoport.
Szakmai Munkaadói Szervezet (PEO)
A PEO „az ügyfelek érdekeit szolgálja”, hogy különféle pénzügyi és humán erőforrás szolgáltatásokat nyújtson az ügyfelek számára, ideértve a szövetségi adóvisszatartást, a belső bevételi szolgálat (IRS) jelentését, a bérszámfejtési funkciókat, a foglalkoztatási felelősségeket és egyebeket. Számos PEO már kínál képviselőket. Az új DOL-szabály lényegében biztonságos kikötőt biztosít a „jóhiszemű” PEO-k számára, hogy folytathassák vagy elindítsák ezt a felelősséget előrehaladva.
A „jóhiszeműnek” tekinthetőnek kell lennie egy PEO-nak, amely négy követelménynek felel meg: ügyfelei nevében jelentős foglalkoztatási funkciókat lát el, jelentős ellenőrzést gyakorol az MEP vagy az ARP felett, gondoskodik arról, hogy minden ügyfél társaságban legyen legalább egy alkalmazott, aki részt vesz a terv, és csak az ügyfelek és alkalmazottaik számára kínálják a tervet.
Képzett önfoglalkoztató munkavállalók
IRS „Egy rossz Apple” szabály
Az egyik potenciális figyelmeztetés és akadálya annak, hogy egyes munkáltatók csatlakozzanak az ARP-hez, az IRS úgynevezett „egy rossz alma” szabály (hivatalosan az „egységes terv” szabály), amely az ARP-ben vagy az EP-ben működő összes vállalatot bünteti, ha egy vállalat hiba, például téves információ megadása. Szerencsére az IRS által 2019. július 3-án javasolt kivétel lehetővé tenné, hogy a tervben nem szereplő jogsértők mentességet kérjenek, ha a terv megfelel bizonyos támogathatósági követelményeknek, a tervgazgató értesítést küld és lehetőséget nyújt az elkövetőnek orvoslására. az adminisztrátor végrehajtja a leválasztást, ha az elkövető nem lép fel, és az adminisztrátor eleget tesz a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) bármely információkérésére vagy a levont tervre. Végrehajtása után ez a javaslat vonatkozna a meglévő zárt képviselőkre, az ARP-kre és a PEO által szponzorált tervekre. A javaslattal kapcsolatos észrevételek 2019. október 1-jén esedékesek.
A BIZTONSÁGI törvény
Annak eldöntésekor, hogy csatlakozzon-e egy ARP-hez, vagy PEO-t alkalmaz-e az új DOL-szabály alapján, érdemes lehet fontolóra venni a jelenleg a Kongresszust megelõzõ jogszabályok azon részeit is, amelyet úgy hívnak, hogy minden közösséget felállítanak az öregségi fokozására (SECURE). Ez a jogszabály sokkal túlmenne az új DOL-szabályon, ha a független munkáltatók hozzáférnének az európai parlamenti képviselőkhöz. Valójában „nyitott” európai parlamenti képviselőket hozna létre, amelyek lehetővé teszik az azonos földrajzi területen kívüli és ugyanabban a kereskedelemben, iparban vagy foglalkozásban nem szereplő cégek csatlakozását ugyanazon képviselőhöz. A törvény azt is lehetővé tenné, hogy a MEPS-t egy „egyesített tervszolgáltató”, például pénzügyi szolgáltató cég kezelje.
A BIZTONSÁGI törvény elfogadta a házat, de a szenátus nem szavazott rá. A szurkolók remélik, hogy a szavazásra 2019 vége előtt kerül sor.
Mit tehetsz most
Ha alkalmazott vagy, beszéljen a munkáltatóval az új DOL-szabályról. Ne gondold, hogy a főnöke tud róla. A kisvállalkozások tulajdonosai rengeteg tányéron vannak, és még azok is, akik szeretnének nyugdíj-megtakarítási tervet kínálni az alkalmazottaknak, nem tölthetnek minden ébrenléti pillanatot kormányzati hírek kutatásával.
Ha Ön munkáltató vagy önálló vállalkozó, „dolgozó tulajdonos”, akkor fontolja meg a lehetséges létező szervezeteket, amelyekbe tartozol, amelyek jóhiszemű csoportnak vagy társulásnak minősülhetnek az ARP felajánlása céljából. A listájának tetején a helyi vagy állami kereskedelmi kamarának kell lennie. A kereskedelmi és ipari csoportok más lehetőségeket teremthetnek. Ne felejtse el, hogy a helyi szervezetek bármely iparágban vállalkozásokat vagy vállalkozásokat foglalhatnak magukban. A nemzeti csoportoknak kapcsolódniuk kell az adott iparághoz.
Kisvállalkozásként (önálló vállalkozói tulajdonosok nem jogosultak) érdemes fontolóra vennie egy olyan PEO bérlését, amely megfelel az üzleti igényeinek, és a csomag részeként ARP-t kínál. Ha többet szeretne megtudni a PEO-król, olvassa el a Nemzeti Szakmai Munkaadói Szervezetek Szövetsége (NAPEO) útmutatásait a PEO kiválasztásáról.
Alsó vonal
Az előnyök ellenére indokolt az óvatosság, amikor egy ARP-hez való csatlakozást fontolgatnak. Amíg és ha nem hajtják végre az „egy rossz alma” szabálytól való IRS-kivételt, vállalkozását egy másik egyesület tagja cselekedetei miatt büntethetik. Noha a Biztonsági törvény nem biztos, hogy ebben az évben törvényszé válik, túlmutat az új DOL-nál, és érdemes várni. Végül felfedezheti az ARP-n kívüli alternatívákat új technológiák és szoftverek felhasználásával, amelyek a saját nyugdíjazási tervének elkészítését olcsóbbá tehetik, mint gondolnád.
Mindemellett az új DOL-szabály lehetővé teszi a kisvállalkozások számára, hogy potenciálisan alacsonyabb költségek mellett hozzáférjenek a versenyelőny-csomagokhoz és az ilyen jellegű vállalkozásokhoz jellemzően sok papírmunka nélkül. Legalább érdemes lehet egy ARP-t felfedezni, hogy megtudja, van-e értelme Önnek és cége számára.
